税制结构优化应具备的特征

税制结构是指国家根据组织收入和调节经济的要求,合理设置若干相互协调、相互补充的税种所组成的税制总体格局。税制结构是实现税收职能作用的首要前提,它决定税收作用的范围和深度。税制结构合理与否,关系到税收职能作用的发挥和整个税制的健全和完善,也关系到国家利用税收杠杆对经济运行的综合调控能力。理想税制结构的标准问题,是优化税制结构的理论前提和客观基础。良好的、合理的税制结构应具备以下几个特征:     

金融税制与国有商业银行税赋(上)

税收是国家财政收入的主要方式,也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。而其中,金融企业税收特别是银行业税收更是中央政府税入来源的至关重地。金融税制是否科学不仅直接影响到金融企业的经营成果,而且也成为影响金融市场健康发展的重要因素。虽然自1994年税制改革以来,金融税制曾经多次调整,但现行金融税制仍遗留有明显的计划经济时期的痕迹,没有与市场经济接轨。本文通过对现行金融税制国内纵向与横向分析,以及国际比较分析,提出了完善金融税制的政策建议。     

金融税制与国有商业银行税赋(下)

税收是国家财政收入的主要方式,也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。而其中,金融企业税收特别是银行业税收更是中央政府税入来源的至关重地。金融税制是否科学不仅直接影响到金融企业的经营成果,而且也成为影响金融市场健康发展的重要因素。虽然自1994年税制改革以来,金融税制曾经多次调整,但现行金融税制仍遗留有明显的计划经济时期的痕迹,没有与市场经济接轨。本文通过对现行金融税制国内纵向与横向分析,以及国际比较分析,提出了完善金融税制的政策建议。     

关于我国税制结构优化的分析与思考

在现代经济社会，由于税收履行着筹集资金、资源配置、收入分配和宏观调控等多种职能，因此，世界各国普遍实行复合税制体系，各税种既相对独立，又协调配合、互为补充。不过，由于各国经济条件、历史传统和政策目标不同，在税种设置、税收分布格局上也就不会完全相同，甚至存在着比较大的差异，从而形成了各具特点的税制结构类型或税制结构模式。     

论税制改革、优化与税收征管均衡发展

税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间。只有税制改革、优化与税收征管均衡发展,才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用。     

中国金融税制的问题分析与立法完善

健全的金融税制是促进中国金融业稳健发展的重要条件。所以,在我国金融市场进一步开放和经济全球化的新形势下,应当将金融税制的构建放在更加突出的地位,按照税收法定原则的要求,进一步完善立法程序,努力建立公平、科学和健全的现代金融税制。     

促进全国统一大市场建设的税收优化路径研究

加快建设全国统一大市场是完善社会主义市场经济体制的内在要求。当前我国还存在以生产税为主的税制结构影响市场配置资源、区域性税收优惠不利于建立公平竞争环境、税收收入与税源背离增加制度性交易成本等诸多问题,从扭曲市场主体竞争和形成地方行政壁垒两大方面阻碍全国统一大市场建设。我国可以借鉴美国和欧盟的经验,从以下方面促进全国统一大市场建设：优化税制结构,进一步推进增值税改革;规范税收优惠,建立税收环境评估指标引导地方政府行为;完善跨区域税收分享机制建设;加强横向税收协调统一与征管合作。     

中国金融税制研究(上)

税收对于促进金融业发展的作用是相当重要的.随着经济、政治形势的发展和竞争环境的改变,中国金融业遇到了前所未有的激烈竞争.中国金融税制存在的问题,尤其是同国际上通行的税制不接轨的矛盾日益突出,适时改革金融税制,对于促进中国金融行业的发展乃至整个经济的发展都至关重要.因此,中国金融税制需要改革.本文分析了中国现行金融税制存在的主要问题,并对中国金融税制的改革方向进行初步探讨.     

促进金融创新的金融业税收制度研究

金融创新具有促进金融业充分发挥资源有效配置功能的作用,有助于提升金融业抗击风险的能力,进而增强金融业的整体竞争力。站在政府的角度,如何运用税收手段促进金融创新,推动金融市场的稳健发展是一个意义重大的命题。本文从金融创新与税收的关系入手,分析了我国金融税制现存的问题,在对国外金融税制的比较与借鉴的基础上,结合我国实际情况,提出一系列既符合国际通行做法又适应当前经济发展所需的金融税制的完善建议。     

浅析金融税制与国有商业银行税负

加快国有商业银行的改革进程，提高其自身竞争能力以及抗风险能力不仅关系到我国金融体系的完善与发展，还会影响国民经济的健康稳定运行。金融税制是影响银行经营效率的重要因素，现阶段，针对国有商业银行改革的沉重负担，作为国家宏观调控重要经济杠杆的税收应积极有所为，完善金融税制减轻国有商业银行税负，推动其改革与发展是重中之重。     

“十四五”时期优化税制问题研究北大核心CSSCI

“十四五”时期,优化税制必须适应新时代新形势的要求,坚持创新发展、协调发展、绿色发展、开放发展和共享发展,更加注重税制与经济发展阶段相协调,要以正确处理效率和公平的关系为基本原则,以促进经济高质量发展、实现共同富裕为目标,按照税负合理、结构优化、税种科学的总体思路,从健全直接税体系、完善间接税体系、健全地方税体系、深化税收征管制度改革等方面,进一步深化改革、完善制度,提升税收服务高质量发展、促进共同富裕的能力。     

如何构建符合公共财政要求的税收制度

建立公共财政要求税收成为政府收入的主渠道，要求税收制度要便利，同时也要求税收保持中性原则以促进经营者进行公平竞争。但我国现行税制与建设公共财政的需要之间还有很大的差距。具体改革思路包括：增加税种，适当提高税率；减少税收支出，保持税收中性；简化税制，减少征收费用。     

我国金融税制的问题分析及改革对策

税收对于金融业发展的作用是相当重要的。随着经济和社会的发展和竞争环境的改变,中国金融业遇到了前所未有的竞争。中国金融税制存在的问题,尤其是与国际上通行的税制不接轨的矛盾日益突出,影响了中国金融业的发展。本文针对我国金融税制的现状及存在的问题进行分析,并对完善我国金融税制提出了一些对策建议。     

经济发展水平、税收政策目标与税制结构模式北大核心CSSCI

税制结构模式取决于经济发展水平与税收政策目标。经济发展水平对税制结构模式的决定作用为:前工业化时期与工业化初期只能实行城乡有别的部门式税制结构,工业化中期以后可以实行城乡统一的流程式税制结构;工业化中期与后期的流程式税制结构只能以商品税为主,后工业化时期的流程式税制结构可以自由确定商品税与所得税的相对地位。税收政策目标对税制结构模式的决定作用为:税收总水平大幅度超过单项税收最大限量时需要实行复合主体税税制结构,小幅度超过单项税收最大限量时可以实行单一主体税税制结构;为减少税收抵制、保持政治效力,需要降低财产税比重,控制所得税比重,提高商品税比重;为保持经济增长,需要降低所得税比重,提高商品税比重;为调节收入分配,既可提高所得税比重,也可提高商品税比重;为增强国际竞争力,需要降低所得税比重,提高商品税比重。中国现阶段已经由工业化中期进入工业化后期,可以实行城乡统一的流程式税制结构;在工业化中期与后期,只能实行商品税为主的税制结构;进入后工业化时期后,应继续实行商品税为主的税制结构。     

企业税务筹划探究

1．新一轮税制改革的基本思路。中共中央十六届三中全会为我国税收制度改革确定的基本原则是：“简税制、宽税基、低税率、严征管”。在此原则指导下，国家将围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、促进国家税收与社会经济的协调增长、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定和较快增长的前提下，适应社会经济形势和国家宏观调控的需要，积极稳妥地分步实施对我国现行税收制度进行有增有减的结构性改革。     

进一步完善流转税制的若干思考

进一步完善流转税制的若干思考龚广虎市场经济体制的建立和发展，客观地要求税制有很强的刚性，需要用统一完善的税制引导和调控市场，需要税收与其他经济杠杆协调配合发挥作用，需要税收收入与经济发展基本保持同步增长的态势，需要建立起符合国际惯例的税制体系，这就对...     

新一轮税制改革的政策效应

党的十六届三中全会提出要分步实施税制改革，预示着新一轮税制改革将逐步推出。在市场经济条件下，税收具有筹集国家财政收入和对经济运行实施宏观调控两大基本功能。就某一项税制而言，无论改革方案多么完善，其推出改革的时机都是至关重要的。税制改革不仅仅涉及税制本身的优化问题，还与税制改革所面临的宏观经济环境以及宏观调控的需要紧密相关，必须把税制改革的内在要求与宏观调控的总体要求有机地结合起来。我想从这个结合点出发，就推进新一轮税制改革应该注意的问题作些分析。     

税制优化的博弈分析

由于税收博弈的存在，政府为什么征税、征多少税、如何征税，不仅仅取决于政府的选择，还取决于纳税人对此的反应和策略行为选择。制度是社会中不同利益主体之间进行博弈的基本规则，同时制度又是在博弈中产生的。税制变迁从本质说是在税收博弈中对税制不断优化的结果，当在现行税制下自身的利益无法满足时，就出现了税制非均衡，税收博弈的各参与人就会提出对现行税制进行优化和改革的要求。     

税制改革对产业结构调整的影响

税收作为政府宏观调控的重要手段,对调整产业结构起着至关重要的作用。在研究税制改革对产业结构调整相关理论基础上,选取若干税种,利用鹿泉区2008-2018年相关数据进行实证分析,检验了鹿泉区税制改革对产业结构调整的影响与关系,并提出了相关政策性建议。     

中国十年税制改革回顾与展望

一、中国十年税制改革回顾 (一)市场化取向的工商税制改革经过80年代税制改革而形成的多税种、多层次的复合税制，适应了有计划商品经济的要求，税收调节功能得以强化。但是随着经济体制改革的推进，税收制度与发展社会主义市场经济的要求日渐不相适应，一是税收越位调节与缺位调节并存，不符合市场经济条件下适度调控的要求：二是依纳税人的国别身份、经济成分和具体的课税对象而实行不同的税制，造成纳税人之间、产品之间税收待遇的不公