旧房开发应如何确认开发成本

案例:A公司于2005年整体收购B公司,收购时对B公司旧房评估的公允价值为1200万元,另外土地评估的公允价值为2000万元。为了改善办公环境,2009年A公司将B公司原有的旧房拆除后进行了整体房地产开发。截止房地产开发时,原有旧房的账面价值为900万元,土地摊余价值为1600万元。2011年A公司所开发的该项目达到了土地增值税清算条件,在计算土地增值税时,     

此案二审判决有误

案情：前不久，某县国税局稽查人员对A公司进行税务检查时，发现该公司2004年8月从B市C公司取得的3份增值税专用发票有虚开的嫌疑。稽查人员通过金税工程协查系统向B市发函协查证实，确认属于虚开，并取得纸质的证明材料。随后，稽查人员进一步检查，发现该公司上年度也有4份从C公司取得的增值税专用发票。税务机关对这7张增值税专用发票所列进项税额25万元不予抵扣，并在履行相应告知和听证程序后，对A公司作出《税务行政处罚决定书》，决定处罚款12．5万元。     

涉税案件移送前可否进行行政处罚

案例一：税务机关在检查中发现A市海山贸易公司2000年1月的进项发票中有4张为虚开的增值税专用发票。销售单位为“B市广源贸易公司”。在调查取证过程中，海山贸易公司称，该公司取得这4张增值税专用发票时，并不知道这些发票是虚开的。税务机关也无法取得海山贸易公司让他人为自己虚开增值税专用发票的证据。因此，该税务机关根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发[1995]015号和《国家税务总局关于税务行政处罚有关问题的通知》（国税发[1998]20号）的规定，按《发票管理办法》对其作出罚款1万元的行政处罚。事隔半年，该税务机关收到举报信，信称“海山贸易公司长期与广源贸易公司勾结，让广源贸易公司为其虚开增值税专用发票，从中牟取非法利益”。税务机关因此立即进行复查，并取得了确凿证据，证明海山贸易公司确实存在让他人为自己虚开增值税专用发票的行为，遂将案件移送给公安机关。     

不动产投资后再转让应如何缴纳土地增值税之争

张某于2007年10月以200万元的价格购买一套写字楼,于2009年12月,张某以该不动产投资于A公司,经中介机构评估,该不动产的公允价值为800万元,张某取得A公司20%的股权。2010年8月,A公司将该不动产以900万元的价格出售。该不动产被出售后,在土地增值税的增值额计算以及土地增值税纳税义务人的问题上,征纳双方产生分歧:A公司认为:本公司应当以投资入股时确认的公允价     

非现金资产对外投资分两步走可节税

A公司1995年兴建了一幢办公楼，随着城市的发展，该办公楼大幅度升值。2004年6月，该办公楼的账面净值为500万元，经评估确认后的价值为2000万元。2004年7月，A公司与B公司共同投资兴办一家餐饮企业C公司，A公司以该办公楼作为投资，B公司出资1000万元。(企业所得税税率为33％，假设不考虑其他税费)     

钟税官信箱

当月销售不动产后,免征增值税销售额如何界定?Q钟税官:我公司是按月申报的小规模纳税人,2021年11月销售额为163万元,其中销售不动产收入150万元,销售货物收入13万元。请问,我公司是否可以享受免征增值税政策?小张A小张同志:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)第一条规定:"小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。     

增值税转型前购入的固定资产改造后对外销售如何纳税?

一、问题的提出 甲公司2004年4月购进一条价值为100万元的生产线,2009年4月,甲公司又购进价值为40万元(不含税价)的主要部件对原生产线进行维修改造,因更换所购进部件的6.8万元进项税也已申报抵扣.2010年4月,甲公司将该生产线对外转让(假设年折旧率为10%,原生产线刚好使用六年,更换的主要部件刚好使用一年,不考虑残值率,增值税税率为17%),转让的金额为76万元(含税销售额).甲公司咨询,是否可以按原来生产线加上更换的部件合开一张普通发票,注明生产线一条,税率按4%减半?对于这个问题,产生了以下三种不同的观点.     

转让旧房应如何计算有关土地增值税加计扣除项目？

我公司2005年10月以580万元的价格购置了一处房产,按规定缴纳了契税,房屋购买发票及契税完税发票均保持完好。2010年12月我公司拟以960万元价格出售该处房产,请问我公司在转让时应如何计算土地增值税加计扣除项目？     

试论银行如何避免最高额抵押的操作风险

甲公司向银行贷款人民币200万元,期限为1年,即从2002年4月10日至2003年4月10日,用乙公司所有的房产作抵:。银行与乙公司签订的是一份《最高额抵:合同》,合同约定被担保的债权是指自2002年4月10日至2003年4月10日期间因银行向甲公司连续发放贷款而形成的一系列债权,其最高额为人民币200万元。从2002年4月10日至2003年4月10日期间,银行只向甲公司发放该一笔贷款。贷款到期后,甲公司一直未还款。2004年银行向法院提起诉讼,要求甲公司偿还贷款本金200万元,利息15万元,并要求依法拍卖、变卖乙公司的抵:物,用于优先偿还贷款本息。最后该抵:物以280万元拍卖,但银行所花费用为诉讼费2万元,财产保全费1万元,评估、拍卖费共计8万元。银行要求在抵:物280万元的拍卖款中,支付226万元,优先偿还银行债务。结果银行在抵:物的拍卖价款中扣除8万元的评估、拍卖费后,只获200万元的优先偿还权。     

财会知识测试题（四十五）

一、单项选择题1.A公司为增值税一般纳税企业,于2002年1月1日开始建筑一项固定资产,1～3月期间发生以下支出(假设每月为30天):1月11日购买工程物资50万元,增值税进项税额为8.5万元;2月1日将企业产品用于建造固定资产,产品成本为10万元,其中材料成本9万元,增值税进项税额为1.53万元,该产品计税价格为12万元,增值税销项税额的2.04万元,其中材料价款和增值税进项税额已支付;2月21日支付项目监理费1万元;3月11日交纳领用本公司产品的增值税额0.51万元;3月21日支付建造资产的职工工资5万元。按季计算,第一季度累计加权平均数为()万元。A、73.04;…     

财会知识测试题（五十一）

一、单项选择题1.甲企业2002年2月1日欠乙企业货款100万元,到期日为2002年5月1日。甲企业发生财务困难,经协商,乙企业同意甲企业将所欠债务转为资本,甲企业于2002年5月20日办妥增资批准手续并向乙企业出具出资证明,在此项债务重组交易中,债务重组日为()。A、2002年5月1日;B、2002年5月20日;C、2002年5月30日;D、2002年2月1日。2.A公司为增值税一般纳税企业。2005年度,A公司主营业务收入为2000万元,增值税销项税额为340万元;应收账款期初余额为100万元,期末余额为150万元;预收账款期初余额为50万元,期末余额为10万元。假定不考虑其他因素,…     

对一起不提供发票举报案例的法理分析

[案例]A房地产开发公司于2008年受让法院公开拍卖的一宗土地，土地扪卖价格为2000万元。A公司在取得该土地使用权后，在多次向原土地使用权人索取发票无果的情况下，向主管税务机关进行了举报，税务机关进行了受删，因原土地使用权人开具发票需要缴纳大罱税款，但由于无资金缴纳税款，最终不了了之。A公司只好以法院判决及拍卖文件为依据，将支付的土地价款计入成本。     

关于非地产公司土地投资的土地增值税问题探讨

一、情况介绍甲公司(为非房地产开发公司,亦称投资方)于2006年通过竞拍方式获得一宗工业用地的使用权,支付价款和相关税费共计1 000万元。两年期间甲公司并未按照预期的计划有效使用该土地,为了实现其商业目的于2008年将闲置两年多的该     

拨开分拆“迷雾”

汇行为人主要是郑某的同学、亲友及B公司员工；从离岸公司所收外汇主要是大连多家服装加工企业为境外企业的服装加工费。服装加工企业通过现金方式收取加工费，记账外账，以偷逃企业增值税和所得税。目前，税务部门已对其中部分涉案企业查补增值税63万元，企业所得税502万元，并以偷税定性企业的违法行为，处以补税额50％的罚款，计57万元，同时按入库税款课征滞纳金。由于本案牵涉企业较多，对其他桐关企业的调查尚在进行中。     

该项折旧费用应否全额税前扣除

某上市公司于2005年以1470万元的价格受让市区某宗国有土地使用权，取得的土地使用年限为70年。随后，公司在该宗土地上建造营业大楼一栋。2005年底竣工后，包括支付的土地价值在内计入固定资产的价格为9600万元，也就是建筑支出及费用为8130万元。公司按9600万元按20年计提折旧。当年共计提折旧费用：（9600—1600×5％）／20=476万元，对该公司计提的折旧费用是否应当全额税前扣除？[第一段]     

房产拍卖成交谁来为税收买单

[案例]2015年8月,A公司委托拍卖公司将其名下的一宗房地产(该宗房地产于2008年4月10日购买,销售不动产发票注明房地产的购买价为500万元)对外公开拍卖。拍卖公司在报纸上刊登了拍卖公告,B公司以竞买人身份报名参加竞拍,并签名确认了拍卖公     

析疑评估化解企业的纳税风险

年初,某国税局对A公司2012年及以前年度的纳税情况进行评估,发现该公司存在以下涉税风险：增值税与企业所得税税负异常。经审核申报资料发现该公司2012年销售收入6486万元,交纳增值税127.8万元、企业所得税30.4万元,增值税负担率1.97%,企业所得税贡献率0.47%;2011年销售收入3852.7万元,     

未支付货款,就不能抵扣进项税额吗?

《涉外税务》编辑部: 我们是一家经营煤炭的商业增值税一般纳税人。2003年4月9日,我公司从某集团购进4万吨优质煤,取得了增值税专用发票一份,发票注明增值税进项税额为124.80万元。2003年5月13日,当我们向市国税局征收分局申请认证该份     

以非现金资产清偿债务的所得税处理办法

为了加强对企业债务重组业务的所得税管理,防止税收流失,根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,国家税务总局于2003年1月23日以国家税务总局令第6号发布了《企业债务重组业务所得税处理办法》(以下简称《办法》),并决定从当年3月1日起施行。《办法》中对纳税人以非现金资产清偿债务的所得税处理办法作了规定。本文将结合2001年《企业会计准则——债务重组》及会计制度中有关债务重组的相关规定,对以非现金资产清偿债务的所得税处理问题进行说明。例1:2003年2月1日,B公司销售一批材料给A公司,含税价为105000元。2003年8月1日,A公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,B公司同意A公司用产品抵偿该应收账款。该批产品公允价值为80000元,公允价值等于计税价,增值税税率为17%,产品成本为70000元。A公司为转让的产品计提了存货跌价准备500元,B公司为债权计提了坏账准备500元。假设债务重组中没有发生增值税以外的其他税费。一、债务人以非现金资产清偿债务的所得税处理办法1.债务人的会计处理:按照新准则规定,以非现金资产清偿某项债务的,包括以存货、固定资产、无形资产和投资清偿债...     

企业取得的集体土地使用权可否资本化

一、案例2010年7月,A股份有限公司（以下简称A公司）与B镇政府签订协议,征用位于该镇c村民委员会的荒地100亩用作生产厂房建设用地。A公司按协议支付给B镇财政所土地补偿费、安置补助费以及附着物和青苗补偿费共400万元,取得100亩集体土地使用权证。