基于演化博弈模型的社会审计监管对审计合谋影响研究

本文通过探究财务舞弊企业、会计师事务所与监管部门之间的博弈,阐述了博弈论在预防财务舞弊中的应用.研究结果表明,政府对于财务舞弊的处罚力度应当大于政府选择积极审计所增加的成本与上市公司的舞弊成本之和,且政府对发生审计共谋行为的参与者的处罚应当大于积极审计增加的成本与审计合谋行为的整体收益之和,这样才能有效预防审计合谋和财务舞弊行为的发生.预防财务舞弊需要完善财务违规事件与会计师事务所违规事件的披露途径,加大对会计师事务所与上市公司审计共谋行为的调查、打击与惩处,加强对发生过财务舞弊事件的公司与对应审计执行事务所的日常监管.     

舞弊合谋下的上市公司财务造假演化博弈分析

近年来,上市公司及管理者财务舞弊现象接连不断发生,截至2014年末,证监会的行政处罚达到725件,其中上市公司财务报告舞弊案件多达181件,参与舞弊的会计师事务所46家,有些事务所甚至多次被证监会处罚。本文主要运用演化博弈的方法对上市公司和会计师事务所舞弊合谋现象进行探讨,并最终提出相关对策。     

独立审计舞弊与审计监管的进化博弈分析——基于行政责任承担的视角

针对独立审计舞弊屡见不鲜,屡禁不止的现象,文章基于进化博弈理论建立了独立审计机构与审计监管部门之间的博弈模型,通过对模型的适应度及稳定点的深入分析,得出了博弈模型中各方的进化稳定策略,并探讨了理想策略组合所需的条件,从而提出了控制和减少独立审计舞弊行为的建议。     

区块链防范财务舞弊行为的动态博弈分析

首先通过构建传统信息技术下财务舞弊的动态博弈模型,探究传统信息技术下企业内部控制缺陷和诱发外部审计与企业合谋的因素,然后引入区块链技术,构建基于区块链的财务舞弊动态博弈模型。研究发现:区块链技术能够从内部控制和外部审计两个方面防范财务舞弊的发生;引入区块链技术后,审计市场不存在传统信息技术下混同于低风险信息的混合均衡,而将达到传统信息技术下难以实现的分离均衡。运用区块链技术能够有效遏制财务舞弊的发生,将大量高风险上市公司从资本市场清除,降低资本市场的整体风险,此外,资本市场的净化也降低了审计市场的风险,从而减轻了低风险上市公司的审计费用负担,这为完善财务舞弊治理提供了新的思路。     

管理层与审计师之间的行为博弈分析——基于财务舞弊公司后续期间的研究

财务舞弊公司受到相应处罚后管理层会受到外界的压力,外部审计师也会加大对舞弊公司的审查力度,但外部审计能否真正起到监督作用,能否提高会计信息质量与保护投资者的利益,以及外部审计师与管理层之间的博弈关系是文章研究的重点。文章将财务舞弊公司的账户分成高风险账户与低风险账户两种,运用博弈论的方法对财务舞弊公司后续期间的管理层与审计师之间的行为进行博弈分析,构造了一个审计师与管理层对于财务舞弊公司的动态博弈模型,并得到了两者的最优行动策略及相应的策略提升方法。     

审计博弈的精细化纳什均衡解集与国家政策分析建议

舞弊核查运用贝叶斯博弈模型，并对其纳什均衡解集精细化，可就审计监督的作用和效果进行严格分析，对审计核查的有效性与结果改进提供有关政策分析建议。     

财务重述与审计风险的博弈模型分析

博弈论作为一种经济学研究工具被广泛运用于各种研究中,文章借助于博弈论这个工具研究财务重述与审计风险二者之间的关系。通过博弈假定,建立了博弈模型,通过博弈模型分析的均衡解,得到财务重述所导致的利润虚增额越大,则财务风险越大的结论。     

股权激励与股利政策选择的博弈模型

股东和管理者在诸多方面存在博弈,文章主要讨论股东选择是否实施股权激励方案,是否雇佣管理者,即是否进行重复博弈;而管理者可以选择是否努力工作和是否愿意支付高股利,通过建立博弈模型,管理者和股东来选择使得自己利益最大化的策略。最终由模型解得最优解,股东实施股权激励,管理者会努力工作,并支付高股利;管理者得到股东的认可,可以长期留任。     

上市公司会计舞弊的完全信息博弈分析

文章运用博弈论分析方法，对上市公司会计舞弊进行了完全信息静态博弈分析，从理论上揭示了上市公司和会计师事务所的行为动机以及博弈均衡结果，并借助博弈分析的结果，提出了治理我国上市公司会计舞弊的几点建议。     

审计证据、审计风险及不规则关系研究\n——基于一个舞弊博弈模型的分析

在某些情形下,审计风险并非始终随着审计证据的引入而降低.管理层和审计师的舞弊博弈模型分析结果表明:重大错报风险与审计证据的不规则关系出现于管理层有强烈的舞弊激励、管理层的舞弊行为被揭露所遭受的惩罚不严厉以及审计师收集证据的信息含量较低或具有误导性等情形;在舞弊博弈中,检查风险始终随着审计证据的引入而增大的基本动因在于管理层和审计师博弈过程中战略的互相影响;审计师法律责任比率通过影响重大错报风险的大小来影响审计风险与审计证据之间的变动关系;在特定条件下职业谨慎对于重大错报风险、审计风险与审计证据之间的不规则关系具有"放大效应".     

博弈论视角下上市公司财务舞弊机理研究

上市公司财务舞弊最常见的方式是管理舞弊,博弈论是分析上市公司财务舞弊行为的重要方法之一.文章通过建立混合策略均衡模型,对该博弈模型进行求解,得出结论:上市公司财务舞弊概率与证监会的监管成本成正比,与上市公司财务舞弊的处罚成本、道德成本成反比;证监会监管概率与上市公司财务舞弊收益成正比,与证监会对上市公司的处罚成本、道德成本成反比.由此,提出完善公司治理结构、降低证监会监管成本、提高财务舞弊处罚力度、降低财务舞弊收益和提高职业道德等政策建议.     

审计合谋的博弈分析

本文通过建立博弈模型,对管理者和注册会计师双方参与审计合谋的收益进行分析,从而得出审计合谋成功条件。     

上市公司会计舞弊的博弈分析

本文从分析会计舞弊需求和供给者舞弊净收益入手,分析了上市公司与上市公司、审计机构与上市公司之间的博弈过程及结果,其博弈均衡为双方都采取舞弊对策,在对这种均衡结果现实原因分析的基础上,提出了一些对策及建议。     

上市公司财务舞弊的风险识别与证据收集

针对中国上市公司广泛存在的财务舞弊事件,本文构建逻辑（Ｌｏｇｉｓｔｉｃ）财务舞弊识别模型进行回归分析。 结果表明：财务指标和非财务指标都是影响上市公司财务舞弊的因素,都能在整体上对上市公司财务舞弊行为进行风险识别;一般而言,舞弊公司财务指标的波动性比非舞弊公司财务指标的波动性要大,审计人员可以从财务指标的波动性入手,去寻找上市公司是否真正存在财务舞弊的审计证据。     

上市公司审计质量多阶段三方博弈分析

信息不对称的条件下,在上市公司审计委托代理关系中将导致审计质量不能满足审计报告使用者的客观需求。如何避免委托公司与代理事务所合谋舞弊是审计研究领域极为关注的问题。基于审计质量实为各参与者进行多阶段相互博弈的结果,文章构建会计师事务所、公司管理层与政府监管机构三方之间的不完全信息多阶段动态博弈模型,并采用逆向归纳法求解,发现三者间的行动策略存在相互作用且会影响审计质量。进而提出提升政府监管机构的监管力度、加强会计师事务所的内部管理、正确认识市场局限性是提高上市公司审计质量的有效对策。     

关于审计质量问题现状的博弈分析

审计质量是注册会计师和会计师事务所的生命,但我国资本市场上一系列审计舞弊事件的发生(如“银广厦”、“郑百文”等),造成了审计职业界的信誉危机。针对这些问题,本文着重从注册会计师与事务所质量控制制度、被审计单位以及审计报告使用者的博弈关系来考察。根据博弈分析的结果,并结合目前我国会计和审计市场不成熟的现状,提出了提高事务所审计质量的相关对策。     

政府财务信息披露供求机制的博弈分析北大核心

政府财务信息披露作为一项政府行为,实际上是信息供求双方(政府和社会公众)博弈的结果。本文基于博弈论的视角,对政府财务信息供求双方的博弈进行分析,并解释了政府财务信息披露的影响因素对其作用机制。     

企业财务信息有效性的博弈研究

博弈是对现代经济学、管理学的发展产生深远影响的一种重要数学方法,利用博弈来进行分析的关键步骤是找出在别人选择既定的情况下自己的最优反应战略。本文从博弈理论入手,对在市场博弈中保障企业财务信息有效性问题进行研究,指出财务信息失效的内部及外部原因,通过建立博弈论模型,提出一系列与之相对应的具体应对措施。以保障企业在市场博弈的大环境中能够提供真实有效的财务信息。     

舞弊三角与财务舞弊的识别——来自我国上市公司的经验证据

本文以2000~2008年因财务舞弊被处罚的上市公司为样本,基于舞弊三角理论建立了财务舞弊识别模型。研究表明,法人股比例越高、监事会会议次数越多、当年的审计意见类型为非标准审计意见的公司越容易发生财务舞弊行为,而现金再投资比率、营业毛利率与第一大股东持股比例与财务舞弊负相关。     

企业内部审计对舞弊的揭露及预防

本文针对财务舞弊产生的环境和条件,从内部审计角度谈了防止和揭露财务舞弊的措施,以及执行舞弊审计和出具舞弊审计报告应注意的问题。