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《商业经济(哈尔滨)》2019,(4)
为了促进小微企业的良好发展,我国于近年实施了结构性减税降费政策,致力于为小微企业创造更多税收优惠,以减小其税负压力,确保国内生产总值的稳定。不过减税政策的实施存在一定的缺陷与不足,使得小微企业税负压力的减小作用较为有限,需要企业加强税收筹划来改善这一现状。小微企业应深入掌握当地结构性减税降费政策和信息,在"营改增"政策基础上做好增值税税收筹划,灵活应用增值税税收优惠政策开展税收筹划工作,适当增加企业开支以及延期确认收入加强所得税的税收筹划,同时做好其他税种的税收筹划。 相似文献
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在2019年的时候,国家出台了减税降费政策,同时也对增值税进行深入革新,实施了新个人所得税法,还将社会保险费率降低,特别是在普惠性减税降费政策方面,不但加大了简政、减税降费的力度,而且侧重点放在了小微企业发展方面。除此之外将实施的范围进行了扩大,这对于小微企业的影响是极其深远的,助推了各个地区小微企业的快速发展。投资于产品开发和服务质量改善的同时,国家通过发展小微企业,有效地激活了就业和税收来源,并增加了地方财政收入。减税降费对小微企业的影响体现在很多方面,有效实施全面的减税政策可以充分支持其成熟有效发展。本文重点分析减税降费对吉林省小微企业的影响及发展。首先对减税降费政策实施的背景进行了阐述,其次分析了减税降费对吉林省小微企业的影响,最后给予了吉林省小微企业减税降费发展策略,以期能够为吉林省小微企业的更好发展提供参考。 相似文献
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本文选取2010—2019年全国分产业、分税种数据,利用RAS法延长可用投入产出表,测算制造业有效税率。结果如下:第一,“减税降费”使制造业间接税有效税率降低了3.07%,其中2016年全面“营改增”的减税效应小于2019年制造业留抵退税与增值税一般税率下调的减税效应;第二,制造业间接税的减税效应是“营改增”扩围、增值税与消费税变动和税负转嫁综合的结果;第三,资源密集型制造业在改革中获益最大,劳动密集型制造业获益最小;第四,“减税降费”后,各类型制造业间接税有效税率差异进一步缩小。 相似文献
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本文以2016-2019年A股上市公司面板数据为样本,运用倾向得分匹配方法模拟自然实验,构建双重差分模型检验了2018年增值税税率下调对企业研发投入的影响.实证结果表明,增值税税率下调显著促进了企业的研发投入.作为一种商品税,增值税具有易于转嫁的特点,因而议价能力不同的企业享受的减税红利并不一致——相对于议价能力弱的企业而言,议价能力强的企业在增值税税率下调之后能获得更多的减税红利,从而促进其创新投入.进一步分样本研究发现,相对于中西部地区企业而言,东部地区企业能享受到更多的减税红利;非国有企业比国有企业享受到更多的减税红利.因此,在制定普惠性商品税减税政策时应充分考虑税负转嫁机制,以发挥减税政策对创新驱动的激励作用. 相似文献
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<正>《2019年政府工作报告》中强调,要实施更大规模的减税,"普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。"这份"减税大礼",对于农机制造企业、经销商和合作社来说,能领多少份呢?"减税大礼"有啥内容仔细研读报告,这个大礼包有两层内容:一是结构性减税措 相似文献
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我国小微企业已经逐渐成为国民经济的重要组成,不仅能有效保障就业、改善民生,同时也是推动经济改革的重要力量。现如今,国家为了支持小微企业的持续发展、缓解企业的纳税压力,接连实施了一系列减税降费政策。然而,因为小微企业客观存在的生产规模小、财务管理不规范等问题,许多小微企业难以真正享受到减税降费政策的优惠。本文从减税降费的内容与政策研究出发,提出小微企业纳税筹划中存在的问题,并提出针对性策略,希望能为我国小微企业的纳税筹划工作提供参考与帮助。 相似文献
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2020年《政府工作报告》指出:"加大减税降费力度……预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元。要坚决把减税降费政策落到企业,留得青山,赢得未来。"海关作为国务院关税税则委员会成员单位,承担参与国家进出口税收政策制定和实施的双重职能。因此,海关为精准有力实施减税政策,确保政策落实落细落地,保证政策实施效果持续释放,积极深入开展税政调研,准确提出政策调整建议,助力产业高质量发展。 相似文献
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后“营改增”时代,旅游行业之间及上下游之间的增值税抵扣链条基本打通,税率基本稳定。企业进行增值税筹划的必要性愈加凸显。除了纳税身份选择、成本管理、发票管理、进项与销项筹划之外,合理利用相关的优惠政策也是增值税筹划的重要方面。文章讨论了在后“营改增”时代,旅游企业如何利用增值税优惠政策来进行纳税筹划,以合理合法地实现减税降费的目标。文章的研究对于旅游企业的增值税纳税筹划有一定的理论参考意义。 相似文献
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减税降费是当前和今后较长一段时期内我国深化财税体制改革的基本约束.如何在已有工作的基础上继续落实减税降费政策,是理论界和实务界共同关注的焦点.本文在系统总结减税降费政策的理论基础,以及我国减税降费政策实施成效的基础上,从分税制财政体制、税收法定、政府主导型投资、政府职能转变以及社会保障缴费等五个方面分析了制约减税降费政策进一步深化的体制机制障碍;并从长期和短期两个维度探讨了未来可能的改革路径,以期为减税降费政策的进一步完善提供参考. 相似文献
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企业研发投资正面临巨大挑战,增值税税率的降低能否成为提升企业研发投资效应的有效工具亟待研究。文章以2018年和2019年两次增值税税率调整为切入点,以2009—2019年A股制造业上市公司为对象,基于微观数据检验增值税税率下调对制造业企业研发投资的作用效果。理论上,增值税税率降低通过“投资补贴效应”和“融资成本效应”两条路径促进企业研发投入。实证结论与理论预期一致,降低增值税税率显著提升了企业研发投入的水平,即增值税税率直接影响企业研发投入的水平,研发战略作为中间变量间接影响企业研发投入。这一效果对于实施进取型研发战略的制造业企业尤为明显。 相似文献
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近年来,我国不断加大减税降费政策力度,但部分小微企业的获得感仍然不强。为探究新疆小微企业在减税降费政策下的获得感成因与机理,本文在梳理减税降费政策的基础上结合获得感理论,以新疆小微企业获得感问卷调查为依据提出三项假设,并通过建立Logistic模型进行实证研究并成功检验。研究发现:减税和降费水平提高均能够促进新疆小微企业获得感的提升,同时环境监督、经营成本、贷款利率等因素向好有利于增强小微企业获得感。分地区看,北疆地区减税降费获得感更佳。本文基于分析结果提出完善政策执行机制、促进政策协同发力、提高政策精准性的建议。 相似文献
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