论依法治税

依法治税是现代法制社会税收工作的客观要求,目前我国依法治税实践中立法、执法、司法各方面都面临着严峻的挑战,应尽快健全税收法律体系,强化税收执法,建立税务司法保障体系。全面加快税收法制化进程,以真正实现依法治税——有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。     

热点冷思考:当前我国的税收负担

税收负担的实质是国民收入分配中国家与纳税各方的分配关系，它分为宏观税负和微观税负。对我国当前宏观税负和微观税负进行分析，得出的结论是小口径宏观税负轻，大口径宏观税负重，企业微观税负重。为了更好地执行积极的财政政策，发挥税收对经济发展的促进作用，应对我国的税收负担进行合理调整，具体的对策建议是：理清税费关系，推进税费改革；改革完善现行的税种制度；增开一些新税种；加强税收征管，强化依法治税。     

增强税收执法刚性刻不容缓

章对现行税收征管权威性提出质疑，详细分析了税收征收管理法与有关法律衔接不够好，以及税收司法保障体系不完善。提出了尽快完善税收立法，加快税收司法建设，建立独立垂直的税务架构，以及坚持税费改革，规范政府分配秩序等观点，从而全面增强税收执法的刚性，确保国家税收稳步增长。     

浅谈完善基层税收征管模式

基层税收征管模式的选择要按照因地制宜，实事求是的原则。完善基层税收征管模式要继续 对基层征管改革和税务稽查力度，完善国库管理制度，依法治税，从严治队，加大对乡村税法宣传力度等。     

税收行政执法现实分析

税收执法的规范化是保证依法治税落到实处的重要途径，尤其是规范税务稽查，它是强化依法治税的关键环节。针对涉税犯罪逐年增多的现象，一定要采取得力措施，依法严厉打击涉税违法犯罪行为。在税收行政执法上，要建立一套充分体现法律面前人人平等、法律至上、征纳双方权利义务对称的征管体制；在税务行政司法方面，要加快税收司法保卫体系建设、强化外部协调，实现税收工作的综合治理。     

对当前依法治税的现实分析

依法治税,创造一个公平、公正的税收环境,是促进我国社会主义市场经济健康发展的根本保证。当前,认真贯彻依法治税原则,是我国税收工作的头等大事。在思想观念上,政府部门要树立“用税人”观念、税务部门要树立“征税人”观念、企业和居民要树立“纳税人”观念;在税收立法上,要建立一套以社会主义市场经济为内涵,结构严谨、内部和谐、体例科学、与各部门法律基本协调的税收法律体系;在税收行政执法上,要建立一套充分体现法律面前人人平等、法律至上、征纳双方权利义务对称的征管体制;在税务行政司法方面,要加快税收司法保卫体系建设、强化外部协调,实现税收工作的综合治理。     

论现行个人所得税存在的问题及对策

现行个人所得税的征收办法存在的主要问题是税源隐蔽、税收征漏、现行税制模式的不完善,导致税漏流失。使税收的公平性和合理性难以体出。为充分发挥个人所得税合理有效的调节个人分配,促进经济地长的作用,应强化税法宣传、增强纳税意识;改变现行税制分类办法;严格税源控制,强化代扣代缴制度;建立税务稽查网络,使个人所得税与征收管理中更趋完善。     

关于依法治税若干问题的思考

税收是市场经济条件下国家参与社会产品分配,进行宏观调控的重要手段。因此,市场经济要求强化税收,依法治国要求依法治税。税收征收管理的过程也就是贯彻执行税法的过程,依法治税是税收工作的立足点和灵魂所在,是依法治国的重要内容,也是当代中国政府和税务工作者为之探索和实践的重大课题。离开了依法治税,不仅税收工作本身得不到保障,市场经济也不可能正常发展。     

加强税务文化建设是税收宣传的有效途径

现代税务文化不同于一般的其他形态的文化,税务文化建设的核心理念是“依法治税、合理用税、自觉纳税”,它能够促进税务立法的进一步完善,促进税收宣传效果的增强,丰富税收宣传的形式。它不仅仅是一种文化建设,更是一种让先进文化来占领人们心灵的手段,是税收宣传的有效途径。     

论税收成本

一国或一地区税收成本的高低，对其经济发展水平，税收法制环境，税制税致环境密切相关，降低税收成本，提高税收征管效率是一项系统工程，需要在税制建设，税收征管，成本核算和税收队伍建设等方面协调配合，共同促进，控制我国税收成本的途径在于；简化和完善税制，推进税收征管的现代化进程，建立和完善税收成本核算制度，规范税务代理，强化税务筹划等。     

基于税收筹划角度的纳税服务体系创新

税收筹划与税收服务已经成为世界各国现代税收征管改革的重要内容,并成为各国现代税收征管发展的大趋势。本文分析了税收筹划与税收服务的内涵及密切关系,介绍了我国税收筹划与税收服务发展现状及国际经验借鉴,基于税收筹划角度提出了创新税收服务体系的设想。     

地区间税收竞争与税收转移制度研究

税收竞争分为正当竞争和不正当竞争,后者是地方政府滥用税收优惠或变相利用财政奖励手段吸引其他地区创造的税收转移,获得了本不属于本地所创造的税收。不正当税收竞争不仅使创造税源的地区税收流失,破坏全国统一的税收秩序,危害区域间税收公平,而且也为企业偷漏税行为埋下了制度温床。通过探讨地区间不正当税收竞争表现形式、危害及其纠正措施,认为完善地区间的税收分配机制要健全企业总部与基地间税收分享机制,严格清理规范全国税收制度,加强税收转移监控,修订税收征管法和明确国内税收管辖权制度等。     

新会计制度的实施对税收的影响

新的企业会计制度更加突出会计自身的特点,很好地区分了会计与税收的界限,如流转税应税收入与会计销售额,应纳税所得额与会计利润等。税收理论和实践必须适应会计制度的改革,起到调节经济和促进经济发展的作用。     

构建和谐的金融税制

金融是现代经济的润滑剂,金融业的和谐健康发展在很大程度上受到税收的影响,但是我国现行的金融税制仍然存在着税负过重、内外税制不统一、税制设计不规范、不合理等诸多问题,因此,必须改革和完善金融税制.     

论我国证券税制的完善

证券税制作为国家调控证券市场的基本经济杠杆,对证券市场的发展有着举足轻重的意义。完善的证券税制不仅是证券市场实现其优化资源配置功能的重要制度保障,而且本身就是完整资本市场的有机组成部分。随着我国证券市场的快速发展,我国证券税制在制度体系上暴露出越来越多的问题,必须加以改革和完善,促进我国证券市场健康发展。     

我国税收抵免制度的完善

我国现在主要采用直接抵免法，不允许采用间接抵免方法。应在国内税法中制定相应条款，明确规定税收抵免的主体和对象，完善对外税收协定。现阶段我国对外投资主要是流向了避税港，应制定避税港有关税收制度，防止纳税人国际避税。对境外盈亏应不允许互抵，实行分国不分项弥补是较可取的选择。     

关于农业税制改革的探讨

从促进农业发展的角度，提出近期及远期改革农业税制的设想：近期之内应进一步理清农村税、费关系，完善现行农业税制，切实减轻农民负担。远期的改革应在农村建立健全资源税制、环保税制，并积极拓展增值税、个人所得税的适用范围，逐步以现代复合税制取代独立的农业税制。     

对税收管理员制度的一点思考

《税收管理员制度(试行)》的颁布为各地税务机关规范税收管理员的责任提供了依据,把税收管理员推到了税收管理的前沿。税收管理员制度是对税收专管员制度的继承和发展,但又与其有本质的区别。通过对税务管理员制度的深入理解和运用,可以提高税收征收管理工作科学化、法制化和规范化水平。     

浅论税法时效制度

本文简要分析了税法时效的内涵及其性质，同时在对我国税法时效制度立法现状及其存在问题分析的基础上，就如何构建我国税法时效制度提出了一些对策和建议。