浅议银行舞弊行为审计

防范舞弊是当前银行业面临的重大课题。本文从舞弊的含义与特征、银行舞弊行为成因、银行内部审计在防范舞弊中的作用、应关注的几种舞弊迹象方面探讨内部审计师不仅应对内部控制、内部管理的内容进行评价,而且还需要通过加强职业判断从人性方面分析挖掘舞弊风险、揭露舞弊,来防范舞弊。     

商业银行客户经理的行为控制问题

客户经理的行为控制,是顺利推行客户经理制中一个不可忽视的问题。客户经理职责和在内部管理环节上所处位置的特点,存在着导致客户经理角色错位和控制削弱的条件。建议在采取强调职责和完善监督措施的同时,通过合理授权以强化这两方面措施的效果。此外,还从经营策略的选择上提出不依赖于客户经理去留的保障银行利益的思路。     

商业银行客户经理的行为控制问题

客户经理的行为控制,是顺利推行客户经理制中一个不可忽视的问题.客户经理职责和在内部管理环节上所处位置的特点,存在着导致客户经理角色错位和控制削弱的条件.建议在采取强调职责和完善监督措施的同时,通过合理授权以强化这两方面措施的效果.此外,还从经营策略的选择上提出不依赖于客户经理去留的保障银行利益的思路.     

谈审计假设与寻找舞弊动机在审计实践中的作用

<正>年复一年制度化、程序化的审计套路与日趋繁重的审计任务,使我们的审计人员不愿或没有时间去思考问题,但被审行的舞弊事实也因信息的不对称性而藏匿于某一介质或数据中,可审计人员是否总能够找寻到他舞弊的动机或揭示出舞弊事实?而靠财务预算拨款保障内部审计监督制度健康运行的审计资源是十分稀缺和宝贵的,内部审计制度的设计是以最经济的资源,最大化地揭示舞弊事实和提供相对对称信息,充分发挥审计监督威慑杠杆作用,以减少舞弊行为发生的频度,以维护商业银行的健康、协调和可持续发展。     

论针对舞弊行为的审计策略与方法

随着我国市场经济步伐的加快,我国市场竞争日益激烈,一些企业盲目追求利益最大化,而采取舞弊的形式进行市场竞争。近几年来,我国的一些企业管理层的舞弊现象愈演愈烈。本文就舞弊行为的审计策略与方法进行了讨论,首先对会计舞弊行为的相关概念进行了产生,重点讨论了舞弊及财务舞弊的含义、分类以及特征三个方面,然后指出舞弊行为在市场间产生的影响及舞弊行为的途径,最后在审计方面控制和防范舞弊行为的一些建议。     

构建我国商业银行的客户经理制

有没有红利可分,是不少保户选择保险产品的主要依据之一.然而,选择了分红险,又该如何正确地处理红利呢?     

香港的银行保险及客户经理制

香港市场经济发达，反映在金融业中就是混业经营。与内地的金融分业经营不同，香港大的银行不仅从事银行业务，而且从事基金、保险、证券等业务，金融服务非常全面，真正算得上是“一站式服务”。对客户而言，只要他需要，就可以在银行完成几乎所有的金融业务。     

领导干部经济责任审计对象舞弊行为的经济学分析

采用经济学分析方法,分析领导干部经济责任审计对象舞弊行为的产生动因及影响因素.在此基础上,研究出规范领导干部经济责任审计行为应采取的措施.     

企业会计报表舞弊分析及银行内部审计对策研究

企业会计报表对商业银行信贷决策具有重要意义。文章针对银行信贷业务的内部审计,从企业会计报表入手,通过剖析会计报表的舞弊原因,分析各种常见的舞弊手段,进而提出相应的内部审计策略,以发现并揭示信贷风险,实现内部审计为业务经营监督服务的目的。     

货币资金舞弊及其审计探讨

货币资金是企业资产的重要组成部分,是流动性最强、最易被侵吞挪用的资产。企业发生的舞弊事件大都与货币资金有关。本文主要围绕针对货币资金舞弊需要实施的审计策略以及需要特别注意的审计细节展开讨论。     

企业会计舞弊形式及审计方法

企业会计舞弊是指企业领导和财务会计人员在会计核算过程中，违反国家法律法规和准则制度，做假账和编制虚假会计报表的行为。构成会计舞弊必须具备三个要件：一必须是企业领导人员或财务会计人员，其他人员舞弊不构成会计舞弊；二必须是违反会计法律法规和准则制度的行为；三必须是有意识的故意行为。     

其他应收款的舞弊与审计

其他应收款是用来核算企业与内部及外部单位往来的重要科目,由于其核算内容相当繁杂,该科目很容易成为某些单位或个人舞弊的工具。注册会计师为了对企业的财务状况和经营成果的真实性和公允性进行鉴证和评价,防止由于舞弊产生的重大错报风险,应对其他应收款科目予以特别关注。     

跨国银行在华经营的趋势分析及思考

随着中国人世，中国银行业对外开放朝更深、更广的方向发展，进入了一个崭新的历史时期。在此背景下，跨国银行凭借其国际化背景、雄厚的资金实力、先进的技术和管理经验纷纷抢滩中国，完善在华竞争的战略布局。其在经营方面呈现出积极选择优质客户和高附加值产品业务，提供全方位、多元化、个性化金融服务，采取多种有效方式扩大与中资银行合作，重点发展中间业务等发展趋势。     

英国银行账户管理的经验及启示

英国作为全球最大的金融市场之一,向全世界提供一应俱全的金融服务产品。2010年10月末,全球共有593家银行金融机构在英国设立了子行和分行,直接从业人员达数百万人之众,银行金融产品日交易量以万亿英镑计。如此庞大的结算业务量有条不紊地运转,得益于英国     

面向银行网络维护操作的行为审计

一般情况下，网络安全的威胁70％以上来自内部。为了应对网络安全问题，通常银行会从加强管理、健全制度以及提高内部人员的整体素质等方面考虑，但这样依然有很大的难度。管理制度具有较大的弹性，同时也存在着一些漏洞，因此对于用户可能的破坏行为或误操作，需要有高效的行为审计工具进行审计跟踪。面向银行网络维护操作的行为审计是加强内部安全管理的重要手段，通过管理好银行重要系统、数据库维护人员和用户的网络行为，可实现对网络用户行为的审计，并根据审计结果对网络用户行为进行控制。     

存货舞弊的主要手段及审计策略

一、存货舞弊的主要手段(一)存货舞弊的主要表现形式1·虚构存货一个极易想到的增加存货资产价值的方法是对实际上并不存在的项目编造各种虚假资料,如没有原始凭证支持的记账凭证、夸大存货盘点表上存货数量、伪造装运和验收报告以及虚假的定购单,从而虚增存货的价值。