关于我国税收收入规模增长的实证分析

本文从税收收入的规模增长的走势入手，通过税收比率这一指标以及影响谈指标变化的因素分析。阐述了经济增长、经济制度和政策、税收能力和税收努力对税收增长产生影响的具体情况，同时也指出，税收弹性系数的过快增长对税制进一步改革和完善提出了新的要求。     

税收增长与经济增长关系的实证研究

税收和经济增长是密切相关的，经济的发展培育了良好的税基，这样税收收入才能有稳定的来源。经验证据表明：我国GDP对税收有显著的正向影响；税收与国内生产总值的关系不会明显偏离均衡状态，税收应该随着经济增长而增长，税收与经济税源之间保持着合理的关系。     

税收分权指标构建及经济增长的影响效应

研究税收分权对中国经济增长的影响,首先在于税收分权指标的选择。通过构建一个"地方税收收入自给率"指标来衡量税收分权的程度,并对中国2006~2012年税收分权实践与经济增长的关系进行实证分析,研究发现:近年来,中国税收分权程度不断下降,中央税收集权趋势明显;地方税收收入自主率与经济增长之间正相关。     

河南省税收与经济增长关系研究

近年来河南省经济与税收增长屡创新高，是否存在着宏观税负过高的问题？经济增长与税收增长是否协调？通过对1998年以来的经济及税收数据进行实证研究，发现河南经济与税收增长之间存在着相关性，税收与经济增长中仍存在宏观税负偏低、税制与经济税源不合理等不协调因素。通过调整经济结构、合理利用税收政策来促进河南经济与税收协调发展。     

中国税收收入增长的因素分析

近些年来,中国税收收入增长率突增,税收收入进入空前高涨阶段。就目前我国的经济形势而言,国家的税收收入是否与经济发展相适应、相协调,是一个需要关注和研究的问题。为了找出影响中国税收收入增长的主要因素,研究中国税收收入增长的主要原因,分析地方税收收入的增长规律,需要采用实证研究方法,对影响税收收入因素间的关系得出结论,并对未来中国税收收入的增长趋势和制度的完善提出建议。     

税收的经济增长效应——基于"经济人"行为选择的思考

通过分析税收对个人消费和企业投资行为的影响,探讨了政府税收影响之下的宏观经济增长.引入以税收为主要来源的各类政府支出,从而可以修正征税带来的扭曲.应用简单的模型分析了在政府税收收入和财政支出共同作用下的经济增长,并提出一国税收政策的衡量标准.     

山东省税收增长因素的实证分析与政策建议

以山东省1978～2008年的数据为基础,运用协整分析、误差修正模型,分析了经济增长、产业结构及税制改革等因素与税收收入的关系。分析结果表明,经济增长与税收收入是正相关的,并且促进作用较为显著,但是近几年税收超GDP增长;税收收入仍然主要依靠第二产业拉动,第二产业的税收贡献率依旧高于第三产业,居于三次产业首位;从长期来看,1994年的分税制改革促进了税收收入的增长。     

桂林市税收增长的实证分析与政策建议

1994年新税制实施以来，国内生产总值、价格水平、宏观税负的变化是影响桂林市税收增长的主要因素。为促进桂林市税收收入持续稳步增长，抓住加入WTO给桂林带来的商机，根据桂林市经济特征，发展旅游业，不断优化产业结构，完善现行税制，培植新税源，挖掘税收新增长点，促进税收与经济协调发展。     

我国工商税收与GDP同步增长的相关性分析

从理论上讲，工商税收收入与ＧＤＰ之间应存在同步增减的态势。然而，动态分析表明，近２０年来工商税收弹性系数不仅较低，且工商税收与ＧＤＰ增长之间有时仅呈弱相关或非确定性相关关系。产徨这种现象的原因主要在于经济结构的变化。国企经济效益下滑和收入２分配格局的变化等因素。因此，优化产业结构，公平税收负担，深化国企改革以及强化个人所得税管理成为现阶段保护工商税收收入与ＧＤＰ同步增长的现实选择。     

税收征管效率的DEA分析及解释

利用数据包络分析技术，对我国税收征管效率进步水平以及其对税收增长的影响进行分析可发现：分税制改革以来，绝大部分地区税收征管效率有较大幅度提高，这是税收过快增长的重要原因。税收征管效率之所以提高很快，一是在于财政支出规模增长带来的压力；二是分税制改革使得中央政府和地方政府同时拥有部分税种的征收和支配权，它与之前采取的财政收入分级包干制度相比较，避免了中央政府对地方政府的税收激励和监督。     

经济增长和制度性变革对税收收入影响的分析

利用1978~2006年的年度数据,建立时序模型考察了税收与经济增长之间的均衡关系,并利用结构突变理论对税收数据的生成过程进行了分析。指出,税收收入与经济增长具有长期均衡关系,但GDP的变动不能显著解释税收收入的短期波动,而制度性因素尤其是税务机关的征管技术变革对税收收入的短期波动具有显著的解释作用。     

宏观税负影响因素分析与分解

本文认为影响税收负担水平的主要因素包括经济性因素、制度性因素和征管能力。经济发展水平和经济运行质量决定税收的规模和增长速度,同时经济结构决定税收收入结构;税收制度制定得合理与否影响着税收负担水平,经济政策对税收负担水平也有一定的影响;税收征管水平不同,税收流失程度不同,税收征管效率影响着税负水平。但各因素对税收增长所起的作用大不相同,本文选择因素分析法对税收增长的各因素影响程度进行分解,并将此方法应用于实践,揭示我国税收增长的各因素影响程度。     

强化税收征管的几个问题

近年来税收收入增长使得“两个比重”低下的状况有所改善,从而增强了政府的宏观调控能力,为改革、发展、稳定提供了强大的物质基础。然而,当前我国财政收入规模与日渐增加的政府职能所需要的财力相比仍显不足,政府职能的履行勉为其难。本文从分析决定税收收入及其增长的主要因素入手,提出就今后增加税收收入而言,最能充分发挥税务部门主观能动性的应该是税收征管因素,并就强化税收征管提出几点看法。     

要把税收增长建立在可靠的经济增长基础之上——对经济、税收发展的回顾与展望

税收增长主要取决于经济增长、税收弹性系数、税收征管强度等因素,据此分析,要完成１９９８年工商税收增收１０００亿元的任务,是相当艰巨的。１９９９年应当继续实行反周期调节的财政政策,通过实施“费改税”、建立税式支出制度、调低增值税率、依法治税等措施,推动经济增长,保证税收增收。要正确处理完成税收计划与依法征收的关系,坚持依法征收,不搞违反税法的“超额征收”     

我国工商税收与GDP同步增长的相关性分析

从理论上讲 ,工商税收收入与 GDP之间应存在同步增减的态势。然而 ,动态分析表明 ,近 2 0年来工商税收弹性系数不仅较低 ,且工商税收与 GDP增长之间有时仅呈弱相关或非确定性的相关关系。产生这种现象的原因主要在于经济结构的变化 ,国企经济效益下滑和收入分配格局的变化等因素。因此 ,优化产业结构 ,公平税收负担 ,深化国企改革以及强化个人所得税管理成为现阶段保持工商税收收入与 GDP同步增长的现实选择。     

加入WTO后我国税收的应对方略（下）

加入WTO对我国税收将产生深远影响，我国税收收入将有大幅度增长，传统的税收观念会受到冲击，对税收政策透明度和执法规范性将提出更高的要求。目前，我国税收还存在许多问题，入世后，我国税收的应对方略是：第一正确地把握三个关系，即把握WTO的一般原则与我国国家利益的关系；把握WTO静态与动态的关系；把握WTO框架下，原则与例外的关系。第二，认真抓好税制改革，入世后，我国税制改革应分两部走，第一步是近期接轨，以调整为主；第二步是中长期优化税收结构，加快税收法制建设。第三，强化依法治税。     

关于广西地方税收均衡入库问题的调研

经济税源的变动、政策性因素、征管基础工作薄弱、税收收入计划、相关部门的财经法纪意识淡薄影响地方税收均衡入库，税款征缴过程监督制约机制乏力，无法确保应征税款及时入库。实现广西地方税收均衡入库的对策：做强做大地方经济，夯实税源基础，强化税源监控，完善分税制财政管理体制，规范税收计划管理，提高税收征管质量，健全税收执法监督机制，运用激励机制等。     

德国税制概况与借鉴

德国的税收收入一直稳定在财政收入的70％以上；税制结构以直接税和间接税并重；实行以共享税为主、专享税为辅的三级分税制；税收立法权归联邦与州两级，主要集中于联邦，州以下的行政区无税收立法权；不单独设置国、地税两套征收体系，联邦和州财政部共同在州设立税收征管总机构，区（乡）等行政设立地方税务局；税收事务的司法权归属于财政法庭。近来税改的核心是继续沿着减少直接税的改革路线，用减低所得税来增大投资能力，扩大需求，刺激经济增长，增强国际竞争力。德国税制及税制改革的成功经验值得我们学习借鉴。     

税收与经济协调增长初探

经济增长及幅度决定税收增长及幅度,税收增长及幅度反映经济增长及幅度。由于各种因素的影响,税收增长及幅度常常与经济增长及幅度不一致,甚至相背离。但是它总是以经济增长为轴线上下波动,并且从长期看,其上下波动的幅度应相互抵消。在我国,税收与经济的增长关系在1994年税制前后具有明显的不同,税改后,税收与经济更加协调。但总体形势仍不容乐观,就目前而言,我们应从完善税制、取消税收计划、加大税收宣传和对违章行为的打击力度等方面努力,以促使税收与经济更为协调地增长。     

桂林市税收增长的实证分析与政策建议

1994年新税制实施以来,国内生产总值、价格水平、宏观税负的变化是影响桂林市税收增长的主要因素.为促进桂林市税收收入持续稳步增长,抓住加入WTO给桂林带来的商机,根据桂林市经济特征,发展旅游业,不断优化产业结构,完善现行税制,培植新税源,挖掘税收新增长点,促进税收与经济协调发展.