关于企业研发费用加计扣除政策运用的探讨

随着我国经济新常态的持续深化,高新技术企业逐渐成为供给侧结构性改革和共享经济网络发展的重要载体。而在大众创业、万众创新的背景下,国家为鼓励原创性科技发展,给予其大力的税收优惠,其中,加计扣除政策就是税收优惠政策的重要部分。2015年颁布的新加计扣除文件在范围、会计核算方面均有所变化,企业如何最大化运用国家的税收优惠政策,以最小的成本扩大研发规模、提升研发收益逐渐成为当下高新技术企业发展的关键问题。因此,本文通过对研发费用加计扣除的含义、政策简析,着重阐释和归纳了研发费用加计扣除的政策变化、会计核算及费用界定,并在此基础上提出了此项税收优惠政策的运用条件与运用风险。期望本文的结论对高新技术企业合理的扩大研发费用规模有所启示。     

对研究开发费用加计扣除范围之探讨

<正>研究开发费用加计扣除的税收优惠政策是国家为鼓励企业开展各项研发活动、促进科技进步,以税收优惠引导企业加大科技投入,从而提高其自身综合竟争力的一项基本措施。国家税务总局于2008年12月10日颁布了国税发[2008]116号《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(以下简称"116号文"),该文件对研究开发活动、研发活动归集的范围、扣除的具体要求以及操作流程作了规定,有利于落实各项研究开发费用加计扣除的优惠政策。本文就实务中涉及的研究开发费用(以下简称"研发费用")加计扣除的范围进行探讨,希望有利于企业能正确核算加计扣除的研发费用。     

研发费用加计扣除政策对制造业企业研发投入的影响分析北大核心CSSCI

研发费用加计扣除政策对激发各类市场主体积极参与创新、提升国家科技实力具有重要作用。实证研究发现,2021年出台的两项研发费用加计扣除政策对A股上市公司研发投入具有积极影响。两项政策对于企业研发投入的提升均有显著的正向促进作用,但对不同地理区位、不同性质企业的影响程度不尽相同。为加快推进创新型国家建设,政府应考虑将研发费用100%加计扣除优惠从制造业扩大至全行业,并且将研发费用加计扣除优惠放宽至企业所得税季度预缴时可享受。     

研发费用加计扣除财税处理的探讨

产品研发能力和技术创新实力是衡量现代企业核心竞争力的重要指标,并直接关系到企业未来的可持续发展。我国税务总局于2008年发布了《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》,这一政策的实施不仅提高了我国企业研发投资的意识,也促使企业更好地利用税收优惠政策以增强自身的自主创新能力。本文将就研发费用加计扣除的相关政策和账务处理进行具体分析,并进而探讨科学落实该政策的相关对策。     

研发费用加计扣除财税处理的探讨

产品研发能力和技术创新实力是衡量现代企业核心竞争力的重要指标,并直接关系到企业未来的可持续发展。我国税务总局于2008年发布了《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》,这一政策的实施不仅提高了我国企业研发投资的意识,也促使企业更好地利用税收优惠政策以增强自身的自主创新能力。本文将就研发费用加计扣除的相关政策和账务处理进行具体分析,并进而探讨科学落实该政策的相关对策。     

关于企业研发费用加计扣除政策利用的探讨

为了推动国内企业的科技发展,实现通过自主创新的方式提高企业的核心竞争力,我国颁布了许多的政策引导企业不断加大科技投入,当前最主要的是针对加计研发费用所设置的扣除政策,这一政策也成了当前企业所得税的税基优惠处理方式之一.本文通过结合该政策的条款、发展及含义,总结出研发费用加计扣除政策对企业的影响以及企业运用该政策的方法,...     

美国风险投资中的税法规定及启示

美国运用税收优惠提高风险投资回报,降低风险企业运作成本及投资风险,但也导致风险企业不充分利用研发费用扣除规定以及有限合伙企业形式虚置的尴尬。中国可结合本土实践,针对风险投资的特点制定出更具创造力的税收规范,推动风险投资行业的发展。     

工业企业研发费用核算与税务处理研究

近两年来,国家和地方相关部门包括科技部门、税务部门、财政部门等,都加强了对高新企业研发费用支出的管理与审核,主要工作体现在高新企业认定及复审,15%优惠税率和研发支出加计扣除优惠政策等,相关政策的解读和要求也越来越明确、具体。如何正确的领会政策精神,加强研发费用的归集与核算、充分享受税收优惠政策,本文从高新技术的工业企业角度,结合政策及企业实际,进行了针对性的分析,并提出一些具体的措施,供借鉴参考。     

研发费用加计扣除的税务处理

研发费用的加计扣除,鼓励的是企业的研发行为。只有研发行为的存在,才可能形成新产品、新技术、新工艺。企业在税务上应该正确处理。以充分享受到税前加计扣除的税收优惠。     

研发费用加计扣除政策对企业绩效的影响研究——基于我国上市公司的实证分析北大核心CSSCI

研发费用加计扣除政策出台的初衷是推动经济增长方式转变和企业经济效益提高,既有研究大多聚焦于企业研发投入和创新,忽略了该政策对企业绩效的促进作用。本文以2013—2018年A股上市公司数据为样本,采用PSM-DID方法研究了研发费用加计扣除政策对企业绩效的影响。结果发现,研发费用加计扣除政策能有效促进企业绩效的提高,而且政策作用效果因企业生命周期和区域市场化程度的不同呈现出明显的差异性;机制检验的结果表明,研发费用加计扣除政策可以通过促进企业创新、降低经营成本和提升内源融资能力三条路径提高企业绩效。本文的研究结论为研发费用加计扣除政策如何影响企业绩效提供了经验证据,也为研发费用加计扣除政策的进一步优化提供了有益参考。     

高新技术企业研发费用加计扣除政策利用思考

高新技术企业研发费用加计扣除政策对于企业促进自身的科学技术的更新和发展,对加快将科学技术运用于科技产品中有着重要的意义。然而,部分企业并未利用好加计扣除这一优惠政策,从而造成有条件的企业却无法充分享受到这一政策所带来的优惠。因此,本文就高新技术企业在理解和运用研发费用加计扣除政策时出现的问题作了重点分析,并在此基础上提出了一系列关于解决企业在运用研发费用加计扣除政策时所遇到的问题的对策与建议,仅供广大高新技术企业参考。     

我国研发费用加计扣除政策分析

本文首先对OECD成员国税收优惠政策做简单回顾,然后着重分析我国研发费加计扣除政策体系构成和发展阶段,并且较全面总结我国R&D费用财务核算范围与加计扣除范围的不同,指出如何合理设计研发费加计扣除政策体系和解决研发费用财务核算与加计扣除范围的冲突是政府部门需要关注的问题,从而真正降低企业研发活动的外部性。     

高新技术企业研发费用加计扣除关键点探索

高新技术企业研发费用加计扣除不仅有助于提升企业的复审通过率,降低企业的税负压力,还能完善企业的管理制度,加快企业技术更新,对国家科学技术的发展具有积极的促进作用.本文通过对高新技术企业研发费用加计扣除关键点进行分析,提出加强对研发费用扣除政策的学习宣传、加强财务部门和科技部门间的沟通协作、提高研发费用归集效率、优化申报流程和提升研发项目管理水平等建议.     

研究开发费用税前加计扣除政策新变化与执行中的注意事项

随着国家对科技兴国的日趋重视,对企业研发创新活动的扶持力度也不断增强,出台了不少税收优惠政策。2015年底,针对政策的落地执行反馈结果,财政部、国家税务总局、科技部接连发布了一个通知、一个公告和一个解读,对企业的研发费用税前扣除政策进行了调整和明确。     

高新技术企业中研究开发费用会计与税务问题的思考

企业离不开创新,没有创新的企业只能拥有较低的利润空间,创新是一家企业经营的不竭动力,对于高新技术企业来说更是如此,美国的硅谷是全球创新的摇篮,这与美国的政治体制,崇尚自由的精神相关。最重要的是美国对这些高新技术企业的财税支持,避免他们在创业的初期承担过重的税负。基于国家对于高新技术企业创新的支持,在相关的税收法律法规方面也做出了适应我国特殊情况的税收优惠,比如说研发费用加计扣除,但是前提条件是高新技术企业对研发费用的会计核算是准确的,能够通过税务和审计的核查。因此,本文首先介绍了高新技术企业研发费用的定义和税务风险的定义,然后分析了当前我国高新技术企业在研发费用加计扣除方面可能存在的主要税务问题,最后根据分析结果给出笔者自己对于解决研发费用加计扣除税务问题的对策及建议。     

金融企业研发费用加计扣除应用浅析——以P银行为例

受限于历史税收政策使用范围及传统观念,研发费用加计扣除主要针对高新技术企业,但根据新的财税政策导向,金融企业可以享受研发费用加计扣除政策优惠,只是行业的特殊性决定其在税费申报及管理等方面与其他企业有所区别。因此,金融企业应如何享受政策红利,利用研发费用加计扣除政策优惠,减轻研发负担,进一步助推科技创新,成为金融企业税务管理需要面对的重要问题。基于P银行探索开展研发费用加计扣除项目,首先介绍了金融行业应用研发费用加计扣除政策的背景和重要意义,其次剖析了金融企业研发费用加计扣除的现状、困难及关注要点,最后提出了针对性的研发费用加计扣除建议。     

高新技术企业研发费用加计扣除核算研究

在经济新常态下,为了提高企业在研发方面投入的积极性,降低企业税收负担,减少企业资金压力,国家出台了企业技术开发费用税前加计扣除的优惠政策,但是,在实际运用过程中,由于企业对这一政策的理解不够深入,导致对政策优惠享受不够全面,因此,加强有关方面的研究越发重要.现笔者结合相关的工作经验以及理论知识,对高新技术企业研发费用加计扣除核算内容进行分析,以供参考.     

关于完善研发费加计扣除税收优惠政策的建议

研发费加计扣除税收优惠是国家鼓励企业科技创新一项重要政策工具，为了适应不断变化国际国内经济环境，从政策到征管国家持续“加码”，尤其近年随着我国“科技兴国、人才强国和创新驱动”发展战略实施，研发费加计扣除政策已成为撬动企业创新“支点”，破解“卡脖子”工程“利器”。本文拟从近年来政策调整特征着手，深入研究现存政策优化空间,提出完善建议。     

企业研发费用加计扣除政策问题与对策浅析

新的企业研发费用加计扣除政策的制定、实施,极大激发了企业的自主创新热情、提高了企业的自主创新能力,更重要的是其使企业得到实实在在的好处.为了更好促进新企业研发费用加计扣除政策的实施,最大限度发挥该政策的积极作用,笔者在总结阐释新时期企业研发费用加计扣除政策的新内容、新要求基础上,分析了新企业研发费用加计扣除政策及实施过程中存在的问题,并针对存在的问题探索性提出改进策略与建议.     

关于研发费用税前加计扣除业务的难点处理

近年来,我国相继出台了很多减税降费的优惠政策以促进企业和市场经济的发展,其中研发加计扣除就是代表性的政策之一。通过分析研发费用加计扣除的基本程序,了解到研发费用加计扣除存在不少难点,基于此,为了解决研发加扣业务当中费用归集和资金分配上的问题,从提升意识、建立制度、加强合作、了解政策等方面,提出能够有效解决研发加计扣除的对策,以期为企业处理研发费用加计扣除提供更坚固的保障,也为相关政策的完善增添助力。