’2012问题解答之十一(099～108)

099.我公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进了一项固定资产,当时是向小规模纳税人企业购进,取得代开的3%税率的发票,且已经过认证。现在准备销售这笔固定资产,应该按什么税率缴纳增值税?需要开票吗?答:根据《财政部国家税务总局关于全     

’2012问题解答之五(037～047)

正037.我公司买进原材料时,都是采购先下订购单,然后入库,再领出去,发票一般很少当月开。材料采购进来入库就做暂估、领料,可是到后面发票开来时,说要调高单价导致发票金额比采购金额多一万多元。我们已经暂估、领料,财务账是按发票金额做的。那一万多元该怎么处理?     

’2010问题解答之二(013～026)

13.我单位以前是增值税小规模纳税人,2008年1月转为一般纳税人,增值税仍按三栏账核算,只是记账凭证上分了销项税额和进项税额,本来应交增值税科目借方余额反映     

’2012问题解答之七(057～066)

057.企业将装修后的一处房产转让,与购买方签订两份合同,分别收取转让房屋的价款和装修费,装修费部分是否可按建筑业——装饰业税目缴纳营业税?答:根据《国家税务总局关于销售不动产兼装修行为征收营业税问题的批复》(国税函[1998]53号)的规定,纳税人将销售房屋的行为分解成销售房屋与装修房屋两项,分别签订两     

’2010问题解答之七（068～075）

068．对方给我公司开具了一张增值税专用发票,我公司已认证通过。后因这批货存在质量问题,做了退货处理,要求对方开具红字增值税专用发票。请问我公司需要履行什么手续？答：《国家税务总局关于修订（增值税专用发票使用规定）的通知》规定：一般纳税人取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。     

’2011问题解答之九(080～091)

080.我最近到一家汽车公司从事会计工作,这家公司是专业做汽车分期业务的,请问有关汽车分期付款的账务该怎么处理?答:汽车分期销售业务与其他商品销售业务没有太多不同。具体账务处理主要有:①收到客户首付款时,借:银行存     

’2009问题解答之十二(101～110)

101.我公司为2009年1月注册成立的新办工业企业,至2009年9月30日止累计销售额已超过小规模纳税人标准的50万元。问题:①主管税务机关要求我公司在2009年10月必须申     

’2010问题解答之十(093～100)

093.我公司是公路施工企业,缴营业税。在承包高速公路路面工程中,我们用自有设备在公路施工现场搅拌沥青混凝土,全部用于公司承包的本项工程,没有对外出售。我们按工程总造价缴纳了营业税     

’2010问题解答之三(027～036)

027.上个月的一张增值税专用发票忘记作废,发票已经认证,现在也抄完税了(还没报税),请问那张要作废的发票有什么办法可以补救?答:根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用     

’2012问题解答之四(027～036)

正027.我公司开发的是商铺,有一部分已竣工验收,另有一部分还在建,现在因为工程没有决算,相关成本资料不全,所以没有结转已完工部分的成本。2011年11月份已开具了一部分售房发票,因没有相对应的成本结转,所以也没有确认收入。请问这样操作有什么税务风险没有?还有成本结转具体要做哪些工作,准备哪些材料?     

’2010问题解答之九(085～092)

085.我公司需要进口几批饮料和红酒,请问:①关于进口商品如何核算成本?如海运费、保险费和报关报检费是计入费用还是计入成本?②增值税作为进口时就已经缴纳的并且要抵扣的税,是怎么核算的呢?③进口商品有14%的关税、10%的消费税、17%的增值税。请以欧元为货币单位演示一下账务处理     

’2011问题解答之八(068～079)

068.我公司拥有某中外合资企业70%的股权,当时的出资额是420万美元,汇率为1美元=6.8人民币元;现在我公司准备转让35%的股权,转让价是210万美元,汇率为1美元=6.2人民币元,我企业转让股权按美元计算是平价转让,问题是折算成人民币就有汇率差126万元[210×(6.8-6.2)],     

’2011问题解答之十二(112～120)

112.我公司是一家有安装资质的建筑安装公司,属于一般纳税人。我们在施工的过程要领用外购材料(材料成本占合同收入比重远小于50%),地税部门认为我们使用的材料是专属材料,即使合同分开核算也要合并征收营业税;而国税部     

’2012问题解答之二(012～018)

正012.根据《国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)的规定,对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍     

’2009问题解答之六(049～057)

049.企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。请问会计上的当期是指会计年度吗?税法上的当期又是指什么?     

’2012问题解答之三(019～026)

正019.公司年初通过中国红十字会向灾区捐赠了价值百万元的财物。当时公司尚处于筹建期间,目前刚进入生产经营阶段,且因为生产周期较长,预计今年内不会取得销售收入和利润。请问:在这种情况下,这笔捐赠如何进行账务处理?能否作税前扣除?如果本年报表利润不够税前扣除捐赠额,是否可延至下年度抵扣?答:捐赠支出,在正常经营期间发生的计入营业外支出;在企业筹建期间发生的,按其性质应属于开办费。①执行《企业会计制度》的,所发生捐赠与其他开办费一样,先记入长     

’2011问题解答之六(048～056)

048.我单位是商业企业,最近发生一笔金额较大的印刷费用,主要是印刷公司宣传单、便签、手提袋等宣传品,对方开具的是增值税专用发票。请问此笔费用应如何入账,能否抵扣增值税进项税额?答:由于印刷品处于消费环节,你公司作为最终消费者应     

’2009问题解答之四(028～035)

028.我公司主要经营房地产开发业务,日前,公司将开发的两间门面房作为售楼部。请问:对售楼部是否应征收房产税?如果征收,应当如何确定房产原值及进行相关账务处理?答:根据《关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的     

2010问题解答之九（085～092）

我公司需要进口几批饮料和红酒,请问：①关于进口商品如何核算成本？如海运费、保险费和报关报捡费是计入费用还是计入成本？②增值税作为进口时就已经缴纳的并且要抵扣的税．是怎么核算的呢？③进口商品有14％的关税、10％的消费税、17％的增值税。请以欧元为货币单位演示一下账务处理过程？假设1欧元等于10元人民币。     

’2014问题解答之三(019~027)

正019.我公司为大型集团运输企业,与某大型修理厂签订有合作协议,平时货车都在该厂修理,年终一次结算。平时会计核算都是月底根据实际发生额计入应付账款。在2013年12月30日结算时,因为业务量多,款项大,对方主动提出只要一次性付清全部款项,优惠3万元,请问如何进行账务处理?