银行日记帐帐页格式亟需改进

现行制度规定:单位银行存(借)款日记帐必须每月至少一次与银行进行核对。但现行的银行日记帐帐页由于没有与银行对帐单对应反映结算凭证种类、编号。在出现多个收入(或付出)金额相同的情况下,对帐时财会人员需再查原始凭证方能核对准确,降低了财会人员的工作效率,尤其是发生未达帐时,更难确定真正的未达帐项,容易发生张冠李戴的现象。再由于没有反映存贷款积数,不便于财会人员加强对利息收支的复核。因     

银行存款的对帐及其帐务处理

企业银行存款日记帐与银行对该企业存款的记录由于未达帐项及失误等原因经常会出现不一致的现象 ,为此 ,银行每个月要向企业寄送一份对帐单 ,用于核对双方记帐的正确性。如何对帐 ,对帐后是否进行帐务处理 ,如何处理 ,都是企业财务部门每月要面对的实际问题。银行存款的对帐是由企业会计人员根据银行的对帐单逐笔核对 ,对于双方不相符的收付项目 ,编制“银行存款余款调节表”。调节表有以下四种编制方法 :１．补记收付调节法即在本单位的存款余款中 ,加上对方已经收帐而本单位未收的未达帐项 ,减去对方已付而本单位未付的未达帐项以后 ,看其…     

建立应收款项管理制度防止国有资产流失

应收款项是指包括应收帐款、应收票据、其他应收款和预付帐款，是企业流动资产的主要范围。对应收款项的管理状况如何，是直接影响企业的资产质量和资产营运能力。但当前，企业存在应收款项数额大、变现能力较差、周转速度较慢等问题，隐含着大量的坏帐损失，影响企业不能及时收回，导致企业占用大量流动资金，出现货币资金短缺，影响企业的正常开支和生产经营活动；同时企业应收款项比重过大，易产生不实的经营成果，使企业存在潜亏或损失情况。然而有的企业因受客观因素的影响，使夸期收入不能及时入帐，企业整体资产质量受到影响，从而导至企业呈现虚盈实亏状况，给企业带来经营风险。因此强化企业应收款项管理，是防止国有资产流失的一项重要途径，对促进企业经济不断增长具有十分重要的现实意义。[第一段]     

加强农行重要空白凭证管理之我见

银行的重要空白凭证是银行会计结算业务的工具。它或者具有支付手段的作用,或者表明债权债务关系,或者是划转资金的依据。并在银行资金往来中起着极其重要的作用。但当前农行在重要空白凭证管理上还存在不少问题,诸如帐实不符、帐与表不相符、表与实不相符、购买或了出售凭证不及时登记入帐等,严重地影响了资金、结算的安全性、准确性,为此造成重大损失的也不乏其例。出现上述问题的原因是多方面的,从内部管理上检查,主要是:     

财务软件银行对帐功能的改进

银行对帐是由财务部门每月定期或不定期地把银行送来的银行对帐单与单位自己的银行存款日记帐逐笔核对，核销其中相符的帐项，把未核销的帐项作为未达帐处理。核对完后再综合银行对帐单和银行存款日记帐的期初余额、本期的核销总额以及银行和单位未达帐来编制银行余额凋节表。由于银行对帐工作具有繁复、工作量大、易出错等问题，所以在已推出的通用和专用财务软件中，大部分都提供了银行对帐功能。但是，笔者在对目前国内市场占有份额较大的几个财务软件进行对比和分析后，可以概括其在银行对帐功能方面的现状和问题如下。1．功能设计基本…     

对现行联行汇差资金管理的意见

联行往来业务发生涉及到两个地区的两个行、处、所。银行在为客户办理异地结算时,凭证传递总是需要一定的时间,这样必然是委托行(即汇出行)先记帐、划款,而受理行(即汇入行)不可能马上收到,形成时间上的差异,称为结算在途时间。这样就发生了占用联行资金和联行资金占用的问题。例如,甲地某企业委托其开户行汇款10万元,银行就从该企业存款帐户中付出,通过联行报单划款,收入联行往来帐有关科目;而乙地汇入行需经过一定的凭证传递时间,待收到有关凭证后,才能记入收款单位的存款帐户,和付联行往来帐有关科目。这样就意味着汇出行向总行(或分行)借用了10万元的资金,而成为汇出行的一项资金     

企业银行结算账户开户原因和用途相关问题研究——以武汉市为例

本文以武汉市为例开展调研,发现企业银行结算账户出现增速放缓,结构微调,大量账户使用不活跃等特点.从企业银行结算账户开户原因和用途方面看,除经营款项结算需要外,账户管理政策、内部管理、商业合作、行业规范管理等变化均引起企业开户需求.这些开户原因和用途导致出现企业开户原因真实性核实难,不活跃账户管理难,个人账户结算经营款项监测难,客户执行账户管理规定配合难等问题.对此,本文从规范管理、优化服务、开展宣传教育三方面提出加强企业银行结算账户管理的政策建议.     

浅议街道集体企业的潜在亏损

近年来,本市街道集体企业发展很快,但是,在不少企业内部,却存在着严重的潜在亏损。所谓潜在亏损,就是指企业财产的实际价值小于其帐面价值,或是指企业存有金额巨大的呆帐,这些帐款在未作损失处理前都称为“潜在亏损”。潜在亏损的存在形式主要是:1.企业管理基础差,多年来对财产物资未进行实地盘点,家底不清,亏空数没有得到正确反映;对应收帐款没有及时核实清理,以致于事实上已无法收回的应收款项,因缺乏必要的证明,而不能销帐;     

对应收帐款管理的一项建议

对应收帐款管理的一项建议南通丝绸印染机厂王德云应收帐款是指企业在持续经营过程中，由于赊销商品或提供劳务而形成的应收未收的结算资金。它是企业债权组成的一部分。合理控制应收帐款的余额，有利于企业资金的及时回笼，促进企业生产经营的发展。企业有必要对应收帐款...     

怎样查证帐外“帐”

帐外“帐”是指有些单位在正常帐簿之外另设不公开的帐,目的是为了截留、隐瞒企业收入,转移各种资金,形成“小金库”,听凭企业“自由”使用。帐外帐的查证需根据被查单位的具体情况运用各种方法进行。本文简述一般的查帐方法。 一、根据固定资产,低值易耗品等物资帐户反映有关物资的报废查有无残值收入不入帐、少入帐的情况。如应有残值收入的物资报废而帐上无记录,可推断有可能将残值收入存入“小金库”。又如通过检查被查单位有无变卖边角料、下脚、报废设备、废旧包装物、旧报刊的收入,也可为查找帐外帐提供线索。     

金融机构往来对帐不容忽视

近年来，银企对帐已起银行和企业的高度重视。而金融机构之间往来帐户对帐却未引起足够的认识。对帐的不认真、敷衍了事和不及时给银行的经营带来很大的风险，也给一些不法分子以可乘之机。对帐中暴露出来的主要问题有。     

小议“隐形三角债”

笔者最近在对国有企业的审计中发现,有相当一部分企业清理三角债不彻底,存在“隐形三角债”,其表现形式是企业债权、债务不入帐,会计报表不反映,具体表现有两点:一是在债权方面,表现为销出商品、产成品不作帐。如某国有工业企业,发出产成品未作帐处理达500多万元,二是在债务方面,表现为购进商品、原材料或基建材料不入帐。如某国有商业企业,库存商品帐户余额为红字200余     

托收承付结算中“延付”业务的会计处理

异地托收承付结算业务,在正常情况下,付款单位应于承付时,根据托收承付结算凭证的承付通知和有关发票帐单等原始凭证,编制付款凭证,并据以登帐。但是当前一些企业由于受“三角债”所累,或经营状况不佳,资金周转困难,对一些到期应承付的托收款项无力及时支付,而发生延期支付(以下简称“延付”)问题。 对于“延付”业务的会计处理,据笔者在与有关单位核对、清理往来帐款时发现,处理方法很不一     

加强银企对帐工作 确保国家资金安全

<正> 开展银企面对面对帐工作,是保持银企双方帐务一致,防止不法分子进行违法活动,确保国家资金安全的一项重要手段。最近,工商银行正在全国范围内开展这项工作,笔者就此谈一些看法。一、开展银企对帐工作的必要性(一)由于经济体制改革不断深入,多种经济成份并存,单位在银行开立帐户数量激增,资金往来频繁。同时,有的单位没有配备专职会计人员,财务不健全,记帐不及时,造成帐务紊乱。因此,开展银企对帐是十分必要的。(二)单位多头开户,虽经人民银行清理,但还有不少单位仍然到处开户,由于结算凭证上户名写错,结算资金经常误进帐户,要从这家银行冲转到那一家银行。加上银行之间不正当竞争引起的退票、压票,连单位财务人员也不知道该如何处理这些帐务,悬帐很多,需要银行企业加强对     

浅谈现金浮游量及其管理

现金浮游量是指企业存款帐户上存款余额和银行帐薄上企业存款帐户余额之间的差额，也就是企业和银行之间的未达帐项，充分利用浮游量是西方企业广泛采用的一种提高现金利用效率，节约现金支出总量的有效手段，本文就浮游量的构成及其管理谈些看法。     

暂收、暂付款项的管理工作要改进

过渡性科目,用来核算在业务进行过程中发生的暂时不能确定性质,或者有待查明处理的临时性、偶然性款项。它是银行内部资金的重要组成部分,如果管理不善,就会成为银行资金收付上的一个防空洞,造成资金的浪费和损失。因此对暂收、暂付款项要加强管理。按照银行财务制度的规定,暂收款项、暂付款项仅限于银行业务工作中发生的占款,包括代保管,待付退汇、托收款,久悬未取款项,业务周转金,待查错帐,待处理出纳长、     

中国农业银行中越边贸结算业务

■品种中越边境贸易结算是指中越边境地区从事边贸的企业或个体经营者在进行商品交易的过程中,向银行提交符合边贸政策的证明文件,并在指定的边贸结算银行存入结算款项,银行据以签发结算票据,并在对方国家指定的边贸结算银行兑付的一种非现金结算方式。其主要产品有:★边贸结算银行汇票:类似于国内银行汇票,是指由进口方填写好申请书并向银行提交有关贸易证明材料,银行审核材料、收妥款项后签发银行汇票,再由进口方持汇票联到指定的出口方银行办理解付手续的一种结算方式。适用于两行客户根据贸易合同需要以票汇方式支付的款项结算。★边贸…     

久悬账户管理中存在的问题应引起重视——以安阳市内黄县为例

久悬账户是指单位银行结算账户在一定期间内未发生人民币收付业务，开户银行按照有关规定将账户予以注销，未划转款项列入久悬未取专户。由于久悬账户日常管理，缺乏具体和统一的操作指引，导致存在管理成本加大问题，给账户管理工作带来了一定的困难，需要进一步修改完善《人民币银行结算账户管理办法》，加强久悬账户的管理。     

商业汇票结算不符合我国国情

1989年4月1日起实行的《银行结算办法》把商业汇票作为主要的结算方式之一固定下来,目的是有利于企业之间按期结算款项,防止拖欠货款,疏导商业信用。而实际上商业汇票从1985年第二季度开始在我国恢复办理以来,迄今为止推广使用的进展不大,这除了有我国自建国后一直停办,银行和企业对其不了解和不熟悉的原因之外,笔者认为,最主要的原因是不符合我国的国情。     

完善权责发生制,规避金融风险的思考

权责发生制会计核算在金融企业全面实施几年来,人们对其给银行经营带来的影响,多有议论。本文试就此从理论和实践两个角度,阐述如何完善权责发生制,规避金融风险。一、金融企业实行权责发生制中存在的问题１．应收利息核算规定的不科学性。金融企业全面实施权责发生制后,应收利息,不论是否实收,都作为营业收入入帐。而目前我国金融业,特别是国有银行,不良资产比例和逾期贷款率居高不下,据保守估计,国有银行有近２万亿贷款无法按时收回利息。在这种情况下,应收利息和实收利息之间差额巨大,这一差额作为营业收入入帐,银行就需缴…