“营改增”的“近谋远虑”

自2012年1月1日上海试点拉开"营改增"序幕,到2012年8月1日扩大至北京、广东等省市,再到国务院最新决定自今年8月1日起,将"营改增"试点在全国范围内推开,并适当扩大试点行业,我们可以清晰地看到"营改增"试点在地域上、行业上逐渐推开的大趋势。"营改增"试点推行以来,取得了预期成效,多数企业税负明显减轻,税制进一步优化,推动了服务业快速发展。但作为"牵一发而动全身"的系统改革,当前的试点政策"近谋"有余,与我国经济发展水平、基础性制度以及体制等问题相关的"远虑"则不足。     

交通运输行业“营改增”后纳税筹划探析

2013年12月12日,财政部和国家税务总局联合发布财税[2013]106号文件,将铁路运输和邮政业纳入"营改增"试点范围,并发布了修订后的相关政策。自此,交通运输业作为试点行业开始全面实施"营改增"。作为社会经济运行的基础性、服务性行业,应当分析交通运输企业"营改增"带来的影响,合理安排税务筹划,降低企业税负,增强企业活力,促进企业长远发展。     

“营改增”政策对地方经济发展的影响与对策——以南昌市为例

2013年6月江西省南昌市"营改增"试点改革进入实施阶段。实施至今,全市试点参与纳税人的整体税收大幅下降,受到了各单位各企业的广泛赞同。在2016年江西省预计将全面实行"营改增",适用范围由原来的交通运输业、部分现代服务业的试点单位扩大到建筑业,房地产行业、金融服务业,以及生活服务业的各大企业。"营改增"试点运行以来,整体趋势向好,但也有一些不足和考虑欠妥之处,本文立足于南昌市"营改增"试点运行现状进行分析,对"营改增"试点运行以来的优缺点进行探讨,并给出相关的建议及对策。     

浅析建筑施工企业如何应对“营改增”

《财政部、国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》(财税〔2011〕110号)拟将建筑业营业税改征为增值税,税率拟定为11%。根据有关资料显示,建筑业或将于2015年7月纳入"营改增"试点。建筑业"营改增"影响涉及建筑业及其上下游产业链,对建筑业的发展影响深远。建筑施工企业该如何适应"营改增",笔者结合所在工作单位北京燕化天钲建筑公司的实际情况,通过对正在施工的广华小区工程从建筑业的收入、成本及税负等几个角度做"营改增"实施后的相关数据测算和对比,指出"营改增"对建筑业影响的主要方面是收入确认、材料费、劳务分包费、专业分包费、机械费等主要方面。针对这些影响,笔者又并提出了企业应在"营改增"政策正式出台前,成立专门部门对"营改增"相关工作进行组织策划;对合格供应商和分包商进行梳理;对合同订立做出关于增值税专用发票取得的新的或补充规定;大胆建议建筑企业从长远发展的角度应优化产业结构等一些具体的应对策略。     

“营改增”试点中部分企业税负“不减反增”现象释疑

“营改增”试点过程中出现部分企业税负“不减反增”的现象,由此对“营改增”前景产生了一些疑惑和顾虑.理论分析与现实考察表明:由于“营改增”对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负“不减反增”并非反常现象.适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因.作为一种局部性的矛盾,该现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价“营改增”成效的标准.当前应实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题;从长期看,适时扩大“营改增”范围与调整增值税税率水平及结构是关键.     

试论“营改增”背景下的企业纳税风险管控

"营改增"的税收制度改革起于2012年,于上海运输业和部分现代服务业开展"营改增"试点,2013年8月,"营改增"试点推向全国,同时将广播影视服务业纳入试点范围。2016年5月份,"营改增"试点在所有行业全面推开。所谓"营改增"是指一些应税项目的缴纳税款的方式由原来的营业税改为增值税。这种税收方式的改变有效保障了纳税人不会重复纳税。极大地推动企业经济发展的同时,也带来了涉税的诸多风险,因此进行纳税风险的管理与控制尤为重要。     

浅谈“营改增”对企业的影响及应对

<正>今年是"十二五"的收官之年,也是全面"营改增"的收尾之年,针对建筑施工企业的影响也是非常重大的。本文对施工企业"营改增"之后面临的问题进行了浅析,并提出相应对策。目前增值税已在国际上众多国家普遍实行,纠其原因,是由于其可以有效消除商品和劳务在流转过程中的重复征税;税收最终由商品、劳务和服务的最终消费者承担;实行价外税、比例税率、税款抵扣等特点。"营改增"是营业税改征增值税的简称。它作为国家"十二五"时期结构性减税的重要举措,对于促进我国经济改革具有重要意义。此项改革自2012年1月1日起在上海试点,     

电信业“营改增”的税收筹划

"营改增"开始试点至今,历时3年,试点范围和地区逐渐扩大,这让越来越多的企业享受到了财税改革的红利。本文从"营改增"实施的背景,即实施的必要性入手,以电信业进行"营改增"为例分析"营改增"带来的税收效应,强调企业"营改增"税收筹划的四个要点以面对改革新挑战,展望2015年增值税巩固其第一大税种地位的改革前景。     

邮电通信业“营改增”法律问题探究——以上海自贸区为研究视角

邮政业与电信业分别于2014年1月1日和6月1日纳入"营改增"试点,具有深刻的原因和理论依据。然而试点政策中仍有某些不足之处,影响了"营改增"效果的发挥和邮电通信业的发展。本文以上海自贸区为视角,借助其形成"可复制、可推广"经验的试验田地位,结合相关税法理论,分析了目前邮电通信业"营改增"税制中的不足,并提出了在上海自贸区对其完善的建议,以期形成"可复制、可推广"经验,推动全国邮电通信业"营改增"的发展。     

房地产企业“营改增”影响分析与税收筹划建议

2016年5月1日开始,我国税务部门在全国大面积范围内推行营业税改增值税(简称"营改增")试点工作,并将房地产纳入到试点范围。但是由于房地产行业的特殊性导致其税收政策必然受到一定程度的冲击,如果筹划不当必然会导致企业的税收成本增加,影响企业的成长与发展。本文基于现实的角度对房地产企业进行"营改增"的必要性进行了简要分析,在总结了"营改增"给房地产企业带来各方面的影响的同时分析了其税收导向的变化,旨在进一步推动我国房地产企业的全面发展。     

借鉴国际经验完善增值税制度

借鉴国际经验,立足我国实际,完善增值税制度：一要逐步扩大“营改增”范围,解决好邮电通信、房地产和金融等行业“营改增”的难点。二要合理增加“营改增”试点企业进项税款的抵扣范围,并完善购进免税农产品进项税款抵扣和“留抵税”政策。三要在条件具备时,适当简并增值税税率,在考虑相关因素的同时调整税率,规范免税政策。     

论营改增对交通运输企业利润的影响——以中海发展股份公司为例

2016年5月1日,营改增将进行最后四个行业的全面试点,从2012年首先开始于交通运输业等行业的营改增,已经进入了收关之际.从历经4年多的试点结果来看,从2012年试点到2015年底,"营改增"已经累计减税5000多亿元,结构性减税效果明显.交通运输业作为我国重要的行业,又是第一批试点行业,虽然交通运输业营改增后,流转税负呈下降的趋势,但对交通运输行业的利润影响是否是正向的还需要科学的研究,因此,本文以中海发展股份公司为例,分析营改增后影响交通运输业利润的变化及因素,并给出相应的建议.     

建筑业“营改增”后税负变化探析

"营改增"是我国税制改革的必然趋势,"营改增"的目的是消除重复征税、降低企业税负、促进产业结构的调整和升级。但建筑业可能会因增值税制度设计和企业自身特殊性的影响,在"营改增"试点初期,增值税税负可能会增加。     

析“营改增”对电信业的影响及应对策略

营业税改征增值税(以下简称"营改增")是国家推动经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革,也是结构性减税的重要内容。"营改增"对于企业而言是机遇与挑战并存,在试点开始阶段,部分企业会由于生产周期、成本结构等原因,进项税额较少,加之试点范围有限,因此可能出现税负增加的情况。但是随着改革的深入和试点范围的扩大,试点带来的好处将逐渐显现。如何适应国家税制改革的大潮,利用"营改增"的契机为企业创造更大的利润,就成为绝大多数企业领导者和财税人员关注的焦点。本文着重从增值税改革的角度出发,结合电信运营企业的业务特点和管理方式,分析"营改增"对电信运营企业的影响,并对可以采取的应对策略进行探析。     

“营改增”对电信企业财务管理的影响与对策建议

"营改增"自试点以来,已取得了成功的经验。电信行业作为试点行业,其税收政策和税种也发生了较大的变化,基于"营改增"对电信企业产生税负变动因素分析基础上,从经营业绩、会计核算和税务管理等方面阐述了"营改增"给电信企业的财务管理带来的较大影响,并借以提出了相应的对策建议。     

面向“营改增”的安徽中小微企业财税管理建议

安徽省2012年10月1日试点运行"营改增"后,服务业发展迅速,特别是中小微企业发展迅猛,经济结构得到了改善,经济发展方式发生了巨大转变。但如何才能让这些中小微企业减税效应更明显呢?文章从"营改增"对安徽省中小微企业的影响作了利弊分析,并从财税管理方面给出了建议。     

山西“营改增”税制改革相关问题的思考

"营改增"是与服务经济时代相适应的重要税制改革创新,有利于推动经济结构调整,促进社会专业化分工,增强服务业竞争能力。山西于2013年8月1日开始试点,此次"营改增"试行将为我省经济转型跨越发展创造良好的税收环境,但改革进程中同样会出现问题。因此,山西在综改试验区先行先试政策的指引下,要大胆尝试,勇于创新,在"营改增"税制改革中探索出一条具有山西特色的改革之路。     

浅议“营改增”

"营改增"是结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。自2012年1月1日起在上海交通运输业和部分现代服务业试点以来,改革成效逐步显现,中小规模纳税人税收负担得到减轻。在客观分析"营改增"取得成效和面临问题的基础上,提出相应的政策建议,以期"营改增"能够积极推进,落实十八届三中全会有关税制改革的要求。     

上半年营改增减税851亿元 累计减税2679亿元

正税务总局新闻发言人郭晓林近日表示,今年上半年因实施营改增减税851亿元,包括试点纳税人因税制转换减税385亿元,非试点纳税人因增加抵扣减税466亿元,营改增试点以来的减税总规模已达2679亿元。郭晓林表示,今年1月1日,铁路运输和邮政业纳入试点,6月1日,电信业成功实现税制转换,目前营改增试点范围已覆盖交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服     

关于“营改增”对房地产行业影响的若干思考

"营改增"作为一项重要的税制改革措施,在我国一些行业进行试点及推广,其影响逐步显现,而房地产业作为我国的支柱产业,进行"营改增"的试点势必会产生较多的影响,本文从"营改增"的意义和作用出发,结合房地产业实际情况,分析房地产业受"营改增"的影响,最后就房地产业如何更好地适应"营改增",提出自己的见解。