企业收益调整的所得税纳税筹划方法浅析

企业收益调整过程中的企业所得税纳税筹划,主要是利用税法中的亏损弥补政策。企业可通过合理调整年度所得来利用亏损弥补政策,从而进行纳税筹划。对于有多个分支机构的外资企业,若各分支机构各有盈亏,且各分支机构所适用的所得税税率不同,此时就可申请合并纳税,选择较优的亏损弥补方案,充分利用税法给予的优惠政策。除亏损弥补政策外,税法对外资企业还规定了许多减免税优惠政策,其中许多优惠政策都与“开始获利年度”有关,企业可通过合理安排开始获利年度的出现时间来充分享受税收优惠政策。一、利用亏损弥补政策进行纳税筹划1.合理调整年度所得。企业所得税法规定:纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年,5年内不论盈利还是亏损,都作为实际弥补期限计算。可见,企业可采取合理、合法的手段,在估计盈利较少的年度,在法律允许的范围和数额标准内将准予扣除项目充分列支,同时适当少取得收入(如年终销售后移等),使该年度出现亏损;在其后年度采取相反的方法实现盈利(如内资企业将以前年度接受捐赠的实物资产出售等),以便充分利用亏损弥补政策来减轻企业税负。若在亏损弥补期内企业...     

运用技术创新所得税优惠政策的税收筹划

技术创新所得税优惠政策为企业运用这些税收优惠政策实施纳税筹划提供了广阔的空间。企业可使用诸如提高研究开发费投入,加速折旧政策,获利年度递延等一系列具体的筹划方式。     

浅谈企业的纳税筹划

纳税筹划是一种具有全新理念的理财行为,有助于增强企业的纳税意识、提高企业的财务与-会计管理水平、实现纳税人财务利益的最大化.企业通过纳税筹划,充分运用税收的优惠政策,利用税法对各税种的相关规定,尽可能将高税负义务转化为低税负义务,并合理运用延缓纳税等手段,是减轻税负增加经济效益的有效途径.企业在进行纳税筹划追求经济利益最优化的同时,充分考虑纳税筹划的不确定性、关联性和经济性,运用纳税筹划更好地为企业为社会服务.     

论企业如何加强纳税筹划

纳税是企业的社会责任和法律义务,同时也是企业管理工作的重要工作内容,企业的纳税筹划是指企业法人利用税法以及当地相关的纳税优惠政策,减少企业的纳税成本,以实现企业利益最大化的筹划工作,本文通过对企业如何加强纳税筹划进行深入研究,分析目前企业在纳税筹划方面存在的问题,并提出可行的完善措施,以提高企业的纳税筹划工作水平,进而促进企业的健康发展。     

小议固定资产的纳税筹划

一、固定资产折旧的纳税筹划 企业对固定资产折旧进行纳税筹划主要从折旧方法的选择、折旧年限入手，同时充分利用国家的有关优惠政策，达到少纳税的目的。由于税法对内资企业明确规定，除列举的几种固定资产可以加速折旧的情况外，可扣除的固定资产折旧的计算都采用直线折旧法，同时对折旧年限的规定也较为全面和具体，因此内资企业的固定资产折旧的纳税筹划主要应利用好国家给予的有关优惠政策。     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利。运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划，从个体角度看，不仅有助于减轻纳税人的税收负担，获得最大的税收利益，而且有助于提高纳税人的纳税意识；从整体角度看，有助于实现国家宏观调控的意图。个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择，包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等。纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径，均可以达到节税的目的。     

亏损弥补政策中的税收筹划

亏损弥补政策是我国企业所得税中一项重要的优惠措施。在企业税收筹划中，对这一优惠政策的充分利用，显然是极其重要的，因而有必要对这一政策进行分析，深入理解。     

新企业所得税法变化及纳税筹划思路转换

《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日起正式实施,新所得税法对原有的企业所得税政策进行了重大调整,对内外资企业统一适用税率,统一税前扣除标准,统一税收优惠政策,强化反避税措施等,税法的改革必将对企业的纳税筹划产生重大影响。为适应企业所得税法改革的新变化,本文在全面总结新税法内容的变化基础上,对企业所得税纳税筹划的策略提出一些建设性的思考。     

关于高新技术企业纳税筹划的设想

一、高新技术企业纳税筹划的特点--政策导向性 国家通过税收优惠政策,引导纳税人采取符合政策导向的行为,以实现国家宏观经济调整或治理社会的目的,高新技术企业就是受政策影响比较大的一类企业,其纳税筹划必然是和税收优惠政策相关联的.     

连锁零售企业的纳税筹划

连锁零售企业的竞争日趋激烈,纳税筹划是增强其综合竞争力的有效手段。文章对连锁零售企业分支机构核算方式选择、存货采购环节、促销方式选择、向供货方收费方式选择、配送中心核算方式选择、以及利用税收优惠政策方面进行了纳税筹划分析。     

谈新企业所得税法下的纳税筹划

新《企业所得税法》的颁布，实现了内、外资企业所得税法规的合并。本文从纳税义务人范围、税率调整、税前扣除规定、税收优惠政策及特别纳税调整五个方面解读新旧《企业所得税法》之间的重要变化，研究如何进行纳税筹划，以谋求企业利益最大化。     

也谈企业财务管理中的纳税筹划

企业财务管理为什么要实施纳税筹划?因为:税收征纳观念理解的改变为纳税筹划提供了前提;逐渐完善的税收体制为企业纳税筹划提供了制度保障;税收优惠政策及国际间税收制度的差异为企业纳税筹划提供了空间;通过实施纳税筹划有利于提高企业的经营管理水平和财务管理水平。纳税筹划应严格遵守国家的各项法律、法规;应符合财务管理总目标和经营决策;应符合企业整体性。通过免税、减税、延期纳税、扣除和利用税率差五种技术实施纳税筹划在企业财务管理中的应用。     

企业设立重组中的纳税筹划分析

随着市场经济的发展、产权制度改革的深化,纳税一、纳税筹划的概念与界定纳税筹划是纳税义务人为了达到避税目的而制定,包括以下四个方面：１．节税筹划。指纳税人在不违背税法精神的前提,充分利用税法中的优惠政策,达到少缴或不缴税的。例如,可在增值税减免税规定、分散优势、转移增、联合优势和优惠政策等方面筹划,达到节税目的。、政策导向性和策略性的特征。２．避税筹划。指纳税人在不触犯税法的前提下,对、投资、经营等活动作出巧妙安排,使。如采用存货计价、折旧计算和筹资选择等方法的,以及利用不同行业、不同地区、不同经营,达到避税目的。避税具有非、策划性、权利性和规范性的特征。３．转嫁筹划。指通过价格的调整变动,将税负转嫁给他人承担。它建立在自由价格波动的基础上,通过纠正价格,前转或后转。涉及的是购买过程的价格再分配和供求弹性,并不影响国家税收收入,其结果只是税负的归宿不同。４．实现涉税零风险。指纳税人账目清晰,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,不会出现关于税收方面的处罚。二、企业设立的纳税筹划１．投资行业的权衡。不同国家、地区的税法会体现出对某些行业的税收倾斜政策,这使得企业设立时投资行业的纳税筹划具有现实意义。国家产业结构优化政...     

我国现行税收优惠政策存在的问题

税收优惠政策是我国目前广泛应用的重要的宏观调控工具之一。利用税收优惠政策进行税收筹划，可提高纳税人对税收优惠政策的反应灵敏度，强化纳税意识，促进税收优惠政策目标的顺利实现。然而在进行税收筹划的过程中，现行税收优惠政策存在的问题日益暴露出来。分析现行税收优惠政策存在的问题并解决之，对于我国社会经济的发展和宏观经济政策的完善具有十分重要的现实意义。     

新时代背景下的纳税筹划研究

随着中国特色社会主义进入新时代,中国企业面临的竞争越来越大。企业要想提升自身经济效益和社会效益,除了关注自身经 营外,还应重视纳税筹划。纳税筹划不是逃税,而是通过合法合理的方式为企业避税,从而节约企业成本,提升企业收益。但目前很多企 业对纳税筹划的认识不足,所以企业应该加强学习税法知识,充分理解国家的相关政策,从而实现...     

税收筹划与会计政策的选择

税收筹划是纳税人在履行法律义务的前提下，运用税法赋予的权利，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能节约纳税的一种方法和手段，它与会计政策有着密切的联系。本从税收筹划的现实意义着手，分析了目前我国税收筹划的会计政策选择空间及其运用，并指出应注意的问题。     

浅议纳税筹划的法律基础

随着我国市场经济的不断发展和税法的日趋完善，纳税筹划已成为各单位理财活动中不可缺少的组成部分，但纳税筹划必须在法律许可的范围内进行。依据我国税收法律、法规的规定，结合工作经验，对纳税筹划的法律基础进行探讨，提出纳税筹划必须要不断加强税收筹划理论和方法的研究，建立完善的税收筹划系统，以便指导税收筹划实践，有效防范、化解风险。     

税收筹划的绿色通道

税法、会计、经营政策等的差异的客观存在，为纳税提供了税收筹划的绿色通道。避税可以利用这些差异来达到避税目的，同时，政府应该努力消除、减少和制约不合理差异，来达到反避税目的。     

房地产企业土地增值税纳税筹划问题探讨

本文着手于我国房地产企业土地税税法相关知识,通过对我国房地产企业单位的土地增值税纳税筹划问题情况进行探究,结合土地税纳税筹划过程中容易出现的问题情况,总结出房地产企业单位土地增值税纳税筹划的具体措施,以此为我国今后的房地产企业土地增值税纳税筹划提供合理化参考。     

探析企业纳税筹划

纳税筹划既可以使企业不必承担税法制裁的风险,又可以降低应纳税款,节约税款支出,使企业获得尽可能多的利益,提高企业的市场竞争力。筹划税基、税率、纳税人的身份等,是纳税筹划方法在实际工作中的应用。纳税筹划应围绕财务管理活动展开。