建筑业中农民工缴纳个人所得税存在的问题

我国个人所得税的立法原则中有"调节收入分配,体现社会公平"这一原则,但是我国个人所得税关于"工资、薪金所得"项目中的有关规定却未能很好体现税收公平原则.本文就此提出质疑.     

漫谈个人所得税

税收公平是一个国家税制建设过程中应当遵循的基本原则。在税制体系中，有些税种的主要功能是筹集政府收入，有些税种的主要功能是调控宏观经济，而个人所得税的主要功能是调节收入差距。实现社会公平。我国正处于社会主义初级阶段，经济发展指导思想提倡“效率优先、兼顾公平”。所以“初次分配讲效率，再次分配讲公平”的思想深入人心。个人所得税参加国民收入再分配的过程，公平思想表现在个人所得税税制建设方面，就是更要坚持税收公平。     

个人所得税的发展与完善

个人所得税在筹集财政收入,公平社会财富分配、保持经济稳定和促进经济增长等方面具有十分重要的作用。从我国现实分析,通过发展和完善个人所得税,逐步提高个人所得税的收入比重,不仅是必要的,而且是完全可行的。从充分发挥个人所得税筹集财政收入、调节收入分配、促进经济稳定增长的角度出发,我国应改革和完善个人所得税制,体现“效率优先,兼顾公平”的原则,逐步将个人所得税的收入比重由目前的不到7%提高到10%-20%,达到发展中国家的一般水平。一、改分类所得税制为综合所得税制分类所得税是按税法列举的各项收入课征。其优点在于可以广泛…     

我国个人所得税改革中的“人性化设计”探讨

近年．我国的居民收入差距呈加快趋势．收入差距达到了国际警戒线。对个人所得税进行改革．提高个税在调节收入中的作用很有必要．世界上许多发达国家的通行做法是根据纳税人家庭的具体情况进行个人所得税征收。在西方国家的所得税制度中．扣除与豁免有很多．而且区别对待。根据我国目前情况．建议应将税收的公平原则放在首位．在税收中体现“人性化”设计。     

公平视角下个人所得税改革研究

本文立足于公平视角探究个人所得税,寻找出目前我国个人所得税存在的问题与缺陷,为我国的税制改革提供正确方向和理论指导,进一步贯彻与践行税收公平的原则,促使我国个人所得税理论制度建设更加完善.     

改进和完善个人所得税之我见

目前,国内个人所得税最大的弊端在于现行税制没有体现公平税负、合理负担的原则,没有起到调节社会公平的应有作用。与个人所得税促进社会公平、调节贫富差距的初衷相违背。可考虑采取继续逐步提高起征点和健全征管机制等措施改进与完善。     

借鉴美国经验改革我国个人所得税制

对比美国联邦个人所得税采用的综合所得税制,我国实行的分类所得税制具有计算简便、征管要求不高、源泉扣缴以保证财政收入的优点,但同时也存在一定的缺陷,主要体现在税源流失、不能真正体现量能负担的公平原则、不利于培养国民的社会责任感等方面。因此应结合我国国情,借鉴美国的经验,进行个人所得税制的改革。     

个人所得税综合所得范围完善研究

2018年《个人所得税法》修改颁布施行以后,我国个人所得税的征税模式发生重大变化,由原来的分类课税转变为分类与综合相结合的课税模式,符合国际一般潮流。但是,我国目前综合所得范围仅限于工资、薪金等四类所得,财产租赁所得、财产转让所得仍然置于分类所得项下,难以体现日益重要的税负公平原则。因此,更新关于综合所得的观念认识势在必行,理论指导实践必然会促进个人所得税在实践中朝着更加公平的方向发展。     

基于税负公平视角的个人所得税费用扣除研究

税收公平是税法制定的基本原则，十八大报告中明确指出要形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。本文分析了目前由于我国个人所得税费用扣除的不合理，从而引发税负不公的表现与内在原因，提出了“综合与分类相结合”的混合所得税制改革的渐进式方案的建议。     

对个人收入所得税免征额的思考

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。各国对个人所得税的征收，都通过采用不同的扣除方法，制定了一定的费用扣除额，即免征额。 我国现状 我国于1980年9月制定、颁布了《中华人民共和国个人所得税法》，其主要目的是调节个入收入分配，体现社会公平。并本着费用扣除额从宽、从简的原则，     

贯彻税收公平原则 进行新个税的改革

个人所得税既是筹集财政收入的重要来源，又是调节个人收入分配的重要手段，在我国税收体系中占有十分重要的地位。在国家个税总额中，工薪阶层占约七成，贡献最大。这不符合被称为“罗宾汉”税种的个人所得税的开征初衷。我国实施的新一轮个人所得税，虽然进行了几轮改革，但笔者认为改革并不彻底，其税制仍存在许多应解决的问题，已经影响到了税收的公平原则的贯彻，需要我们尽快进行进一步的改革。     

我国个人所得税微观税收负担实证分析

随着我国个人所得税制度的不断完善,其作用越来越受到社会的关注。对工资薪金所得征税,关系着所有工薪阶层的利益。通过计算和分析对我国纳税人样本的个税负担后发现,我国个人所得税制度总体上能够体现公平原则,不同纳税人个税负担的差异主要是由劳动报酬或收入水平的差异所导致的,但个人所得税制度的调节作用存在逆向调节倾向,且免征额提高所产生的减税效应总体也不显著。在当前我国税收制度框架下,降低工资薪金的个税负担仍然是工薪阶层直接受益的重要方式,因而需要对工资薪金所得适用税率进行改革,消除当前存在的逆向调节效应。     

浅议个人所得税征管对策

本文试就当前个人所得税征管的现状和对策作一些有益的探讨,进一步完善我国个人所得税制,促进全民纳税意识的提高,调节收入分配,体现社会公平,扩大聚财渠道,增加财政收入,以充分体现我国社会主义市场经济税制体系的完整性、科学性和规范性。     

浅议个人所得税征管对策

本文试就当前个人所得税征管的现状和对策作一些有益的探讨,进一步完善我国个人所得税制,促进全民纳税意识的提高,调节收入分配,体现社会公平,扩大聚财渠道,增加财政收入,以充分体现我国社会主义市场经济税制体系的完整性、科学性和规范性.     

个人所得税实行家庭费用扣除的设计与模拟

目前,我国个人所得税采用个人制申报和3500元的固定免征额费用扣除制度。这在表面上看公平合理,但实际上却导致了相同境况的家庭实际税负不同,有悖于社会公平原则。从国外情况看,发达国家个人所得税的费用扣除包括必要费用扣除、生计费用扣除和特别费用扣除等,并多以家庭为费用扣除单位,这种扣除方式在一定程度上维护和保证了社会公平,有效调节了个人收入分配差距。文章运用回归分析设计出一个相对合理的以家庭为单位的个人所得税费用扣除标准,并在计算家庭生计费用扣除时将家庭住房费用单独计算,对有房贷支出的家庭给予一定的扣除,使其税前费用扣除标准更加公平合理,符合客观实际。通过比较分析得出,“以家庭为单位”和“以个人为单位”两种费用扣除方式对纳税人产生的税负不同,可以考虑通过“转换计征方式,调整扣除项目”作为个人所得税改革的突破口。     

强化个人所得税征收管理的思考

八届全国人大常委会第四次会议审议通过了《关于修改(中华人民共和国个人所得税法)的决定》，修改后的个人所得税法，是在原来的三个税收法律、法规(即个人所得税、个人收入调节税、城乡个体工商户所得税)的基础上修改产生的。它不仅实现了对个人课税制度的统一．而且在税负上也做了合理的调整，体现了公平税负、简化税制的原则。此项改革，标志着我国个人所得税制度朝着法制化、科学化、规范化治理化的方向前进了一大步。     

对个人所得税改革的建议

个人所得税是我国现行税制中的主要税种之一，自1980年开征个人所得税以来，随着经济的发展和改革的深入，1994年对个人所得税法进行了修改，并统一了内外籍个人所得税制度。当时个人所得税法在调节收入分配，体现社会公平，缓解社会分配不公的矛盾，保持社会稳定，增强公民纳税意识，扩大聚财     

我国个人所得税制存在的问题与对策

随着社会主义市场经济体制的建立和发展,分配形式的多样化和个人收入的提高,个人所得税必将成为我国的主要税种。但目前个人所得税的潜力还没有得到充分的发挥,其职能尚未得到应有的体现。因此,进一步完善个人所得税制,加强税收征管,防止税款流失,已成为一个亟待解决的重要课题。一、个人所得税制存在的主要问题1.税制模式的选择未能充分体现公平税负原则。在国际上个人所得税制有三种模式,即分类所得税制、综合所得税制和分类综合所得税制。分类所得税制是对纳税人取得的收入,区分不同的应税项目,实行分项扣除费用,分项确定适用税率,分项计…     

借鉴美国经验完善中国个人所得税制

本文采用比较分析方法，详细研究了中国和美国个人所得税税制存在的主要差异以及由此产生的效应；在遵循个人所得税公平、效率、调节经济等原则框架下，分析了当前中国的税制存在的问题及其负面效应；在借鉴美国一些有益经验的基础上，就我国个人所得税税制的调整与完善问题提出建议。     

完善个人所得税的思考

一、现行个人所得税存在的问题1994年实行内外统一的个人所得税制，体现了内外税法的一致性。但通过这些年的运行，现行个人所得税也暴露出很多弊端，阻碍了个人所得税调节功能的发挥，亦不能体现公平税负量能负担的原则，这主要表现在课征制和费用、生计费的扣除上。1.课征模式的选择不正确个人所得税课征模式可分为分类所得税、综合所得税、分类综合所得税三种类型。分类所得税主要特点是对各类不同性质的所得，分别设规定应税所得的确定规则，并按不同的税率征税。换言之，计税基础是法律所订明的各项所得，并非个人的总所得。分类所得税…