浅谈农行境外工程保函业务的发展

境外工程保函是我国企业对外承包工程必然办理的金融业务，为银行提供了较为丰厚的中间业务收入，还带动和促进了银行自身的国际化和员工队伍的专业化。作者结合近年来业务发展实践，分析了当前境外工程承包市场环境及其对保函业务的需求，剖析了境外工程保函业务在农行经营管理中的收益和风险，探讨如何在有效控制风险的前提下，进一步推动农行境外工程保函业务的发展，为农行中间业务收入的增长提供新的动力。     

巧识保函条款的风险

随着对外承包工程营业额和项目范围的不断扩大，涉及的各类风险也在增加。凭借一些实用的风险防范措施，可提升涉外保函操作的规范性和安全性。     

新兴市场的保函风险

对外保函所涉业务种类和国别复杂多样,银行需对其潜在风险予以特别关注与重视。随着中资企业“走出去”步伐的加快,我国对外承包合同新签合同额与营业额也存逐年增加。对外保函作为企业对外承包工程项下最基础的金融服务项目,由于所涉背景、业务种类和国别等复杂多样,潜在风险因素也需要银行予以特别关注和重视。     

境外承包工程管理中应关注的问题

问题一：缺乏系统的境外承包工程规定。国际承包工程是一项综合性很强的业务，从工程投标、合同签约、施工建设到竣工验收，涉及很多环节，不仅现行管理政策散落在服务贸易外汇管理规定中，而且对承包工程项下需要支付佣金比例．招标前期的咨询费、招待礼品费、资格预审费、开立投标保函等售付汇规定不明确。此外，近两年境外承包工程出现了没有外汇收入只有外汇支出的新情况。     

可转让保函风险规避

保函是债权的一种实现形式,保函的转让,本质是一种债权的转让。保函的转让与其他常见的债权转让,如信用证、背对背证、银承背书、大额可转让存单和应收账款等转让的相比,在本质上都是相同的。简单地说,就是合同债权人将其债权全部或者部分转让给第三人的行为。但因为保函遵循特定的惯例(如URDG758)、特定地区的法律法规或者特定行业的行业准则,使得其转让行为相比其他债权转让,又有着自身的特点与风险。保函转让与款项让渡的区别保函的转让多产生于对外承包工程或船舶建造等项目中,主要涉及预付款保函、履约保函、融资租赁保函等保函品种。一般而言,这些项目建设周期都较长、资金需求量也较大。     

独立保函的风险分配机制

独立保函在国际贸易、涉外承包工程等领域被广泛使用,有的金额较大,正确认识和评价独立保函的风险,对做好保函专业工作,有效防范和控制业务风险有着重要的意义。     

国际承包工程中履约保函转让条款的风险分析

由于国际承包工程市场呈现出＂买方市场＂特征,银行履约保函主要采用买方业主提供的格式文本,而业主将其融资银行的担保需求,以转让条款加入格式文本,加大了银行和承包方被不合理索赔的风险。本文通过转让条款的具体形态,分析性提出了＂索款权转让给非基础合同受让人＂不适用国际惯例,及其对银行履约保函产品设计功能的实质性逆转影响,并提出相应风险防范对策。     

银行保函在国际劳务承包工程中的不同作用及风险控制

银行保函作为一种信用程度高，支付方便的结算工具，已经被广泛用于国际劳务承包工程中。下面就几种在国际劳务承包工程中常见的银行保函的不同作用和风险进行分析。     

“四金”品牌系列产品介绍（四）——“金光道”系列（四）

银行保函包括履约保函、预付款保函、投标保函、维修保函、预留金保函、税款保付反担保函、海关风险保证金保函等。     

项目供应链融资创新

银行保函是商业银行传统的表外业务。银行在日常办理保函业务中,最经常使用的保函品种为投标保函、履约保函、预付款保函、质量保函等;这些保函所涉及的基础背景往往是货物（包括大宗商品、大型机械设备、以及船舶等）购销或工程承包。通过服务这些“货物购销或工程承包”项目这一核心,将会形成由原材料购销、施工设备购销等不同业务环节所组成的生产、供应和销售网络。     

加大政策性贷款支持大力发展对外承包工程

对外承包工程，是指经外经贸部批准，具有对外承包工程经营权的公司、企业或其他经济组织通过国际间的招标、投标、议标等方式，在国外承包各类工程项目的经济活动，是商品贸易、技术贸易和服务贸易的综合载体。 一、发展对外承包工程的重要意义及其前景分析 （一）对外承包工程有利于扩大贸易出口特别是带动国产机电设备、材料及技术出口，增加外汇收入。对外承包工程可带动出口的机电和成套设备直接用于项目施工和建设，且经过的中间环节少，这种贸易方式在世界贸易中被广泛运用，一些发达国家通过对外承包工程的方式带动机电产品出口的比…     

项目供应链融资创新

银行保函是商业银行传统的表外业务。银行在日常办理保函业务中，最经常使用的保函品种为投标保函、履约保函、预付款保函、质量保函等；这些保函所涉及的基础背景往往是货物（包括大宗商品、大型机械设备、以及船舶等）购销或工程承包。通过服务这些“货物购销或工程承包”项目这一核心，将会形成由原材料购销、施工设备购销等不同业务环节所组成的生产、供应和销售网络。     

八闽金融要讯(2006年10～12月)

<正>10月8日兴业银行获准开办全国社会保障基金托管业务,成为国内第12家获得此项业务资格的全国性股份制商业银行。同日中国银行福建省分行首次获准使用商务部对外承包工程保函风险专项资金,为重点客户开立履约保函。同日中国建设银行福建省分行在辖内推出个人住房最高额抵押贷款,客户以自有住房向建行作最高额抵押,可在贷款有效期间和贷款额度内循环使用贷款。10月9日招商银行福州分行信用卡部正式挂牌开业。     

境外EPC总承包项目企业所得税的税务筹划

EPC总承包模式是当前国际工程承包中一种被普遍采用的承包项目模式。"EPC"是"设计、采购、施工(Engineering、Procurement、Constructiorn)"的三个英文单词第一个英文字母的缩写。EPC是指业主将建设工程中的勘察设计、设备采购、土建安装以及调试以及运行等一并发包给一个具有总承包资质条件的承包人承担,承包人对承包工程的质量、安全、工期以及造价负全面责任,在达到业主要求后整体将工程移交给业主的一种建设方式。近年来,我国对外承包的规模不断扩大。截至2012年底,中国对外承包工程累计完成营业额6556亿美元,签订合同额9982亿美元。因此,对境外EPC项目进行税务筹划就显得尤为重要。     

工程保函担保实务

2015年以来宏观经济面临较大的下行压力,中小企业信贷不良率持续上升,融资性担保机构的系统性担保风险不断增加,业务出现了负增长。本文从工程保函担保出发,阐述了什么是工程保函担保、工程保函的主要作用和工程保函的担保风险,介绍了如何审查工程保函担保业务和撰写保函调查报告,为担保机构开展保函担保业务提供了有益的参考和借鉴。     

对外承包工程的财务管理

对外承包工程项目受到多方面因素的影响,具有不确定性强、风险大、周期长等特点,由此,应建立对外承包工程的有效财务管理体系。工程项目所处的国家、地域的不同也给对外承包工程的财务管理带来了一定的困难和挑战。对外承包工程企业的财务管理应通过对相关工程项目的资金管理、内控管理、税务管理和成本管理等方面建立有效的财务管理体系,有效降低财务风险。     

非格式银行保函的法律风险及防范

近年来，银行的保函业务增长迅速，有力地促进了中间业务的发展。但实际操作中，由于作为保函受益人的业主在市场竞争中处于绝对优势地位，而处于劣势地位的申请人为争取到业务，往往要求银行采用业主固定的格式。银行面临激烈的同业竞争，为吸引客户，只能根据客户要求采用业主格式。一般情况下受益人提供的保函文本，条件比较苛刻，并且不允许更改，直接加大了银行的风险和责任，如见索即付条款、不封口保证期限条款、     

保函业务风险特征及防范对策

<正>保函是银行应申请人要求开立的具有担保性质的书面承诺文件,一旦申请人未按其与受益人签订合同的约定偿还债务或履行约定义务时,由银行履行担保责任。近几年来,银行依托良好的客户结构,大力发展投标、履约和预付款等保函品种,取得较好的综合效益,为表内业务发展提供了必要的配套服务。同时,在内外部因素共同作用下,保函业务发展和管理仍处于粗放状态,风险敞口大、经济资本占用高,不仅涉及信用、操作和市场风险,还涉及流动性、法律、     

新冠疫情下中国保险业如何更好地服务“一带一路”对外承包工程

<正>我国保险业在"一带一路"对外承包工程中的实践我国的对外承包工程业务分布于全球184个国家和地区,大多在"一带一路"连线的国家,同时涉及交通运输建设、一般建筑、电力工程、石油化工等多种项目类型,面临风险非常繁杂。地震、海啸、台风、飓风、洪水、泥石流等自然灾害容易造成工程重大损失,     

我国对外承包工程的风险与对策

<正>改革开放以来,我国对外承包工程已经取得了一定发展,但在工程项目实施过程中总会面对一定的政治、经济、法律、社会、自然、技术等风险,因此,我国对外承包工程的企业有必要采取风险降低、风险规避、风