内部控制、价值管理和企业价值

在内部控制理论研究的发展过程中,内部控制局限性一直是与其目标实现相关的最为重要的一个问题,内部控制要想在企业经营管理中发挥更大的作用,就必须着眼于其他途径,朝着多元化、多角度的方向发展。因此,本文另辟蹊径,沿着企业利益相关者合作逻辑,引入时间参数,构建基于企业全体资源要素投入主体共同参与治理的内部控制体系,保障各主体的特定利益,协调各主体的价值取向,促进企业整体价值最大化。     

个人所得税价值目标模式的选择

随着我国社会经济的发展和收入水平的提高,个人所得税的不适应及其修改逐渐纳入了人们的视野。虽然在此之前已经对个人所得税法进行了几次修订,但总体问题并未得到解决。而有关个人所得税价值目标的选择是关系到个人所得税立法走向的重大问题。     

论收入分配理论的历史演变和劳动价值论的实践价值

马克思的劳动价值论继承和发展了斯密、李嘉图等人承认人类财富主要来源于劳动的理论 ,既表明了劳动与物的共性 ,又表明了劳动与物的区别 ,为我们结合现代实际建立适合我国先进生产力发展要求和最广大劳动人民根本利益的收入分配理论 ,奠定了最重要的理论基础。在马克思劳动价值论的基础上 ,创立适合中国实际和需要的能够解放劳动、保护劳动的收入分配基础理论 ,是顺应历史发展潮流 ,符合经济学现代趋势 ,适应中国发展要求 ,是一项具有重要实践价值的工作。     

Inequality and Income Distribution in Global Value Chains

Global value chains (GVCs), led by transnational corporations (TNCs), have reshaped the world division of labor over the past two decades. GVCs are pervasive in low technology manufacturing, such as textile and apparel, as well as in more advanced industries like automobiles, electronics, and machines. This hierarchical division of labor generates wild competition at the lower value-added stages of production, where low wages and low profit margins prevail for workers and contract manufacturers in developing countries. At the top of the hierarchy another kind of competition prevails, centered on the ability to monitor and control intellectual property rights related to innovation, finance, and marketing. We argue that GVCs have had crucial effects on income inequality and the appropriation of rents in modern capitalism.     

不同战略导向对自主创新与合作创新的影响研究

在动态竞争的环境下,如何选择适合自身发展的创新方式已成为企业技术创新中面临的难题.文章在借鉴前人研究的基础上,把企业家导向、市场导向、自主创新及合作创新整合在同一理论模型中,针对相关因素之间的关系,提出4种命题,从而为企业提高自主创新效率提供了有效路径.     

Conditional Cooperation and Voluntary Contributions to Public Goods

We compare a partners condition , where the same small group of subjects plays a repeated public good game, to a strangers condition , where subjects play this game in changing group formations. From the first period onward, subjects in the partners condition contribute significantly more to the public good than subjects in the strangers condition. Strangers' contributions show continual decay, while partners' contributions fluctuate on a high level prior to decreasing in the final periods. We interpret subjects' behaviour in terms of conditional cooperation which is characterized by both future-oriented and reactive behaviour.
JEL classifications: C 91; C 92; H 41     

环境不确定状态下关系价值的实现路径

关注企业在价值网络中面临的外部环境,采用回归分析法检验了环境不确定、关系导向、信息共享对关系价值实现的影响。结果表明:不确定环境对长期关系导向有正向影响,且间接影响信息共享的内容和质量;长期关系导向对信息共享的内容和质量有正向影响,且间接影响关系价值;信息共享内容和质量直接影响关系价值。建议:处于复杂环境中的企业须树立长期关系导向、摈弃机会主义、共享高质量信息,这样才有助于实现关系价值。     

试论公允价值会计风险

公允价值会计风险是在公允价值确认、计量和披露过程中,不能适当体现公允价值会计信息的质量特征,从而导致会计信息使用者不能据以准确作出相关决策的可能性,包括外部环境风险和内部风险。内部风险涉及公允价值理论研究和制度规范中的固有缺陷和会计师的行为风险。公允价值会计风险的控制目标是减轻或消除公允价值在应用过程中的不确定因素所产生的不利影响,改善并提高企业公允价值会计风险控制的能力。公允价值会计风险可扩展到公允价值审计风险和公允价值财务分析风险。     

森林公园游客感知价值、满意度与环境责任行为的关系研究

以北京奥林匹克森林公园为例,探析森林公园游客感知价值、满意度与环境责任行为的关系,通过构建感知价值对环境责任行为的理论模型,利用结构方程模型对理论模型进行了实践验证。研究结果表明:感知价值的各个测量维度对满意度均有显著正向影响,依据路径系数大小,影响程度依次是服务价值(0.27)、成本价值(0.23)、体验价值(0.16)、情感价值(0.16)、资源价值(0.12);感知价值的各个测量维度均(除情感价值)对环境责任行为有显著正向影响,依据路径系数大小,体验价值(0.20)对环境责任行为的影响程度最高,成本价值(0.19)、服务价值(0.19)与资源价值(0.12)次之;满意度(路径系数0.23)对环境责任行为具有显著正向影响。因此可通过增强游客对森林公园旅游活动的感知价值认知,进而提高森林公园旅游的满意度来激发游客自觉参与环境保护的能动性。     

我国现代住宅景观设计的价值取向

随着社会经济的快速发展,城市化进程日益加快,人们对居住生活质量的要求越来越高,对住宅的选择不仅注重内部空间的组合,更看重其外部景观的设计及品质,外部景观设计已经成为评价一个住宅环境体系好坏的重要因素.文章通过对现代住宅景观的社会价值、经济价值、环境价值、地域价值和历史价值的分析,进一步认识到现代住宅景观设计在经济模式、材质选用、植物配置、设计规划、施工运营等方面存在的问题.并通过运用低碳生态理念,住宅生态系统,售后消费者反映对现代住宅景观进行更深层次的自然价值、人文价值、时代价值和实践价值取向的定位.不仅旨在为人类建立一个生态、经济、低碳、宜居、多元的住宅景观,同时也对现代住宅景观设计的发展具有重要的现实意义和指导意义.     

论网络文学的审美价值取向

网络文学的审美价值取向是网络文学走向成熟的表现。网络文学的出现是社会发展和科技进步的必然。它的审美价值的时代性,快乐性、大众化、自由性取向,已为人们所认知。正确地认识网络文学审美价值取向,对中国当代文学的创作、发展和繁荣具有积极的意义。     

税收与收入分配:基于发展中国家个人所得税的思考

对于税收分配作用的不同理解和看法导致了税制设计方案的差异。发达国家普遍采用的累进综合个人所得税在发展中国家里面临着更高的管理成本、遵从成本、经济效率成本和政治成本,因而可能不是发展中国家实现收入分配职能的最优策略。对于中国而言,未来个人所得税的改革方向应当是在合理确定劳动所得和资本所得税负水平的基础上,根据纳税人家庭人口数量及就业状况对费用减除标准加以细分。在商品税方面,对日常生活必需品和农业生产资料免征增值税,将更多奢侈品纳入消费税的征收范围,并对与低收入群体日常生活密切相关的服务项目免征营业税。     

传统企业电子商务转型的价值曲线与收支曲线

本文阐述了传统企业电子商务转型的必要性，提出并分析了传统企业电子商务转型的价值曲线和收支曲线。     

中国政府价值取向面临的三大转变

政府价值取向决定了政府追求的价值目标，进而决定了政府能做什么和不能做什么。目前，随着经济的不断发展和改革的不断深入，政府价值取向也要进行新的转变。具体表现在三个方面：从注重经济发展向关注民生转变；从与民争利向让利于民转变；从“锦上添花”向“雪中送炭”转变。     

Buyer Liability and Voluntary Inspections in International Greenhouse Gas Emissions Trading: A Laboratory Study

This paper reports a preliminary laboratoryexperiment in which traders make investments toincrease the reliability of tradableinstruments that represent greenhouse gasemissions allowances. In one half of thesessions these investments are unobservable,while in the other half traders can invitecostless and accurate inspections that makereliability investments public. We implement abuyer liability rule, so that if emissionsreductions are unreliable (i.e., sellersdefault), the buyer of the allowances cannotredeem them to cover emissions. We find thatallowing inspections significantly increasesthe reliability investment rate and overallefficiency. Prices of uninspected allowancesusually trade at a substantial discount due tothe buyer liability rule, which provides astrong market incentive for sellers to investin reliability.     

治理机制对顾客参与价值共创行为的影响——虚拟品牌社区的实证研究

虚拟品牌社区是企业与顾客进行价值共创的重要平台,顾客参与价值共创行为对企业长远发展具有十分重要的作用。现有研究多是基于不同的理论从顾客视角出发探索顾客参与价值共创行为受到的心理动机和个人特征等因素的影响,鲜有从企业视角出发,探索治理机制对虚拟品牌社区中顾客参与价值共创行为的影响。本文立足交易成本理论与社会交换理论,从企业视角切入,引入关系质量作为中介变量,构建虚拟品牌社区治理机制、关系质量与顾客参与价值共创行为的关系整合模型。采用问卷调查法对模型进行验证,研究结果显示:(1)契约治理机制只对知识贡献行为产生显著正向影响,对顾客公民行为的影响不显著,而关系治理机制对知识贡献行为与顾客公民行为均具有显著正向影响。(2)关系质量在契约治理机制与顾客公民行为的关系中起完全中介作用,在契约治理机制与知识贡献行为、关系治理机制与知识贡献行为以及关系治理机制与顾客公民行为的关系中起部分中介作用。由研究结论可知,虚拟品牌社区一方面应综合运用契约治理机制与关系治理机制来有效地促进顾客参与价值共创行为,以弥补单独运用某一种治理机制存在的不足;另一方面也应注重关系质量在虚拟品牌社区中促进顾客参与价值共创行为...     

Routines, genes and program-based behavior

It is argued that the ‘routines as genes’ and the ‘routines as skills’ analogies are misleading in several respects. Neither genes, nor skills, nor routines program behavior, if this is taken to involve, first, that they do so in a way that excludes conscious, deliberate choice and, second, that they determine behavior. On a proper understanding of ‘gene’, ‘skill’ and ‘routine’, conscious, deliberate choice is not ruled out when genes, skills or routines are operating. Once we shift from analogy to ontology, genes and skills appear as basic constituents of routines. Routines cannot exist unless specific genes and skills are in place in the individuals involved in the operation of the routines. Both genes and skills can be said to act unconsciously as ‘If ..., then ...’ programs. Even complete knowledge of genes and skills of the individuals involved would fall far short of predicting individual and firm behavior, however. What would still be missing, it is argued, is knowledge about organization, the specific ways in which genes, skills and individuals are connected with one another, and knowledge of context-dependence, what environmental stimuli activate specific chains of genes, skills and individuals.

基于全球价值链视角的农民增收途径研究

近年来,全国城镇居民人均可支配收入与农村居民人均纯收入的差距继续扩大,如何增加农民收入,缩小城乡差距,成为当前亟需解决的问题。文章从全球价值链这一新视角,探索增加农民收入的途径,为政府提供理论参考。     

不同盈利信息的可持续性及其对价值相关性影响的实证分析

运用设置虚拟变量的价格模型研究方法，经过对我国沪深A股1991～2003年8169个样本企业／年观测值的研究发现，我国主营业务利润的可持续性及预测能力无论是对未来1年还是对未来6年均高于非主营业务利润，但我国资本市场在早期不仅不能识别这两种不同性质的利润，反而偏好于非主营业务利润，但自2001年起．我国资本市场对这种错误的定价模式进行了纠正．2001～2003年我国主营业务利润的价值相关性高于非主营业务利润，这不仅标志着我国投资者的投资理念正走向成熟，而且也说明我国资本市场正向有效性较高的成熟资本市场靠拢。     

Comprehensive Income Measures, Housing Equity, and Tax-Transfer Effects

Cash income is widely recognised as a deficient measure of income, as it takes no account of the contribution of net worth to consumption potential. Housing equity is a particularly important component of net worth. Comprehensive income measures incorporate housing equity by adding its annuitized value to cash income. However, such an approach fails to take into account adverse tax-transfer effects on conversion of housing equity. As such, the contribution of housing equity to potential consumption is significantly exaggerated. A net comprehensive income measure, which directly incorporates the tax-transfer effects from housing equity conversion, is introduced. Simulation exercises are conducted, to demonstrate the importance of taking into account tax-transfer effects when measuring the comprehensive income of those homeowner income units in receipt of government pensions and benefits.