跨境资本流动、关联交易与外汇管理

跨境关联交易是涉及境内外关联方之间转移资源或义务的交易活动,它与资本流动密切相关,对一国的外汇管理具有不可忽视的影响。在经济金融全球化的新形势下,跨境关联交易不仅数量迅速增加,而且其形式也有了很多新变化。本文重点分析了跨境关联交易的新特征及其风险,在此基础上提出了加强跨境关联交易外汇监管的相关政策建议。     

透视经济金融全球化背景下日益膨胀的跨境关联交易

文章通过建立跨境关联交易监测分析制度，从2007年上半年某省399家样本企业跨境关联交易监测分析人手，分析跨境关联交易的基本特点及发展趋势。指出日益膨胀的跨境关联交易给国际收支平衡、税收、货币政策及外汇政策等所带来的负面影响，提出改进和完善跨境关联交易监管的政策法规建议。     

商业银行关联交易系统的设计

随着我国各家商业银行成功股改上市,为满足境内外监管机构的监管需要而产生的一项新业务即关联交易管理。关联交易系统的建设成为商业银行关联交易管理规范化、系统化、精细化的标志。正确理解各监管机构关联方、关联交易的监管规则是涉足关联交易业务的基础。可识别、管理关联方是核心;怎样全面、准确采集关联交易是目标;及时进行重大关联交易信息披露是重点。     

跨国公司跨境关联交易中的问题及建议

跨境关联交易已成为资金跨境流动的主渠道之一,呈多样性、隐秘性和复杂性等特征。如何规范跨境关联交易,保证外汇管理的有效性,是外汇管理部门面临的重要课题。跨境关联交易的主要表现形式“关联交易”是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项,而不论是否收取价款,从性质上可分为一般跨境关     

关于企业关联交易会计核算与信息披露的相关问题的探讨

我国市场经济条件下，随着企业的关联方关系和关联交易业务的复杂性和风险性日益加大，国家亦加强了对企业关联方披露的监管。实践中，全面、合法、正确地核算关联交易并规范关联方披露，有利于保证关联交易的真实性与公平性，促进企业健康发展。本文对目前企业关联交易会计核算与信息披露存在的问题进行了探析，并提出做好关联交易核算与信息披露的建议。     

关注非公允性跨境关联交易

随着我国经济发展和开放度的提高,境内外关联公司间的跨境资金流动日益频繁,交易规模和范围不断扩大。此举能够满足融资和避险等实际需求,有利于促进投资贸易便利化,提高企业应对复杂多变的国内外经济形势的能力;但同时,境内外关联公司的非公允性关联交易逐渐增多,存在跨境资金流动风险及隐患,对外汇管理提出了新的挑战。目的和方式非公允性跨境关联交易是指关联方之间交易的目的并非出于正常的生产经营需要而发生,也未按照公允条件进行的跨境交易。非公允性跨境关联交易破坏市场公平竞争、诚实信用的原则,阻碍市场的健康发展。     

上市公司关联方交易的信息披露研究

关联方交易是上市公司和它的关联方及控股子公司之间发生的转移义务或资源的事项,且不论是否收取价款。关联方交易具有隐蔽性、非公允性、难监管性等特点。为增强上市公司披露信息的实用可比性,帮助会计报表使用者更详细准确地了解企业关联交易风险,加大对关联交易的监管力度,结合我国上市公司关联交易的披露现状,必须制定相关制度,帮助会计报表使用者更详细准确地了解企业关联交易风险。要更好地发挥注册会计师的审计监督作用以及加强行业自律和监管结构监督,加大对违规披露行为的处罚力度。     

关联交易中的关联方关系网络探析

一、何谓关联方及关联方交易 1997年5月22日,财政部颁布的《企业会计准则——关联方关系及其交易披露》中规定:关联方交易是指在关联方之间转移资源或义务的事项,而不论是否收取价款”。其中“关联方”是界定关联交易的关键,是从控制和重大影响的角度来界定关联方的。在企业财务和经营决策中,如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,则视其为关联方;如果两方或更多方同受一方控制,也将视其为关联方。在《深圳上市公司监管暂行办法》中,使用的是“关联人交易”一词,包括关联法人、关联自然人和潜在关联人。关联自然人     

上市公司关联交易监管制度问题及完善对策

关联交易是企业关联方之间在公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。我国上市公司关联交易的监管因先天不足,导致违法违规时有发生,极大地损害了投资者的利益。为此,遏制有害的关联交易,保护投资者利益,显得十分必要。本文从我国关联交易现有制度出发,分析了关联交易监管制度存在的问题及弊端,提出了完善我国上市公司监管制度的对策。     

跨国公司跨境关联交易的影响与对策

近年来,随着我国开放型经济的发展,跨国公司关联交易广泛存在于对外经济活动中,部分不公允关联交易使跨境外汇流动出现非理性波动,对国际收支基本平衡产生一定的负面影响。本文分析了跨境关联交易的影响,并提出完善跨境关联交易监管的政策建议。     

跨境关联交易、外汇资金流动与外汇管理

跨境关联交易是涉及境内外关联方之间转移资源或义务的交易活动,它与外汇资金的流动密切相关,对一国的外汇管理具有不可忽视的影响。特别是在当前我国国际收支持续大幅双顺差、外汇储备不断增加的形势下,更需要高度关注跨境关联交易的各种风险。     

上市公司关联交易监管制度的国际比较研究

借鉴海外对关联交易监管的经验，如在上市环节控制不公平关联交易，并在修订《公司法》时，对关联方、关联交易、控制公司及其负责人在关联交易中的法律责任进行界定，对我国证券市场关联交易的规范将起到积极作用。     

关联方交易舞弊行为分析--以紫鑫药业为例

近些年来,由于国内经济迅速发展、市场竞争不断加剧,上市公司为了实现自身利益的最大化,使得关联方交易越发频繁,关联方之间的经营活动对企业的影响也随之增大,因此,对企业关联方交易的研究逐渐成为一个重大课题,国内对关联方交易的监管力度也不断加强。关联方交易的监管和处理是个综合性难题,对该方面的关注和重视具有重大的现实意义。根据我国会计准则中对关联方交易的规定,可以发现吉林紫鑫药业存在虚拟关联交易、隐瞒关联方之间非公允的交易事项等问题。为了规范关联方交易行为,稳定市场秩序,并减少相应事件的再次发生,本文对紫鑫药业的股权结构进行调查分析,使其潜在的关联方关系以及存在的未披露的关联方交易浮出水面,发现其关联方舞弊的行为,并对日后规范关联方交易和防止该类舞弊行为再发生给出相关的建议。     

从有效识别关联交易角度对预防洗钱模式的探讨

关联交易是指公司或其附属公司与在本公司直接或者间接占有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。通过反洗钱执法检查和日常监管发现，关联交易容易成为转移资金，从事洗钱、逃税、骗取贷款等非法活动的借用渠道，其中隐含的风险不容忽视。本文对涉及关联交易的可疑交易案例进行分析提炼，并对银行业如何从有效识别关联交易角度构建预防洗钱模式提出了建议。     

企业跨境关联交易特点、影响及对策

关联交易(connected transaction)简而言之就是企业关联方之间的交易。近年来经济全球化深入发展,跨国公司成为跨境关联企业最主要的外部表现形式,跨国公司集团内部关联交易不断增加,成为全球经济领域中广泛存在的现象。随着我国经济国际化程度的加深,国际贸易与跨国资本流动规模的不断扩张,我国的跨境关联交易也在规模上呈现快速上升趋势,在形式上呈现多样化趋势,在具体操作方式上呈现复杂化趋势,既包括实际的资金跨境流动,也包括了非现实资金流动的权益、负债的变化等,在当前外汇资金大量流入的情形下,企业跨境关联交易情况尤其值得关注。     

论银行关联交易穿透式监管

在强监管、严监管的大背景下,监管部门对金融机构业务的穿透式监管已成为一种趋势,并被广泛应用于资产管理公司、保险、信托、银行等业务的监管,但将穿透式监管应用于关联交易管理尚属新兴模式,被监管银行如何贯彻关联交易穿透识别原则,监管规章制度尚不明确。文章从穿透式监管的起源出发,介绍关联方、关联交易行为、关联交易管理三类穿透对象,以及对三类对象实现包括完善监管体系、主动披露关联交易信息、加强银行自身关联交易管理、发挥金融科技作用、完善真实统计及建设清廉合规文化等几种穿透监管途径,旨在帮助银行机构正确适用关联交易穿透识别原则。     

企业关联交易的监管难点及应对措施

关联交易的出现有别于一般市场交易而呈现出节约交易成本、提高交易效率的特点,但是在关联交易的过程中出于各关联方利益的博弈,往往存在非公平性关联交易特征。本文以我国上市公司关联交易问题为出发点,分析监管者监管的难点并提出相应的应对措施。     

企业关联交易的监管难点及应对措施

关联交易的出现有别于一般市场交易而呈现出节约交易成本、提高交易效率的特点,但是在关联交易的过程中出于各关联方利益的博弈,往往存在非公平性关联交易特征。本文以我国上市公司关联交易问题为出发点,分析监管者监管的难点并提出相应的应对措施。     

关联方关系及其交易的审计问题研究

由于关联方交易灵活的定价政策和多样的交易方式成为不少上市公司偷逃税款、粉饰报表、提高利润的重要手段,本文通过分析上市公司关联方系着、关联交易的特点及其表现形式,关针对我国上市公司关联交易的现状,提出了将审计的重点放在关联方及关联交易的识别上、查找潜在的关联方、制定交易价格、规范企业对关联交易的信息披露等审计对策,旨在加强对非公允关联交易的扼制,规范会计行为,提高会计信息质量,保护广大中小股东以及债权人的利益。     

加强跨境关联交易外汇管理的政策建议

近年来,在经济全球化背景下,跨境关联交易已逐渐成为现实资金跨境流动的主要渠道,呈现出多样性、隐蔽性和复杂性的特征。部分企业利用关联交易转移利润逃避税收、进行贸易融资,甚至投机人民币升值,给外汇监管带来了不少难题。笔者对完善关联交易外汇管理提出以下几点建议: