集团公司货币资金内部控制刍议

货币资金控制一直是企业内部控制的重点，尤其对于集团公司，由于其货币资金规模大，解决好货币资金的控制问题更加重要。财政部出台的《内部会计控制规范——基本规范》及《内部会计控制规范一一货币资金(试行)》，为单位货币资金的管理、监督、检查提供了具体的操作性规范。集团公司的货币资金管理，要实施有效控制，除遵循内部控制系统的基本原则外，还应探索有效的控制机制。笔者认为建立集团公司两级控制体系，实施跟踪稽查制度和财会人员委派制度，将使集团公司货币资金得到有效控制。     

优化供电企业内控流程

近年来,我国十分重视对内部控制的研究和推广工作,有关部门还发布了一系列规范和指导意见,促进单位内部控制制度的建立和完善。2012年5月,国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求各中央企业2013年底前建设覆盖全集团的规范内部控制体系,以风险管理为导向,全面梳理流程及制度,建立内控管理手册,并固化到信息系统中。在此背景下,国家电网公司积极贯彻落实国资委、财政部等要求,制定方案明确了内控建设的目标任务、节点,统筹组     

内控制度:中国石化"内部管理法典"

中国石化股份公司从2003年5月开始建立健全内部控制制度，经过一年多的试行和修订，形成了系统完整的内部控制制度《中国石化股份公司内部控制手册》(以下简称：《内控手册》)．从2005年1月1日起全面实施。作为在境内外四地上市的国际公众公司，中国石化建立和实施内部控制制度．对于规范和提高公司的经营管理水平具有重要意义。     

上市公司内部控制与自我评价

随着《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的相继出台,上市公司如何进一步加强内部控制体系建设,有效开展内部控制自我评价显得尤为紧迫。本文介绍了国内外法规的相关规定、内部控制及内部控制评价的涵义和作用,阐述了上市公司内部控制实施及评价的现状和对策,并着重介绍了宝信公司内部控制实施和自我评价的实践情况。     

优化供电企业内控流程

近年来,我国十分重视对内部控制的研究和推广工作,有关部门还发布了一系列规范和指导意见,促进单位内部控制制度的建立和完善。2012年5月,国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求各中央企业2013年底前建设覆盖全集团的规范内部控制体系．以风险管理为导向,全面梳理流程及制度,建立内控管理手册,并固化到信息系统中。在此背景下,国家电网公司积极贯彻落实国资委、财政部等要求,制定方案明确了内控建设的目标任务、节点,统筹组织各单位建立内部控制体系．在国网公司和省公司统筹建设的内控体系框架下,地市供电公司如何根据所处环境和实际情况,建立适合本企业的内控体系,尤其是内控流程体系的构建和实践,成为地市供电企业面临的首要问题。     

规范视觉系统 统一中核形象

为了进一步加强中国核工业集团公司企业文化建设，内聚人心，外树形象，增强集团公司的核心竞争力，集团公司企业文化部特编制了《中国核工业集团公司视觉识别系统管理规范手册》。视觉识别系统是集团公司的战略性资源，是形成集团公司无形资产的重要因素，对其规范管理是为了保证集团公司形象的一致性和稳定性。本刊特从视觉识别系统中选取部分内容，以便于集团公司总部、各成员单位及其下属的全资子公司和控股子公司在实际工作中积极推广落实。     

财政部部署实施企业内部控制规范体系

<正>近日,财政部等六部门联合发布了《企业内部控制配套指引》,并列出相关企业实施内部控制规范体系的时间表。为了确保企业内部控制规范体系的顺利实施,昨日,财     

行政事业单位内控体系构建与策略选择

<正>2012年,财政部颁布了《关于印发<行政事业单位内部控制规范(试行)>的通知》(财会[2012]21号),要求从2014年1月1日起开始实施。几年来,高校内部控制实施的效果并不理想,依然存在薄弱环节,如领导层不够重视,风险意识淡漠,脱离自身实际等。本文梳理了行政事业单位构建有效可行的内部控制体系的基础条件:一是要落实内部控制体系"一把手"工程,推动全员参与内部控制体系建设工作;二是寻     

以“两册”管理促进“三基”工作

正石油工程公司通过"两册"编制推广,减轻基层负担,降低管理成本,提高管理效率,实现对基层简洁高效的管理。集团公司《关于强化提升"三基"工作的指导意见》,对新时期、新形势下的"三基"工作进行了详细阐述和具体安排,其中将编制和推广《基层队管理手册》和《基层队岗位操作手册》(简称"两册")作为     

对质量认证工作的几点认识

吉林石油集团公司试油处于１９９８年１１月顺利通过北京九仟标准质量体系认证中心认证审核，它标志着程序化、文件化、规范化的试油质量保证体系得到了第三方的认可与监督，同时也标志着试油处的质量管理工作进入了一个新阶段。 质量认证工作的五个阶段 吉林石油集团公司试油处的质量认证工作的五个阶段：１起步阶段 吉林石油集团公司试油处从１９９４年开始组织宣贯ＩＳＯ ９０００系列标准工作，并依据ＩＳＯ　９００４－１９８９质量保证模式编制了《质量管理手册》；１９９６年根据吉林石油集团公司的统一安排对新版本的体系标准进行再…     

企业内部控制审计相关问题浅析

2008年5月我国有关部门联合发布了《企业内部控制基本规范》,这标志着我国内部控制审计业务从此即将开展,这对我国企业财务报告信息质量的提高产生深远影响。随着我国内部控制体系的施行,我国许多企业内部控制审计相继出现问题。本文通过对我国企业内部控制审计相关问题进行分析,找出企业实施内部控制审计时存在的问题,提出加强企业内部控制审计的对策,以保证内部控制审计在企业中顺利快速的开展。     

集团公司风险导向型内部审计体制构建与实践

为了给予集团公司又好又快发展起到保驾护航的作用,开滦集团构建实施了风险导向型内部审计体制。介绍了开滦集团"三位一体"的内部审计管理体制和风险导向的内部审计工作机制,实现了企业管理的内部审计全覆盖等实践经验。     

基于内控假设的内控系统评价体系的构建

近年来,由于内部控制失败导致的金融机构风险案件频繁发生,这其中不乏一些国际公认具有先进的内控体系的金融机构。文章认为,之所以出现这种情况是因为现有的内控系统的评价体系存在盲点,它们大多忽略了内控系统的前提假设对内控建设的重要作用。在考虑内控假设的基础上重新构建了内控系统的评价体系,并运用该评价体系对法国兴业银行在巨亏案爆发之前的内控系统作了评价,来佐证该评价体系的实际应用性。最后对中国金融机构如何构建有效的内控系统提出了几点建议。     

关于电力企业集团内部审计管理模式的探讨

围绕着如何建立与完善电力企业集团内部审计管理模式这一中心议题展开探讨,从电力企业集团内部审计的管理现状出发,通过不同的视角对该现状进行评析,得出电力企业集团内部审计应建立起双重领导管理模式的结论,并初步勾勒出集团整体的内部审计组织体系框架图.     

煤炭企业内部控制实践与应用

随着企业的不断发展,跨地区、跨行业的产业范围和领域越来越广,管理层级逐渐延伸,强化内部控制、防范企业运营风险愈来愈迫切。焦煤集团在营造良性内部控制氛围、强化内部控制制度建设、注重监督考核执行等方面的具体实践,实现了堵塞漏洞,防范风险,有效应对当前严峻的经济形势的效果,确保了国有资本保值增值。     

高管团队特征、薪酬激励对内部控制质量影响的实证研究——来自创业板上市公司的经验数据

近年来我国在内部控制建设方面成就显著,根据高层梯队理论和委托代理理论,内部控制的建设需要高管团队的执行,而高管的行为又会受到激励制度的影响,鉴于此本文以2010～2013年创业板173家上市公司为研究对象,实证检验了创业板上市公司高管团队特征及薪酬激励与内部控制质量之间的关系。高管特征方面,高管团队规模与内部控制质量成正相关。薪酬激励方面,高管的薪酬规模、持股比例与内部控制质量正相关。本文丰富了高管特征及薪酬对内部控制质量影响的研究成果,对于我国创业板内部控制制度的建设有现实的指导意义。     

企业集团内部控制框架的构建及其应用

随着企业管理的需要，内部控制理论逐步发展和完善，但到目前为止关于内部控制的研究主要是针对单个法人企业，而对企业集团内部控制的研究显得不足，而且现有研究缺乏经济学理论的支撑。本文综合运用制度经济学、产权经济学、信息经济学的有关理论，结合美国COSO委员会2004年9月发布的《企业风险管理——整体框架》的内容．构建了企业集团内部控制的整体框架，并运用该框架结合具体案例对我国企业集团内部控制中出现的问题进行了分析，最后提出了相应的对策和建议。     

企业内部控制研究述评：基于投资者保护的视角

投资者保护是我国资本市场繁荣的重要保障。投资者保护一方面作为企业内部控制的环境变量,会促进企业完善内部控制系统;另一方面投资者保护又是企业内部控制的结果变量,反映了企业内部控制运行效果。文章基于投资者保护的视角,从理论基础、内控质量评价、投资者保护以及内控质量与投资者保护的关系等四个方面综述了企业内部控制与投资者保护的国内外研究成果,分析了其研究不足,并从理论创新、投资者保护框架、公司价值与研究视角等进行了研究展望。     

冀中能源集团精细化管理探索与实践

介绍了冀中能源集团精细化管理的发展脉络,分析其不同发展阶段的管控模式及使用"三集中五统一"手段进行管控的目标、现实意义、实施途径与效果,并结合精细化管理在企业内部的发育、形成、推广,提出了"要管控、多形式、有文化(或文化性)、可推广"的建议。     

长庆钻井井控安全应急管理与实践

通过对长庆钻井总公司在长庆油田区域钻井施工中的井控应急管理及应急抢险实践做了全面的分析,通过总结分析,认为井控应急管理工作要紧紧围绕实现"杜绝井喷事故、杜绝人员有毒有害气体中毒"的井控工作目标,要通过不断完善井控应急管理网络和完善井控应急管理制度,树立"积极井控"理念,立足于一次井控,坚持"发现溢流立即关井、疑似溢流关井检查"的关井原则,做到"不发生、控得住、治得了",重视井控应急资源的配备、加强井控应急预案演练和应急抢险的组织是确保井控险情处置安全与成功的保障。