增值税转型对企业财务的影响

2009年1月1日起,全国范围内企业由原来实行的生产型增值税改为消费型增值税。生产型增值税下不允许扣除用于生产性固定资产的投资,而消费型增值税下允许扣除用于生产性固定资产的投资,这一差异必然导致上市公司财务报表的分析指标发生一定的变化。鉴于此,笔者拟对这些指标的变化进行分析。     

浅析增值税转型的潜在风险及应对措施

一、增值税理论 增值税依据对固定资产的处理的不同分为生产型、收入型、消费型增值税。生产型增值税不允许纳税人扣除购进固定资产所负担的增值税。因而,存在一定程度的重复征税,人为提高了新投资的成本,限制了投资,对投资有机构成低的行业或劳动密集型生产有利。资本投资构成比重越高,重复课税的现象越严重，对投资阻力和经济增长的阻力也就越大。收入型增值税对资本性投入物所含税款的扣除，只允许扣除当期固定资产折旧部分所含税款。     

增值税存在的问题及改革设想

一、现行增值税存在的问题及对经济的影响增值税在我国现行税制中是主流税种,增值税的税收收入占全部税收收入的40%,增值税税收的成败对我国税收收入的影响巨大。其存在的主要问题是:(一)生产型增值税有碍科技进步和经济结构的调整。目前国际上增值税的类型有三种即消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。三种类型的共同点:计税时允许扣除流动资金外购的原材料、燃料、动力、低值易耗品等,不同点:消费型增值税在计税时允许扣除固定资产已纳税金即劳动工具和劳动对象已纳税金,计税时允许一次扣除,只对消费资料征税,彻底避免了重复征税。…     

我国增值税转型改革及对会计核算带来的影响

一、我国现行增值税政策及弊端 根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税制分为生产型、收入型和消费型三种类型。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税,税基相当于国民生产总值,税基最大,但重复征税也最严重。     

增值税转型的基本含义

增值税转型是指将生产型增值税转为消费型增值税。按照“进项税额”的扣除方式，增值税可分为两种类型：（1）只允许扣除购入的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金；（2）所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除。通常将前者称为“生产型增值税”，后者称为“消费型增值税”。目前，世界上绝大多数征收增值税的国家都实现消费型增值税．     

不同类型增值税会计核算比较

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税可以分为:(1)生产型增值税。生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产     

固定资产增值税转型对会计核算影响的思考

我国于2009年1月1日起对增值税的管理实行了生产型向消费型的转型。所谓增值税转型,就是指在征收增值税时,允许企业将外购固定资产所含增值税进项税额一次性全部扣除,企业外购固定资产增值税专用发票上所列应交增值税税额不能计入固定资产价值,而是作为进项税额单独核算。增值税管理的转型对相关的会计处理问题带来了一系列的影响,具体情况分述如下:     

增值税转型对企业财务的影响

在现行的生产型增值税税制下,企业购买固定资产所包含的增值税不允许税前扣除,而如果实行消费型增值税,则意味着这部分税金可以在税前抵扣。固定资产作为企业的一项重要资产,它的价值变动会对企业总资产的内部结构、费用、利润以及现金流量等产生影响,进而可能会影响企业一系列     

增值税转型企业财务影响与核算体系构建

一、增值税转型对我国企业财务的影响(一)增值税转型对企业投资和筹资活动的影响一是投资活动。通过进项税额允许抵扣的规定,促使企业购买设备,从而使企业在对固定资产投资决策方面有一定变化。二是筹资活动。增值税转     

增值税转型过程中纳税人身份认定的税务筹划

一、增值税转型与纳税人身份认定从2009年1月1日起,我国实行消费型增值税。增值税由生产型转为消费型,最大的亮点在于固定资产进项税额允许抵扣。在消费型增值税下,允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款,在购置当期全部一次扣除。从经济学的角度看,这样的转变有利于鼓励投资,尤其是民间投资,促进产业结构调整和技术升级,提高我国的产品竞争力;从财政的角度看,在     

浅析增值税转型及对投资的影响

1994年财税体制改革确立的生产型增值税，即不允许企业扣除购入固定资产中所含的增值税进项税额，当时的税收政策选择主要是考虑到：①国企改革刚起步，国企对政府的无偿资金拨付存在依赖关系，约束国企盲目扩大投资，提高投资回报率。②当时中国处于卖方市场，资源供应比较紧张，通货膨胀较为严重，限制企业投资是现实选择。③财政负担压力。     

增值税转型对财务报表的影响分析

在生产型增值税税制下,企业购买的固定资产所包含的增值税税金,不允许税前扣除;而如果实行消费型增值税,则意味着这部分税金可以在税前抵扣。消费型增值税有利于企业进行设备更新改造,增强企业发展后劲,因而颇受企业的欢迎。该政策的实施对企业财务报表产生了一定的积极影响。     

增值税转型对企业财务的影响

在现行的生产型增值税税制下,企业购买固定资产所包含的增值税不允许税前扣除,而如果实行消费型增值税,则意味着这部分税金可以在税前抵扣.固定资产作为企业的一项重要资产,它的价值变动会对企业总资产的内部结构、费用、利润以及现金流量等产生影响,进而可能会影响企业一系列的财务政策.     

业界动态

2004年税制改革展望 按照党的十六届三中全会关于"分步实施税收制度改革"的部署,新一轮的税制改革自2004年起陆续启动。(1)将现行的生产型增值税改为消费型增值税,允许企业抵扣当年新增固定资产中机器设备投资部分所含的增值税进项税金。这一改革意味着,企业缴纳增值税时,可以将购买机器设备所含增值税进项税金从其增值税销项税金中扣除。通过这一改革,避免了重复征税,增强了企业扩大投资、进行技术更新改造的动力,有利于促进企业技术进步,增强企业竞争能力。2004年首先在东北三省试点。(2)完善消费税,对税目进行有增有减的调整,将普通消费品逐步从税目中剔除,将一些高档消费品     

增值税转型对固定资产会计核算的影响分析

从2009年1月1Et起,我国全面推行增值税转型改革,允许企业抵扣其购进设备所含增值税,成为我国历史上单项税制改革减税度最大的一次。增值税改革对企业的影响是全方位的,它的转型影响到了企业的财务核算、税收、投资和筹资等。其中增值税转型对固定资产的核算影响主要表现为固定资产增加时增值税能否抵扣,固定资产减少时是否要缴纳增值税。     

浅谈增值税转型后固定资产的会计处理

一、增值税转型概述增值税转型,是指将我国原来实行的生产型增值税转变为消费型增值税,又叫作增值税改革或增值税转型改革。在原来的生产型增值税税制下,企业所购买的固定资产所包含的增值税税金,不允许从销项税中扣除;而消费型增值税税制下,企业所购买的固定资产所包含的增值税税金,则一般可以从销项税中扣除。     

试论增值税转型对我国经济的影响

我国目前实行的是生产型增值税,即在征收增值税时,不允许扣除外购固定资产所含增值税进项税金。目前国际上普遍实行的是消费型增值税,即在征收增值税时,允许企业将外购固定资产所含增值税进项税金一次性全部扣除。然而,作为中国第一大税种,转型本身绝非增值税改革的终结。通过进一步改革使得增值税充分发挥特有优势,真正做到全覆盖、全链条、全抵扣,并加快推动中国税收立法进程是一个更大命题。     

企业使用普通发票购进材料的会计核算

企业使用普通发票购进材料的会计核算黄福增值税暂行条例规定：企业向一般增值税纳税人单位（以下简称取得专用发票）购进的材料允许按规定计算扣除税款（进项税额）；向小规模或非增值税纳税人单位（以下简称取得普通发票）购进的材料不计算扣除税额（进项税额）。企业在...     

名词解释

按照“进项税额”的扣除方式,增值税可分为两种类型:一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金,不允许扣除外购固定资产所含的税金;二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内,所含税金都允许扣除。通常前者称为“生产型增值税”,后者称为“消费型增值税”。我国现在实行的是“生产型增值税”。增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税。增值税转型非税收入是指除税收以外,由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政…     

增值税转型对制造业企业的财务影响——以浙江省制造业企业为例的实证分析

自2009年1月1日起,我国在全国范围内施行消费型增值税。与生产型增值税相比,消费型增值税允许企业购入经营用固定资产（经营用固定资产具体范围详见增值税实施细则）应交纳的增值税额在当期扣除。由于此项税收政策的变更,引起了企业财务数据和财务指标的一系列变化。本文以浙江省制造业上市公司的报表数据为基础,以固定资产投资作为切入点,分析了上市公司财务数据和财务指标的变化并通过分析软件分析了固定资产投资额与财务数据之间的相关性,最终说明税收政策改变所带来的财务效应。