查处账外资金的方法

随着改革开放的不断加快 ,经济领域中的违规违纪行为趋于智能化 ,作弊手段十分隐蔽。作为高层次的经济监督部门———审计 ,只就账查账 ,已很难胜任其使命 ,这就要求审计人员转变观念 ,寻求新的突破口。我们结合多年的审计实践 ,总结归纳了以下几种查处账外资金的方法。一是“先下后上”法。所谓“先下后上” ,就是年初对年度审计项目计划进行科学合理的调度。首先将审计项目按行业系统分类。其次按上级要求完成时间的先后顺序对系统作出排列。最后对同一系统的审计项目 ,按先审基层单位 ,再审综合主管部门的顺序进行。其目的就是为发现和掌…     

百万元账外经营受查处

百万元账外经营受查处张志亮孙晓峰随着审计力度的加大,被审单位作假手段越来越高明,但只要我们“咬住”疑点不放松,作假的伎俩终究会暴露无遗。于都县审计局对某流通企业进行审计,发现该企业存在白条发票支付运输费用的现象,针对这一线索,审计组实施了相应的审计。...     

如何查处金融企业账外经营

金融企业的账外经营是社会各界关注的焦点,也是审计业务的难点,笔者根据近年金融审计摸索出一点做法。一、 吸收存款不入账,将这些资金直接贷出,利息留账外。在实际审计业务中,审计人员要注意内查外调工作,注意储户存单是否是原已停用的存单;对银行重要空白凭证进行清点时要注意其重要空白凭证上期转来数、本期领用数（印制数）、本期使用数、结存数与实际情况是否相符,作废存单是否确实存在;看其入账存款额合计与存单底联合计是否相符,入账金额是否小于存单底联合计,若确实小于存单底联合计,要追问该资金的去向;再就是实际盘…     

蛛丝马迹现隐情——审计查处账外资金案例

正上饶市审计局对某县地方金融机构资产负债损益审计中,查出一笔14万元的账外资金,并将此案线索移送纪检监察部门立案查处。2013年11月,该审计项目被江西省审计厅评为2012年度全省审计机关优秀审计项目。蛛丝审计人员对某县金融机构损益类科目审计,重点对"业务及管理费用——电子设备运转费"中的大额支出项目进行详查,发现一笔购置"电脑、空调、电视、电话、打印机、家俱"等15张联号发票计14万元的转账支出。15张连号发票如同15缕蛛丝在审计人     

粮食收购资金被挤占挪用

最近,江苏省响水县审计局对某县粮食系统的粮食收购资金进行审计,发现粮食收购资金被挤占挪用;1．用于商业经营：某县直属库等单位1995年以来,将粮食收购资金448万元,长期挪用于商业性经营。2．用于企业还贷：1990年初某县粮油议购议销公司经理部,在中国银行某县支行贷款     

眼镜加盟店无证经营被查处

3月19日，市质技监检查人员根据市民举报检查发现，位于宝山罗店镇的一家加盟眼镜店居然拿着过期近4年的加盟协议书在经营，还涉嫌无证经营。     

怎样查处行政事业单位“账外资金”或“小金库”

一、抓住要害深入清查查处“账外资金”或“小金库” ,往往是根据发现的疑点线索 ,先确定封账年度 ,然后详细全面清查。在清查中 ,既要侧重线索反映的问题 ,也不放过已查出的疑点 ,对发现的问题 ,要穷追不舍 ,一查到底。“小金库”多是由小到大 ,累计转移而成。只要发现一点线索 ,就有可能一举攻克。如在查处某职业学校“小金库”时 ,我们首先发现每年从入学新生处收取的学杂费 ,“账面数”与“实际入学人数×单位学杂费”之间相差悬殊 ,就抓住这个疑点详细清查 ,查出该单位私设“小金库”６０多万元的问题。二、查对现金账是重要一环私设“…     

三峡移民资金五亿元被挪用 十四人被查办

本刊讯据来自审计部门的消息 ,涉嫌挪用三峡移民资金五亿元人民币一案已被有关部门查处。目前 ,有关部门已对犯罪嫌疑人提起诉讼。据查 ,挪用的资金被用于建房、开设公司及买卖股票。据悉 ,去年我国审计部门对扶贫资金、水利建设资金、三峡移民资金的使用情况等进行了审计 ,共查出各类违反财经法规金额达１２５０亿元人民币。查出转移挪用水利建设资金及乱集资等违纪金额３０亿元。对三峡移民资金和移民建镇资金进行的审计中 ,查出挤占挪用移民资金５亿元 ,发现贪污私分三峡移民资金案件１０起 ,涉案人员１４人。中央政府拨出４０亿元安置三…     

二百四十万元帐外资金如何被查处

前不久,我们在对市直某部门专项资金的管理和使用情况进行审计时,通过调查和审阅会计资料,一举查处了该单位帐外资金240万元的违纪事实。我们在进驻该单位实施审计前的摸底调查时,了解到该单位前不久从本市某房地产开发公司购买了几套商品房,分配给本单位职工住。然而,在查阅了该单位所有帐簿和凭证,却没有发现有关购买商品房的帐务处理和记录。无论是来源于何处的购房资金,都应在会计帐务上予以反映。所购房屋没有任何记载和反映,引起审计人员的高度怀疑。我们叫来该单位的会计询问,回答,上级部门下拨专款用于职工购房,由于对…     

账外资金审计方法探微

账外资金是指违反国家财经法规,采取侵占、转移、截留国家和单位收入等手段套取资金,未列入本单位财务账内或未纳入预算管理,私自存放、任意支配的款项.账外资金具有很大的隐蔽性,审计人员采用常规的方法是很难发现的.如何发现审计线索、找准突破口,是审查账外资金的关键环节.     

账外资金审计技巧探析

本文主要分析了账外资金的一些审计技巧和经验,通过灵活运用审计技巧,可以使审计工作取得突破性进展     

生产经营违禁药品饲料企业被查处

农业部最近组织力量对广东、浙江、北京三地生产、经营和使用饲料添加剂的情况进行检查,查处一批生产、经营违禁药品的饲料企业。广东省查处生产、经营违禁药品的饲料企业12家,查获含有违禁药品的饲料和饲料添加剂5000多公斤。12家企业包括顺德市大良镇东大饲料厂、     

寻找账外突破点 查处233万元小金库

2005年7月，在延伸审计某市公路管理处高速公路改扩建工程护栏拆除和处置情况时，审计人员发现该处将护栏变卖收入及2003年度沥青代办费收入共计233万元存于账外，设立账外账，形成“小金库”，并试图以虚假账务处理方式掩盖这一事实。审计人员经过一周左右的内查外调，查清了全部账外资金。     

城市信用社账外资金的审计方法

一、隐瞒截留短期贷款利息,以“陈 (程 )利、陈 (程 )息、陈 (程 )石”等化名存入下属营业部。对此问题的查处,首先要将 125短期贷款分户账与短期贷款利息收入相核对,一要查看是否存在贷款已清收而利息未清算的现象。一般来说,银行在清收贷款时会先清收贷款利息收入。二要审查是否存在用现金收取企业法人的贷款利息的情况,如出现这种情况应进一步落实。其次要查阅贷款协议,主要审核一些贷款大户的贷款利率是否在同期银行贷款利率的基础上按规定上浮,若没有上浮则可能存在用签订双份协议分档计息、多票收息的办法隐瞒截留利息收入的问…     

万元账外资金引出重大贪污案

去年６月,我们在对中国建设银行某县支行１９９８年度资产、负债和损益情况进行审计时,查出该行一储蓄所主任刘某在房地产信贷部工作期间,利用内控制度不健全,记账、收款、存折一人经管的便利条件,采取涂改单据、收入少记账及转移资金等手段,大肆贪污侵吞公款９５万元的重大案件,在当地和金融系统引起强烈反响。此案现已移交当地检察机关立案侦查。一、抓住线索,察言观色审计组进点后,通过对内控制度进行测评,发现在单、证、账、折等方面控制不健全,存有漏洞,特别是房地产信贷部会计账务及代收县人事局保险金业务由刘一人操作,被列为重点审…     

巧用趋势分析 深挖账外资金

趋势分析法就是审计人员将被审计单位若干期间的财务等数据进行比较和分析，从中找出事物发展规律或异常变动的方法。即对被审计单位几个年度的会计资料和数据，对相同项目在各年之间比较，检查项目各年度波动情况。趋势分析主要运用于分析性测试中，以确定审计实施工作的重点。通过趋势分析，如果发现项目比率失常或同一项目在各年度之间波动异常，这些项目存在违纪违规问题的可能性或机率就相当大。