西方动态纳税筹划理论及其启示

西方纳税筹划理论的发展经历了两个阶段。早期的传统纳税筹划理论被界定为“纳税人通过安排他或她的经营活动使纳税最小化的方法”。这种理论的缺陷是没有考虑纳税筹划的成本问题,而只以纳税最小化为目标。鉴于传统理论的缺陷,基于以有效纳税筹划为目标的动态纳税筹划理论得以发展。它是一种研究在现有各种约束条件下制定对纳税人最为有利的纳税优化方案的理论,而在这个阶段,大量有关实证纳税筹划的研究论文得以发表。本文对西方动态纳税筹划理论进行了分析,并得出了相关结论,希望对今后的研究有所启发。     

企业纳税筹划问题研究

深化改革的历史拐点下,很多企业生存发展压力不断升高,在激烈的市场竞争中,如何降低生产经营成本以更好进行利润获取也是企业关注的现实问题。依据现行税收体系,企业应当充分履行纳税义务,对于很多企业而言,缴纳的税款也是其生产经营成本中的重要组成。部分企业正在积极进行纳税筹划相关工作,依托纳税筹划方案的制定为税务工作开展提供指导也得到了很多企业的认可。本文将对企业纳税筹划相关工作开展进行研究,在探究企业纳税筹划相关问题基础上,就企业如何加强纳税筹划提出了合理化建议。     

中小企业纳税筹划的现状分析

中小企业从事生产经营活动,依法纳税是其应尽的义务,同时,依法进行纳税筹划也是其应享有的权利。那么,中小企业如何进行纳税筹划,纳税筹划在实践中的应用情况又如何呢?为了弄清此类问题,笔者对福建福州、宁德等地的一些中小企业进行了专项调查,并走访了福州、闽侯、福清、宁德等地税务机关及税务师事务所。下面是我们根据调查结果对中小企业纳税筹划现状及存在的主要问题所做的总结。一、地区发展不平衡在我国,纳税筹划还处于起步阶段,对纳税筹划存在误解的不在少数。由于中介机构操作不规范带来的法律纠纷时有发生,再加上中小企业人员素质、经营理念、生存环境等因素的制约,中小企业的纳税筹划开展得并不尽如人意。总体来说,人们对纳税筹划的认识和应用与地区经济发展的程度密切相关,在经济相对落后的地区,纳税筹划几乎一片空白。二、纳税筹划与避税难以认定纳税筹划不同于避税。纳税筹划是指纳税人在税法许可的范围内,通过对经营、投资、理财等活动进行事先筹划和安排,尽可能地减轻税负、增加收益,是完全合法的。避税通常是指纳税人通过对个人或企业活动的巧妙安排,利用税法上的漏洞和缺陷,谋取利益。在实践中,两者有时难以认定。比如按现行法律规定,外资占企业注册资本25%以...     

纳税筹划与企业财务决策

纳税筹划是纳税人在法律许可的范围内,以最小的纳税成本求得最大的税后收益,并对企业的生产、经营、投资、理财等事项进行事先安排的一系列活动。纳税筹划是企业财务决策的一个组成部分,企业纳税筹划是现代企业理财活动的重要内容。同时,从企业发展角度看,纳税筹划也是企业的一种创新设计,会为企业带来无穷的收益。纳税筹划作为一种节约税收支出、实现企业利润最大化的有效方法,必然成为纳税人的理性选择。     

浅析农药企业纳税筹划思路

本文以农药类公司为研究主体,结合行业性质、经营环境,对农药企业的纳税筹划进行分析,给农药企业提供切实可行的纳税筹划思路。     

中小企业纳税筹划的实践操作初探

纳税筹划的本质是纳税人为维护自己的权益，在法律法规许可的范围内，通过筹资、投资、经营等活动的筹划和安排，实现减小税负、谋求最大税后利润的一种经济行为。但中小企业在规模、资金、人员素质、经营管理的原因，进行纳税筹划的结果往往不如人意，甚至陷入偷税、漏税的陷阱。所以本文结合中小企业的税收环境，通过对纳税筹划方法和应注意事项进行探索，对中小企业纳税筹划的实践操作的归纳和分析，使其对中小企业纳税筹划具有一定借鉴意义。     

论现代企业财务管理中的纳税筹划

纳税筹划是现代企业财务管理的重要组成部分,企业要正确认识纳税筹划的内涵与外延,分析纳税筹划的必要性,研究企业经营活动中应如何做好纳税筹划。     

增值税纳税筹划及注意事项

增值税是对商品生产和流通中的各个环节的新增价值或商品附加值进行征税。纳税筹划在国外已是个非常普遍的现象，在国际企业中也得到广泛地应用，而在我国，纳税筹划还是个新事物，大部分的纳税筹划都是不具体的、不系统的，企业难以落实。本文着力研究增值税纳税筹划，以案例分析的方法提出了合法、合理规避增值税、使企业获得最大的财务效益的纳税筹划对策，力争把纳税筹划具体落实为行动方案，用以指导企业的经营行为。     

企业所得税纳税筹划方法研究

所得税纳税筹划是企业生产经营非常重要的内容。企业所得税纳税筹划就是根据生产经营活动实际情况制定可以降低企业税收负担的科学性以及合理性的纳税方案,以此增强企业在激烈市场竞争下的纳税意识。企业所得税纳税筹划需要注意的问题较多,全面分析企业所得税纳税筹划可以帮助企业降低税收负担,可法律方面承担的风险,对于推动企业的稳定发展意...     

浅谈我国企业纳税筹划问题

纳税筹划涉及企业所处的税收法律环境及财会法规，并与企业自身的纳税筹划意识、能力等密切相关。借鉴发达国家比较成熟的纳税筹划做法，合理运用纳税筹划是我国企业实现其经营目标的有效途径。     

工业企业的所得税筹划策略

一、纳税筹划的概念及特点税收筹划是纳税人在法律许可的范围内,根据政府的税收政策导向,通过对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择,以尽可能地减轻税收负担,获得“节税”的税收利益的合法行为。纳税筹划具有以下几方面特点:     

试论消费税的纳税筹划

纳税筹划,是指在遵循税收法规的前提下,纳税人为实现企业价值或股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托纳税代理人,通过对筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和筹划,以税收负担最小化为目的的经济活动。纳税筹划是纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法来达到尽可能减少税收负担的行为。消费税是我国现行流转税中的一个重要税种,它与增值税相互配合,在增值税普遍调节的基础上,发挥特殊调节的功能,形成双层次调节。企业在生产经营过程中进行消费税筹划,是维护企业利益,促进企业健康发展的必由之路。     

煤炭企业纳税筹划研究

煤炭工业是我国重要的战略性基础产业,但目前我国煤炭企业税制存在税制结构不合理和税赋过重的问题。本文在剖析煤炭企业行业特点和纳税特点的基础上,重点根据煤炭企业的实际经营情况,结合涉及的各税种的基本规定及优惠政策,在遵循煤炭企业从设立阶段到经营阶段的业务特点基础上,运用税种筹划法和经营活动筹划法,提出了对煤炭企业的经营活动进行整体纳税筹划的策略,并对这些策略使用过程中应注重的问题给予了揭示。     

纳税筹划与企业财务战略

企业财务战略是指导或决定全局的财务计划和决策，具有长远性、全局性等特点，纳税筹划作为企业财务决策的一个组成部分，自然应服从战略全局。纳税筹划方案的选择可能导致企业会计政策和会计估计变更，影响企业财务状况、经营成果，也有可能影响理财效果。有时看似合理的可降低企业税负的筹划却会对企业造成不利影响。企业纳税筹划是现代企业理财活动的重要内容。在企业各种权利中，纳税筹划是最为重要的权利，也是最能体现产权边界的权利。同时，从企业发展角度看，纳税筹划也是企业的一种创新设计，会为企业带来无穷的收益。纳税筹划作为一种节约税收支出、实现企业利润最大化的有效方法，必然成为纳税人的理性选择。     

税收筹划应用探讨

在当代税收中，纳税人经常会面临若干个纳税方案，这些方案对企业的经营投资决策起着决定性的作用。纳税人如善于进行税收筹划就可以实现自己纳税最小化或收益最大化。因此说，税收筹划是当今企业很重要的一种理财活动，经济越发展，税收筹划越重要。     

不同生命周期下集成电路企业的纳税筹划

纳税筹划不是万能的,但纳税筹划确实存在筹划空间。国家为了推动我国集成电路产业的发展、增加信息产业创新能力和国际竞争力,带动传统产业改造和产品升级换代,进一步促进国民经济持续、快速、健康发展,国家制定了一系列的税收优惠政策,这为集成电路企业在不同生命周期的经营提供了良性发展的环境。集成电路企业可以在掌握国家税制的基础上进行纳税筹划,这种纳税筹划存在着广阔的运作空间,有时还能起到"四两拨千斤"的奇妙效果,为企业大大节省了税金成本,可以有更多的资金用于企业的运作。     

论企业如何加强纳税筹划

在新型税收体系下,企业是国家税收收入的主要贡献者,履行纳税义务也是企业的基本法定责任。现阶段,很多企业税务工作开展较为混乱,借助纳税筹划方案开展具体的税务工作也逐渐成为了共识。通过对企业纳税筹划相关工作开展状况进行分析可以发现,很多企业在纳税筹划相关工作开展上的能力较低,系列纳税筹划工作开展中存在的问题也影响了纳税筹划对税务工作开展的积极影响。本文将对企业纳税筹划进程中存在的问题进行分析,并就企业如何加强纳税筹划提出具体建议。     

基于财务管理视角的小微企业所得税纳税筹划研究

为了鼓励我国小微企业的发展,国家财税部门先后出台了所得税优惠政策,进一步加大了对小微企业的税收扶持力度。小微企业可以在筹资、投资和经营三个环节寻求所得税的纳税筹划点,进行所得税纳税筹划。     

企业筹资阶段的纳税筹划

企业筹资阶段是企业日常生产经营的前提环节,也是企业财务管理活动的开始,企业在这个阶段进行纳税筹划非常重要。由于企业的筹资方式有多种,各种不同的筹资方式会给企业带来不同的税负,因此通过筹资方式的选择可以达到纳税筹划的目的,为企业节省大量税收支出。     

基于大连嘉泓服饰有限公司纳税筹划探讨

纳税是企业生产经营过程中不可避免的一环,但其对企业也是一种"负担"。本文以增值税与所得税所占比重较大、利润率较低的大连嘉泓服饰有限公司为例,探索企业为了在经济大背景下能够持续经营下去,如何寻找减轻税收负担的方法如何进行纳税筹划。