规范税收执法保障纳税人合法权益

新修订的<中华人民共和国税收征收管理法实施细则>(以下简称<实施细则>)于2002年10月15日正式施行.     

推进税收执法责任制

推行税收执法责任制，既是依法治税的内在要求和依法行政的具体体现，也是规范税收执法行为、维护纳税人合法权益的坚实保障。推行税收执法责任制，就必须转变观念，充分认识到在现阶段推行税收执法责任制的重大意义和作用，认识到它是依法治税的客观必然要求，是深入促进依法治税的重要举措，可以迫使税务人员认真执行执法程序，     

谈谈增值税小规模纳税人转为一般纳税人的条件

在《增值税暂行条例）中,对增值税纳税人就其规模进行区分,将其分为小规模纳税人和一般纳税人。增值税纳税人适用不同的税率,缴纳的税额是不尽相同的。一般纳税人通常适用17％的税率,可以按规定扣除进项税额;小规模纳税人适用6％的征收率,不能对进项税额进行抵扣。本文主     

纳税人身份选择在增值税税收筹划中的应用

增值税是企业纳税的重要税种之一,加强企业增值税的税收筹划是企业一个非常有效的减负途径。本文针对增值税纳税人身份的不同税收政策也不同的特点,通过理论和案例分析阐释如何通过合理选择纳税人的身份来达到降低税负的目的。同时,还提出应用纳税人身份选择时需要注意的问题。     

新增值税条例下纳税人身份的税收筹划

本文首先简要介绍了新《增值税暂行条例》的实施对纳税人日常涉税业务的变化,并由此产生的增值税纳税人身份选择的变化及其增值税税收筹划方案的改变。然后,概述了新增值税条例下的一般纳税人和小规模纳税人两类身份认定的划分标准。最后,通过推理、计算争举例等方法,详细分析了新增值税条例下纳税人身份的税收筹划,得出了企业的纳税人身份选择主要取决于客户的纳税人身份与进销价格比两个因素,而非所谓的增值税“税负平衡点”理论．     

居民纳税人的个人所得税筹划方法

个人所得税是国家对个人取得的各项应税所得进行征收的一种所得税。作为个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。根据我国税法规定：个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所．或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,包括中国公民和无国籍的外籍人员。     

WTO环境下的税收法制建设

在WTO关于税收法律制度的有关规定中，最惠国待遇原则和国民待遇原则构成了最基本的内容。此外，WTO有关法律文件还体现了其他一些原则，如关税减让原则，反倾销、反补贴原则，以法律手段解决争端原则，透明度原则等。作为WTO成员国，我国的税收法制必须严格遵守这些原则，因而，我国的税制有必要进行一系列改革，这既是履行WTO义务的需要，也是更好地利用WTO规则发展市场和参与国际竞争的需要。具体而言，我国税收法制应该进行以下方面的改革。     

浅谈纳税人信誉等级评估

纳税人信誉等级评估是税务机关根据纳税人、政府相关部门和有关社会机构提供的各级涉税资料和信息,运用一定的技术和方法,对纳税人一定时期内履行纳税义务情况进行综合分析,按照预定的考核标准,对纳税人的纳税信誉进行评估定级的管理活动。纳税人信誉等级评估工作近几年已在部分地区试行,在激励纳税人依法纳税自觉性、提高税收遵从度、加强税收征管等方面发挥了积极作用。     

非居民纳税人个人所得税征管问题研究

近年来,随着经济全球化的不断深入,我国政治、经济和文化稳定发展,越来越多的外籍人员涌入中国市场,成为劳动力市场中的一个特殊群体。在这种情况下,我国税收政策的执行也面临着越来越多的困难和挑战,因此,加强对非居民纳税人个人所得税征收管理的重视、提高征收过程的规范性是一项迫在眉睫的任务。本文将以我国税法为依据,结合当前国情,分析现阶段我国非居民纳税人个人所得税征管方面存在的问题,并提出一些建议。     

我国税收流失的原因及治理对策

税收是政府财政取得收入的最主要来源,是政府为满足公共需要而向社会提供的公共产品生产的费用。税收的流失不仅意味着财政收入的减少,公共产品供给的不足,而且意味着降低社会资源配制的效率,影响社会和经济的公平。一、我国税收流失的成因分析我国税收流失的成因分析概括起来,     

保障进城就业农民的合法权益

进一步清理和取消针对农民进城就业的歧视性规定和不合理收费．简化农民跨地区就业和进城务工的各种手续。防止变换手法向进城就业农民及用工单位乱收费。进城就业的农村劳动力已     

国家税务总局提出农业税收征管"十不准"

新华社2002年12月19日讯 国家税务总局日前发出通知,要求各级税务机关加强农业税收征管改革,规范征管行为,正确执行农业税收政策和各项征管制度,防止侵犯农民群众合法权益案(事)件的发生,要求农业税收坚持“十不准”。     

中华人民共和国国务院令第362号 中华人民共和国税收征收管理法实施细则

第一章总则 第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)的规定,制定本细则。 第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用税收征管法及本细则;税收征管法及本细则没有规定的,依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。 第三条 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效,税务机关不得执行,并应当向上     

维护农民工的合法权益

城市农民工,是现阶段我国社会的一个特殊的群体。他们是农业户口,但他们又从事着非农产业的工作;他们生活在城市,但又不能完全融入城市的生活;他们既不是真正的农民,也不是真正的工人。城市农民工的产生是中国城市化和工业化发展的必然。农民工一方面为工业化建设注入了新的力量,但另一方面,由于种种因素,城市农民工的出现又使城市潜伏着不稳定的因素,城市农民工自身的处境更是令人不安。     

税收筹划在固定资产折旧中的应用

税收筹划又称节税,是指纳税人为了实现利益最大化,在不违反法律、法规的前提下,对企业经营活动进行合理安排,从而达到降低税费的目的。随着社会经济的发展,税收筹划已成为纳税人理财与经营管理整体中不可缺少的一个重要组成部分。税收筹划可以从税率、税基、税收优惠、不同经济业务的税负结构等多个角度进行,使企业在税法允许的范围内,通过筹划延缓或减少纳税,达到节税目的,从而使财务收益最大化。本文仅从固定资产折旧角度来探讨税收筹划问题。由于固定资产折旧影响到企业成本、费用计算,也影响到企业收入和纳税,同时,折旧费用又是一项非付…     

税务人员执法风险及对策

如何切实维护纳税人的合法权益是推进依法治税的需要,而目前税务机关的执法现状着实不能让人乐观。因此,帮助税务干部增强风险防范意识和能力,规避和预防执法风险的发生,避免引发社会矛盾,已成为新形势下各级税务机关和广大税务干部在履行职责中必须认真研究解决的重要课题。