论生产型增值税的转型

一、生产型增值税转型的必要性(一 )生产型增值税不利于企业更新改造生 产型增值税不利于企业更新改造 ,已为人们所接受。但一般认识是从不允许扣除固定资产的进项税额 ,导致重复征税的角度来看 ,本文则是从企业的财务决策角度出发 ,以一实例证明生产型增值税会影响企业的固定资产更新决策。例如某公司有一台设备 ,购于三年前 ,现在考虑是否需要更新。假设新旧设备的生产能力相同。该公司所得税税率为 33 % ,其他有关资料如表 1。假设该公司要求的最低报酬率为 10 %。假设该公司为一般纳税人。公司通过比较新旧设备的固定资产年平均成本 ① 来做出投资决策。表 1项　目旧设备新设备原价 60 0 0 0 50 0 0 0税法规定残值 (残值率 5 % ) 3 0 0 0 2 50 0税法规定使用年限 (年 ) 5 5已使用年限 3 0尚可使用年限 2 5每年折旧额 (直线法 ) 1 1 4 0 0 950 0每年操作成本 91 2 0 4 680当年发生的大修成本 2 3 40 0最终报废残值 70 0 0 1 0 0 0 0目前变现价值 1 5 0 0 0　　 :表明这些金额是企业实际支付的货币金额。　　根...     

对我国现行税制进行结构性调整的设想

1.改革我国现行流转税制。据西方最优税收理论,政府应在保证税收收入的前提下使税收超额负担最小,减少效率损失。而我国实行的是生产型增值税,存在重复征税问题,使固定投入比例大的基础产业和高科技产业的增值税负担加重,影响企业在这些行业投资。生产型增值税还使得出口型企业无法获得完全退税,影响其产品出口。但同时我国又对外资企业规定了大量的增值税优惠政策,使得生产型增值税的负担主要落在内资企业身上。因此应借鉴国外先进经验,尽快实行消费型增值税,减轻企业的增值税负担。     

浅析增值税转型对企业的影响

增值税转型即为由生产型增值税转变为消费型增值税,在消费型增值税下,购进固定资产的进项税额予以抵扣,这对固定资产的入账价值、进项税额以及销项税额等产生影响,进而刺激企业购置新设备、扩大固定资产投资规模、调整生产结构、降低生产成本等,对实现企业整体效益起到了积极作用。     

增值税转型改革对上市公司盈利能力的影响探析——以宁波市为例

1994年税制改革,基于当时的经济形势,选择了生产型增值税。然而生产型增值税在运行的十几年间存在诸多问题,已越来越不适应我国经济的发展。因此中央决定推行自2009年1月1日起在全国范围内推行生产型增值税向消费型增值税的转型改革。本文选取2008和2009年度宁波上市公司的相关指标数据,分析说明增值税转型改革对上市公司盈利能力所产生的影响,得出由于固定资产设备投入比例的不同,增值税转型对生产经营活动影响存在的行业差别和个体差异十分显著的结论。     

增值税转型试点如何进行

自1994年我国采用生产型增值税后,由于这种税率相对较高,对产品重复征税,妨碍了企业的技术进步和产品升级,降低了我国产品的国际竞争力,影响了民间投资。因此,自1998年亚洲金融危机以及我国经济陷入投资不足的困境开始,要求将生产型增值税转型为消费型增值税的呼声就不绝于耳。2003年10月党的十六届三中全会作出了实施增值税转型的决定,此后国务院决定在东北三省的8个行业,即设备制造、石油化工、冶金、船舶制造、汽车制造、高新技术、军品和农产品加工业先行试点,对这些行业新增机器设备的固定资产的税金给予抵扣。此举具有明显的刺激设备…     

增值税转型效应分析

为应对金融危机,切实减轻企业负担,我国决定于2009年1月1日开始实行增值税转型改革。增值税转型(生产型增值税转为消费型增值税)是一种必然选择。文章就浙江省温州市洞头县在增值税转型中所产生的积极作用和负面影响进行了探讨。     

完善就业税收优惠政策的侧重点

1.税收政策要向中小企业倾斜。(1)完善增值税。把增值税由生产型改为消费型,消除重复征税,降低企业税收负担,降低小规模纳税人的征收率,把工业企业和商业企业的征收率由现在的6%和4%分别降为4%和3%,以缩小增值税两类纳税人之间的税负差距。(2)改革企业     

试论增值税转型的总体影响与评价

自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革,实现了增值税由生产型向消费型的转变。这必然会对扩大内需、降低企业设备投资的税收负担、促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长产生影响。     

增值税转型对企业的影响分析

为扩大内需、减轻企业设备投资的税负负担、促进企业科学技术的进步和产业结构的调整、转变经济增长方式,中国进行了增值税改革由生产型改为消费型,基于企业的角度,分析增值税转型对企业的影响,以及增值税转型存在的问题及对策。     

浅析增值税转型改革对钢铁企业的影响及对策

我国全面实施增值税转型改革，增值税转型改革的核心是允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，这将消除生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策。本文提出了增值税转型改革对钢铁企业的影响和钢铁企业针对增值税转型改革应采取的对策，并进行了论述。     

增值税转型对企业纳税的影响

税收结构多元化发展的今天,增值税一直是我国主体税种之一。2009年,我国主管部门重新修订了增值税相关条例,使其由生产型转变为消费型,十分有利于基础和技术密集型产业中企业发展,尤其制造企业。为了进一步分析增值税转型对企业的影响,本文扼要探讨了增值税转型对企业涉税业务的影响,使企业逐渐适应增值税转型带来的影响。     

增值税转型的意义及会计处理方法探析

一、我国增值税转型的意义 有助于降低产品的生产成本，增厚企业利润总额产品销售成本由原材料转移成本、固定资产折旧转移成本和生产工资成本等成本组成。生产型增值税制度下，固定资产在取得时应按成本入账，成本包括买价、增值税和其他有关费用；而消费型增值税模式，将设备采购过程中交纳的增值税作为抵扣进项，进人当期应交增值税额进项核算，不进入固定资产科目核算，因而该设备折旧额就相应有所减小，反映到会计核算上，表现为企业生产成本的降低，进而提高当期的利润总额。     

增值税转型对企业的影响分析——基于汽车制造业上市公司的实证分析

正一、增值税转型对企业影响的理论分析(一)增值税转型对企业增值税税负的影响。增值税转型前在生产型增值税下,企业的税收负担沉重。增值税转型后在消费型增值税政策下,固定资产进项税额允许当期一次性全部扣除,因此增值税的计税依据只包括了增值额(纳税人新创造价值),这样相对降低了企业的实际税收负担。当期应纳增值税税额=当期的销项税额-当期进项税额由于购置固定资产进项税额由原来的不可抵扣变为     

增值税改革对施工企业的影响及有关会计处理分析

建筑施工业征收增值税很可能是我国增值税改革的内容之一。本文试图对增值税改革导致施工企业的税负情况进行分析，从三个层次比较了增值税改革对施工企业的影响：征收营业税和生产型增值税；征收生产型增值税和消费型增值税；征收营业税和消费型增值税，不同情况下施工企业的税负进行比较。     

增值税改革对施工企业的影响及有关会计处理分析

建筑施工业征收增值税很可能是我国增值税改革的内容之一.本文试图对增值税改革导致施工企业的税负情况进行分析,从三个层次比较了增值税改革对施工企业的影响征收营业税和生产型增值税;征收生产型增值税和消费型增值税;征收营业税和消费型增值税,不同情况下施工企业的税负进行比较.     

增值税转型对企业的影响及其会计处理

自2009年1月1日起,我国生产型增值税已全面转变为国际上通用的消费型增值税,增值型转型将对我国经济运行产生巨大而深远的影响。此次全国增值税转型改革方案规定,无论增值税额有没有新增的,都可以直接抵扣,这样企业在抵扣设备进项税额时不再受其是否有应缴增值税增量的限制。文章认为可以参考企业会计准则中规定的应税货物的增值税处理方法,采用规范的抵扣办法,企业购进的设备和原材料一样,按照正常的办法直接抵扣其进项税额。     

增值税转型改革对企业的影响及对策

我国一直实行的生产型增值税制度,对企业增加投资,进行产业结构的调整和产业升级有抑制作用.2004年国开始在东北地区进行增值税转型改革试点,2009年1月1日起在全国实施增值税转型改革,这意味着我国增值税开始由生产型向消费型过渡.本文从理论上分析了增值税转型对税负和固定资产投资的影响,再采用试点企业实际数据对理论分析结果进行实证验证.     

浅析增值税政策的改革和完善

一、克服重复征税,逐步将“生产型”增值税转为“消费型”增值税现行增值税为“生产型”,对计入生产成本的固定资产折旧仍然重复课征增值税,不仅使增值税道道征税,环环扣税,不重复纳税的机制打了折扣,也使得不同产业的商品因原产企业的资本有机构成不同,而税负迥异。资本有机构成越高,税负越重,反之,则税负越轻。不仅如此,现行增值税对进口产品征收17%的税率也明显不利于我国产品与进口产品公开竞争,如果进口产品在原产国按消费型增值税制抵扣进项税,在进入我国市场后只承担17%的增值税率,而我国由于实行“生产型”增值税制,国内企业的实际…     

浅析增值税转型改革

2009年1月1日起，全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，这是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次，也是自企业所得税“两税合并”以来税制改革的又一个新突破。本次改革最大亮点是全额抵扣、全行业转型。增值税转型是指将生产型增值税转为消费型增值税。按照“进项税额”的扣除方式，增值税可分为两种类型：一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金的方式称为“生产型增值税”；二是所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除方式称为“消费型增值税”。一般来说，消费型增值税较为有利于企业生产发展，而生产型增值税则对政府的财政收入更为有利。     

增值税转型对企业的影响

我国在1994年税制改革,确立了生产型增值税制度.如今,我国现行生产型增值税已经暴露出种种弊端.国家也已经制定了生产型增值税向消费型增值税转型分步实施、逐步扩大征税范围的策略.由于增值税在经济中举足轻重的地位,扩大增值税抵扣范围不仅提高了企业在市场经济环境下的竞争能力,而且更有利于促进我国经济健康、持久的发展,所以实行消费型增值税是我国增值税改革的必然选择.