浅议计算机会计信息系统内部控制审计

计算机会计信息系统内部控制审计是指内部审计人员对计算机会计信息系统有关的内部控制措施进行审查、测试和评价，发表审计意见。其目的是确定会计信息系统的内部控制是否完善适当，已有的控制是否恰当发挥作用，是否达到了原来的设计目的，针对系统的缺陷和薄弱环节提出改进的建议。     

内部控制审计问题探讨

为了规范内部审计人员组织实施内部控制制度的审计工作,中国内部审计协会在2003年4月12日发布了《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》规定(以下简称“准则”),并规定“准则”自2003年6月1日起施行。笔者认为:“准则”的可操作性仍嫌不足。“准则”对内部审计人员在开展内部控制制度审计工作中的一些具体问题,未能作出详细的规定,例如:内部审计人员依据什么开展内部控制制度审计工作、应该评价内部控制制度的哪些主要内容、如何组织实施评价工作、如何编制审计计划、在符合性测试和实质性测试过程中应该运用的具体程序与方法、应该如何收…     

浅谈如何强化企业内部审计

内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价．它由独立的内部审计机构或内部审计人员来完成，是为了检查单位内部各项既定的政策、程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及企业的目标是否达到。一个现代企业完善、健全的内部控制系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、     

经济责任审计中的内部控制评审

一、经济责任审计中内部控制评审的重要性在企业财务报表审计中,内部控制评审又称作符合性测试,是为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序,包括控制设计测试和控制执行测试两方面的内容,测试的目的是确定完成审计工作所需执行的实质性测试的性质、时间和范围,可见,在财务收支及报表审计中,内部控制评审只是实质性测试的突破口,并不需要     

存货舞弊审计的程序与方法

1、内部控制符合性测试。首先，通过调查初步了解被审计单位内部控制的设计以及是否得到有效执行，在此基础上，通过执行符合性测试程序取得证实控制风险初步评估水平的充分证据，以便确定内部控制设计和运行的有效性并证明所选审计策略的恰当性。注册会计师应该更多地应用分析性程序，对被审计单位存货的内部控制作出客观评价。评价工作结束后，注册会计师应根据评价结论确定下一步审计的性质和范围，设计和调整对存货进行实质性测试的审计程序。     

刍议内部控制环境与审计的关系

内部控制环境是指内部控制技术所赖以依存和运行的周围环境，是影响内部控制技术设计、实施和评价的一切外部因素。同时，它也是指对建立、增强或调节特殊政策及程序有效性有影响的各种因素所产生的综合效果。内部控制的环境越好，则内部控制越能充分发挥其作用。因此，审计人员在实施审计前，首先要检查内部控制制度的完善程度，确定审计目标、审计技术和进程，借以取得足以支持审计意见的审计证据。     

浅谈内部审计与管理控制的互动与协调

内部审计是一个单位内部对各种经营活动与管理控制系统所进行的独立评价,它由独立于被审计部门的内部审计机构或内部审计人员来完成,是为了检查单位内部各项既定的政策、程序是否贯彻,建立的标准是否遵循,资源的利用是否合理有效以及企业的目标是否达到。西方现代内部审计大体经历了     

内部控制审查与评价刍议

建立健全有效的内部控制是保障企业健康发展的前提。内部审计既是内部控制的一部分,也是监督内部控制其他环节的主要力量。在现代企业管理中,审计人员被赋予了新的职责和使命。内部审计机构的作用不仅在于监督单位的内部控制是否被执行,还在于帮助单位营造控制环境,成为内部控制过程设计的"顾问"。审查和评价内部控制的适当性已成为现代内部审计的主要内容之一。本文就审查和评价内部控制制度应坚持的原则和有关的工作程序谈谈个人的一些看法和认识。     

浅谈内部控制评审在审计中的运用

内部控制评审是指审计人员对被审计单位内部控制的调查、测试和评价,即通过调查了解被审计单位内部控制的建立和实施情况,进行相关的测试,来对其健全性和有效性进行评价,据以确定下一步相关余额测试的范围、重点和规模的过程。被审计单位提供的会计和其它经济信息真实、完整与否,与其是否存在健全有效的内部控制密切相关。     

乡镇卫生院内部审计实践

1．审计计划阶段。（1）配备审计人员。由于被审计单位数量较多，配备了具有较高专业技术资格的内部审计人员七名。（2）审前调查。在审计小组进驻前，了解被审计医院的基本情况、医院会计政策、医院内部控制制度的合法性、完整性和有效性等。（3）确定审计重点。通过分析、评价医院填写的内部控制制度测试表，对医院的财务制度、资产、负债、收入支出和结余分配的情况有了基本的了解。以医院内部控制制度的薄弱环节作为突破口，提高工作效益。（4）编制项目审计计划和审计方案。由项目负责人编制项目审计计划和审计方案，经过内部审计机构负责人批准后实施。（5）送达审计通知书。     

企业内部控制审计技术与方法

从长期的审计实践中，外部审计人员逐步认识到内部控制与审计工作之间存在着内在的联系，并由此实现了审计技术方法论的重大突破，促使审计工作由账项基础审计发展成为以评价内部控制为目的的抽样审计。这种内部控制审计，既能提高审计效率，又能保证审计质量，从而成为从传统审计转变为现代审计的一个重要标志。但是，企业内部控制涉及控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督等基本要素，这从客观上给审计人员开展内部控制审计带来了困难。同时，企业内部控制审计作为我国新兴的审计领域，其具体审计操作程序及规范尚在摸索之中。     

如何实现内部市计质量控制

内部审计质量控制是指内部审计机构为实现内审工作目标，规范审计行为，明确审计责任，确保内部审计质量符合内部审计准则、内部审计机构自行制定的规章及其相关法规的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。     

风险基础审计

（引言）在过去十年里，控制模型一直在提高内部审计工作的效果和有效控制系统风险方面起着重要的作用。现在，风险基础审计引入了控制模型，对审计的风险进行测量、控制，这种审计模式成为了内部审计未来发展的方向。一直以来，审计人员都把精力集中在对内部控制系统的审查，通过制定审计计划，进行符合性测试和实质性测试，对企业经营活动的内部控制作出评价，向管理层提出加强内部控制的措施。在这种审计模式下，大部分内部审计人员往往是以被审计单位的内部控制制度作为审计目标，而不是以实施内部控制制度的目的作为审计的目标。因而审…     

内部控制及其方法变化刍议

内部控制是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整、保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的各种政策和程序。它是内部审计重要工作之一，其方法随着组织内部的情况的变化而变化。现根据内控制度实践，浅谈如下见解。     

内部控制有效性与上市公司审计延迟实证研究

注册会计师在作出审计意见前,需要对财务报表进行广泛的测试,而内部控制是否有效会影响工作效率。内部控制较弱会增加财务表报发生错报的可能性和发现错报的难度。因此内部控制存在缺陷时,需要扩大审计范围、实施额外的审计程序,导致更长时间的审计延迟。     

民营企业内部控制问题研究

一、内部控制的内涵与目标我国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险中对于内部控制的定义是：“内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序”。COSO对内部控制的定义则是：“内部控制是由董事、管理层及其他人员在公司内进行的，     

风险导向审计的实施与控制

内部控制是现代审计的基础，随着内部控制的发展，其在审计中的地位越来越重要，作用也越来越突出。通俗地说，内部控制就是一个组织为了达到既定目标而采取的一系列的控制方法、措施和程序，是企业为了保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层、其他人员设计和执行的政策及程序。随着现代企业制度的日益完善，内部控制制度已成为公司有效控制经营风险、提升公司管理水平的利器，审计也随着企业内部控制制度的不断发展提升到了新的台阶。     

沟通——开展内审工作的有效途径

内部审计工作主要对单位内部的各项经营管理活动及内部控制制度是否适当、合法、有效进行监督和评价。内部审计人员本身处于单位内部，与被审汁单位的领导和人员“低头不见抬头见”，在职务、职称晋升，福利待遇等方面几乎都受到被审计单位的影响。如何在不违背职业道德的前提下建立良好的审汁环境，保质保量地完成各项审计任务，实现既定的审计目标，内部审计人员与他人进行有效的沟通就显得尤为重要。     

对深化医院内部审计的探讨

当前，医院内部审计工作主要以财务审计和事后审计为主．审计的落脚点常常放在政策法规程序的符合性。大部分内部审计人员是从财务岗位转入内部审计部门．受专业背景的限制，医院的内部审计习惯于就事论事，不能从医院管理角度揭示医院经营的内在风险。笔者拟从深入内部控制制度审计、引入风险导向内部审计、推动基建项目跟踪审计及提高内部审计人员专业胜任能力四个方面阐述深化医院内部审计的主要途径。     

高校内部审计的环境风险及防范对策

一、高校内部审计的环境风险的概念和特征。内部审计是高校为满足经济管理的内在需要，由学校内部审计机构及人员对财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为，是为了检查学校内部各项既定的政策、程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效以及学校的目标是否达到的一项高层次的监督管理工作，更是对学校经济活动进行审查评价的一种控制活动，