结构性减税政策的操作路径解析

作为反周期积极财政政策的重要载体,我国结构性减税政策的操作,沿循宏观调控与税制优化两种不同的路径,两者具有不同的作用机理与形成机制。前者在保增长的政策导向下,呈现总量管理、相机抉择、临时权宜与时效约束的特点;后者则在公平优先、兼顾效率的价值定位下,具有顶层设计、结构调整、制度变迁与整体统筹的内在特征。在当前复杂的国内外经济形势下,应明确一定的原则导向,继续完善宏观调控式的结构性减税政策;同时,积极破解深层结构性约束,大力推进税制优化式结构性减税顺利进行。     

税制优化视角下我国结构性减税的联动效应

本文通过对全国和分地区四大税类收入占税收总收入比重及收入增长率现状进行描述,发现我国现行结构性减税政策的整体效果并不显著,尤其是东、中、西部地区存在巨大差异性。为促进结构性减税政策调结构、促民生等目标的实现,本文在对我国货物劳务税、所得税、财产税和行为目的税四大税类进行联动效应分析的基础上,通过对我国30个省、自治区和直辖市2007～2011年税收收入的面板数据进行联动效应实证测量,结果表明:我国四大税类相互之间各自存在不同程度或正或反的关系。本文认为我国未来实行结构性减税政策时,应关注各税类之间的联动效应,以最低成本达到结构性减税的政策目标。     

对我国结构性减税政策的效果分析

结构性减税政策是2008年全球金融危机发生后,我国实施新一轮积极财政政策中的重要内容。实施结构性减税,既是我国促进经济稳定增长的有效手段,也是我国优化税制结构的重要途径。本文梳理了我国自2008年以来结构性减税的基本情况并对其效果进行了评价,对未来我国结构性减税政策优化的方向提出了政策建议。     

论结构性减税背景下的消费税改革

消费税是我国流转税的主体税种之一,是我国税收收入的重要组成部分。本文将在结构性减税的背景下,阐释我国现行消费税税制及其改革发展状况,分析我国现行消费税制度存在的问题,并针对其存在的问题提出几点对消费税改革的思考建议。     

结构性减税背景下税制调整与居民消费

文章立足于结构性减税背景,阐述商品税、财产税与所得税的经济效应,考察我国税制结构调整对居民消费支出的影响。固定效应下运用系统 GMM 估计方法实证检验税制结构对居民消费的作用方向及实际效果,并分析居民消费的空间自相关性及税制结构的空间外溢性。研究表明,商品税和财产税调整的替代作用正向刺激了居民提高当期消费,所得税调整并未改变收入效应挤出居民消费的事实,而居民消费在相邻省份间存在高度空间正向自相关,同时商品税、财产税改革措施能够外溢至邻省刺激消费支出。     

结构性减税:宏观经济约束下的税收政策选择

我国新一轮税制改革实行的是一种结构性减税政策。从直观上看,结构性减税政策确实与我国结构性过热的经济形势存在一定矛盾;但通过理性分析可知,结构性减税政策并不会导致我国结构性过热的经济状态再度升温;长期而言,它已成为我国经济、社会可持续发展的战略选择。     

完善我国结构性减税的建议

国际金融危机爆发以来,我国政府及时采取了具有积极财政政策意义的结构性减税措施,在鼓励投资、扩大消费、促进就业、调整经济结构等方面发挥了重要作用,为我国应对金融危机冲击,促进经济持续平稳较快发展做出了积极贡献.本文首先界定了结构性减税的内涵,结合我国实际情况分析了实行结构性减税政策的原因,并提出了相应的政策建议     

结构性减税背景下深化我国税制改革探析

"结构性减税"是后危机时代背景下我国政府采取的一项重大宏观调控措施。作为一项与"税改"有着密切联系的积极性财政政策,"结构性减税"的顺利实施必然在改革节奏、改革力度以及改革内容等方面对"税改"提出一系列内在的要求。然而,在实践中,我国"税改"却不能完全适应"结构性减税"政策的内在要求,存在着一系列改革不到位的问题。这严重阻碍了"结构性减税"政策的贯彻落实,亟需我们加大力度,从加快体制变革、完善体制设计、增加体制供给等多个方面进一步深化现有的"税改"。     

中国结构性减税的政策路径分析

实施结构性减税,既是我国在当前经济低迷时期促进经济稳定增长的有效手段,也是我国优化税制结构、降低宏观税收负担的主要途径。在我国存在税收征管目标与结构性减税政策矛盾的情况下,我国应进一步完善征管理念,加强征管法制建设,将结构性减税政策落到实处。     

论全球金融危机下的中国结构性减税

实施两年的结构性减税该向何处走?回答这个问题,需要深入分析结构性减税与税制改革、宏观调控的内在逻辑。事实上,结构性减税不仅仅是应对危机的短期宏观调控手段,更是税制改革的一项长期战略选择。在后危机时代进一步推进结构性减税,应该从适应国际经济环境,面向十二五规划目标,明确产业、地区、居民三个方面的导向以及突破关键瓶颈入手。     

对减税和减税空间的几点思考

前几年我国税收收入高速增长虽有合乎理性的成份，但更多的是一种超乎经济基础的超常增长。在当前社会经济形势下，应当进行税制改革，在改革中实现结构性减税，从而刺激有效需求，鼓励民间投资。本试分析减税空间存在与否，并尝试构筑拓宽减税空间的减税通道。     

完善结构性减税政策的着力点与路径选择

根据目前我国所面临的新形势、新任务,完善结构性减税政策的着力点应该放在三个方面:针对特定税种进行有增有减的调整,促进税制结构的优化;针对特定群体实行减税或增税政策,实现税收负担的公平;将结构性减税与经济结构调整对接,助推经济结构的优化。立足于这三大着力点,完善结构性减税政策的基本路径选择为:推进增值税扩围改革;调整消费税;减免部分进口环节税收;实行综合与分类相结合的个人所得税制;进一步完善企业所得税优惠政策;深化个人住房房产税改革;全面推广资源税;研究开征环境保护税等新税种。     

基于结构性减税问题分析的我国税制改革与完善研究

通过对我国结构性减税问题地深入分析,有针对性地提出结构性减税的思路与建议,有助于我国税制结构优化与税制完善,进而推动经济结构调整与经济发展方式转变。     

结构性减税中的“加法”:必要性及路径选择

本文认为,当前我国正在实施的结构性减税,不仅是一个减字,更应将其放在完善和优化税制的过程中综合考虑,在减掉一些不合理税负的同时,还要考虑加法,即结构性增税。既要发挥税收的反周期宏观调控功能,也要发挥其政府收入筹措功能、居民收入再分配功能和国民经济结构调整功能,恰到好处地运用结构性减税中的加法,才能更好地实现结构性减税中的减法。     

优化经济结构与减税问题探析

2011年中央经济工作会议提出要继续完善结构性减税政策,积极促进经济结构调整,结构性减税成为我国宏观调控的重要手段。本文基于优化产业结构的视角,分析国内外关于结构性减税的举措,并对未来我国完善结构性减税政策提出建设性意见:如开征环境税,促进节能减排;提高部分消费税税率,促进生产和消费结构升级;推进服务业增值税改革,促进经济结构优化等。     

新形势下的结构性减税与税制改革

本文结合当前宏观经济形势及宏观调控的重点,概述了近年来我国实行结构性减税的主要内容和特点,深入分析进一步实施结构性减税政策的依据和目标,并提出新形势下应结合结构性减税进行税制改革,建立有利于科学发展的功能完善的税收制度。     

结构性减税与文化产业税收政策优化

结构性减税对文化产业的发展具有至关重要的影响。我国对文化产业的现行税收政策无法适应文化产业发展的需求,要通过结构性减税政策的引导,推动文化产业的产业结构优化,刺激文化产业的创新,实现文化产业的繁荣发展。     

结构性减税对产业结构优化升级的效应分析

自2008年金融危机以来,结构性减税作为国家应对经济通缩的一项政策,一直是国家财税部门、企业民众等社会各界共同关注的话题.而产业的结构性矛盾也是我国在实现工业信息化道路上亟待解决的问题.本文在梳理结构性减税政策的基础上,着重分析了这一政策对解决产业结构性矛盾、推进产业结构优化的作用.     

经济结构调整视角下的结构性减税政策

在调整经济结构方面,财政政策优于货币政策,结构性减税对我国经济结构调整能够发挥独特而重要的作用。本文认为,基于经济结构调整的结构性减税政策的着力点应为:推行低税负的增值税制与营业税制,刺激消费需求增长;全面推行"营改增"等改革,促进产业结构优化;依托增值税、营业税和企业所得税三大税种扶持中小企业发展;完善税收优惠政策,加大对不发达地区的支持。     

对新时期我国结构性减税的探讨

2013年3月5日,温家宝总理在政府报告中指出:综合税制改革完善结构性减税政策,2013年新政府把国家GDP增长定为7.5%,在保持GDP稳定增长的情况下,保持结构性减税的可持续性,对保证GDP的增长传递正能量。当前,我国新一轮的组合式结构性减税措施即将陆续出台,我国的结构性减税将进入一个全新时期。文本通过对我国结构性减税含义及实行结构性减税的必要性和重要性的阐述,总结了近几年我国结构性减税的总体概况,并分析了我国结构性减税的阻力,最后对如何完善我国结构性减税提出了政策建议。