规范涉税财物价格认定的几点体会

涉税财物价格认定工作,是政府价格主管部门设立的价格认证机构,对税务机关在征税过程中出现的价格不明、价格有争议的情况进行计税价格认定的行为。2011年陕西省物价局确定户县等20家机构,作为涉税财物价格认定工作试点单位。此项工作的开展为物价部门拓宽工作领域提供了有力保障。但是,     

涉税财物价格认定工作的作用、性质和范围——对安徽、江苏、广西实践的思考

涉税财物价格认定工作是随着我国经济的日益发展和税收体制的不断完善而发展起来的新事物。部分地区的价格部门和税务部门合作开展这项工作取得了较好的成绩,形成了一些工作模式和方法。但该项工作在全国范围内并未规范和统一。本文认为,涉税财物价格认定工作是行政服务专门化的体现,与中介机构提供的商业服务有本质不同。在考虑社会成本和行政成本的基础上,本文界定了涉税财物价格认定工作的范围。     

试论开展涉税财务价格认定工作的意义

改革开放三十多年来，社会主义市场经济体系日趋完善，价格、税收制度改革日益深化，价格管理和税收征管工作日趋关联、交集。大量的与房地产、车辆等商品交易价格相关的税种，在计算应纳税额前需要先确定合理交易价格：征税工作越来越多地涉及到价格认定方面的问题，对涉税财物价格认定的需求也日见迫切。涉税财物价格认定工作正是在这种社会背景下发展起来的：     

涉税财物价格认定工作的思路与方法

涉税价格认定关系到公平、公开、公正市场价格形成机制的建立,关系到纳税人的公平负担和征纳关系的和谐,关系到国家赖以生存的物质基础.必须认清涉税财物价格认定工作的重要性,积极探索其工作思路和工作方法.从理论的高度逐步建立一套行之有效的涉税财物价格认定管理制度.     

新形势下我国小微企业税务管理研究

《小企业会计准则》的实施及新税制改革的不断推进,对我国小微企业的税务管理工作提出了新的要求。分析我国小微企业税务管理的现状,结合目前小微企业面临的新形势,建议小微企业应配备专业会计人员,完善会计核算;认真学习税收法规和政策,做好税收预测工作;寻求社会中介机构及税务机关对企业税务管理进行指导;建立涉税风险防范机制,在税法允许的范围内,合理筹划税负,有效降低小微企业税负成本,提高小微企业的经济效益。     

简论征税人对纳税人税收不遵从的激励作用

征纳双方信息不对称是纳税人税收不遵从的现实基础,也是税务机关难以有效遏制税收不遵从行为的主要原因。税收征纳关系中,征税人在一定程度上对纳税人的税收不遵从行为起了激励作用。本文阐述了税务机关和税务人员在税收活动中对纳税人税收不遵从的激励作用,并提出促进纳税人税收遵从,降低这些反向激励因素的途径建议。     

企税互动 构建和谐的征纳关系

构建和谐的税收征纳关系,需要税务机关和纳税人共同努力,共同营造。本文从税务机关需要转变观念,树立科学税收理念,政策支持,依法治税进行阐述,同时企业也需要做到依法纳税,树立正确纳税观,规范核算,自觉履行等方面进行规范,从而达到企税互动,共同构建和谐的征纳关系。     

企税互动 构建和谐的征纳关系

构建和谐的税收征纳关系,需要税务机关和纳税人共同努力．共同营造。本文从税务机关需要转变观念,树立科学税收理念,政蒹支持,依法治税进行阐述,同时企业也需要做到依法纳税,树立正确纳税观,规范核算,自觉履行等方面进行规范,从而达到企税互动,共同构建和谐的征纳关系。     

成都市成华区物价局涉税价格认定维护税收公平

为切实解决纳税人利用虚假交易价格偷逃税收现象的发生，坚决堵塞税收漏洞，成都市成华区物价局认真贯彻落实四川省发展和改革委员会、四川省国家税务局、四川省地方税务局颁发的《四川省涉税财物价格认定管理办法》，加强与税务部门的协调沟通．深入推进涉税财物价格认定工作的有效开展。     

转让定价税收筹划的风险分析和应对

转让定价是关联企业税收筹划的重要手段。企业可以通过可比非控制法、转售价格法、成本加成法、交易净利润法以及利润分割法来进行转让定价。而主要的涉税风险包括政策与法律、关税、汇率、稽查等风险。涉税风险可通过技术手段、预约定价、与税务机关进行沟通来化解。     

税收征纳的博弈分析

在税收分配关系中征纳是一对矛盾,征税人和纳税人之间在经济利益上存在着对立性和相互竞争性,并表现出对不同具体目标的追求。本文从税收征纳的博弈关系出发,建立征纳博弈模型,并在模型的基础上分析征纳双方在征纳博弈中为了追求自身利益最大化而可能采取的策略。经过分析得出:为了规范征纳税行为,减少税收流失,应当加大对偷税行为的处罚力度,减少税务机关的检查成本,加强对税务机关的奖罚措施,建立有效的税收信用体系。     

税收征纳的博弈分析

在税收分配关系中征纳是一对矛盾,征税人和纳税人之间在经济利益上存在着对立性和相互竞争性,并表现出对不同具体目标的追求.本文从税收征纳的博弈关系出发,建立征纳博弈模型,并在模型的基础上分析征纳双方在征纳博弈中为了追求自身利益最大化而可能采取的策略.经过分析得出为了规范征纳税行为,减少税收流失,应当加大对偷税行为的处罚力度,减少税务机关的检查成本,加强对税务机关的奖罚措施,建立有效的税收信用体系.     

南召县物价局涉税财物价格认定见成效

正自从党的群众路线教育实践活动开展以来,我局理清思路,找准服务对象,服务政府为出发点,加大服务力度,从涉税、财物价格认定入手,积极与县财政、地税部门联系,以填补税收征管空缺疑难漏洞为抓手,认真对每一纳税需要认定事项进行价格认定。自元月至九月份,我局已为税收部门征收房地产交易环节的税收认定事项提供90宗认定书,认定额值达2亿元,为财政税收工作     

浅议纳税服务中存在的问题及对策

随着新<税收征管法>及其实施细则的贯彻落实,税务机关纳税服务意识日益增强,纳税服务已成为税收征管新战略的重要环节.不断优化纳税服务,整合纳税服务资源,健全服务体系,达到服务资源、服务手段和服务信息的有效共享,实现纳税服务多元化,赢得更高的社会满意度和认可度,建主和谐的征纳关系是今后税收征管工作的努力方向.     

促进注册税务师行业又好又快发展

根据十七大精神，按照总局《2008年全国税收工作要点》中提出的把“切实加强监管，促进注册税务师行业健康发展”作为改进和优化纳税服务，积积构建和谐的税收征纳关系的重要举措的要求，结合我国注册税务师行业的发展和管理现状，努力实现行业监管工作重心向基层转移，监管工作重点向执业质量转移，依法支持和促进注册税务师行业又快又好发展，更好地发挥涉税中介服务在征管中规避风险、减轻负担、协税护税的作用，是摆在各级税务机关面前的一项重要工作任务。     

创新价格公共服务职能 拓宽价格认证服务领域——常州市开展涉税价格认定工作的基本经验

正购买公共服务是政府推动自身职能转变,加强和创新社会管理的重要途径。常州市价格认证中心勇于实践,于2011年开始在涉税价格认定领域率先进行试点,创新了价格公共服务职能,取得了良好社会效益。本文总结了四年来常州涉税价格认定经验,并尝试提出了未来强化涉税价格公共服务的意见,以期为其它地区拓展价格认证服务工作提供参考。一、常州市涉税价格认定工作的主要实践     

纳税评估—和谐税收征纳关系的“催化剂”

近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。     

纳税评估—和谐税收征纳关系的“催化剂”

近年来,山东省临清市国税局在构建社会主义和谐社会中,联系税收征管工作实际,积极开展纳税评估工作,一方面夯实了税收征管工作基础、增加了税收收入,使税务机关和税务人员有效规避执法风险;另一方面,寓服务纳税人纳税评估中,促进了依法诚信纳税,促进了和谐税收征纳关系税收的建立。     

金税四期下企业税务管理改进研究

随着金税四期的到来,税务机关的税收征管流程将进一步完善,实现对企业的业务全环节监管。当前税务机关搭建了各部委、人民银行等机构之间信息共享机制,充分利用人工智能、大数据实现税收监管。在金税四期的背景下,企业的税务管理工作显得日益重要,若企业的税务管理工作不完善,将可能给企业造成较高的风险。企业需要认识到税务管理工作的难度在持续提高,若企业对各项税务管理工作管理不力,将可能提高企业的税务负担,还可能提高企业纳税成本。企业需要通过合理的税务管理工作来降低税收负担,防范由于对税收法律法规的认知不深刻、盲目开展税务管理工作导致企业违背法律法规,而被认定为偷税漏税的可能性。如果企业被认定为偷税漏税,不仅需要缴纳罚款,还影响企业的纳税信用评级,甚至涉及刑事责任。因此在金税四期的背景下,企业必须要优化自身内部的税务管理机制,通过合理合法的税务筹划帮助企业降低税务负担,并优化税务核算以及税务风险管理,确保企业的各项涉税行为合法。本文针对金税四期下的税务管理工作进行研究,能够为企业税务管理工作提供借鉴。     

“放管服”改革背景下税收风险管理存在的问题及应对措施和建议

近年来,随着市场经济的发展,纳税主体多元化、流动性增加,涉税行为的复杂化、专业化、隐蔽化程度也大幅提升,税收信息不对称,税收法律缺位、自由裁量权过大及违法成本低等问题使得税收风险日益突出。国务院放管服改革的要求先后取消和下放了一大批税务行政审批事项,进一步明晰了征纳双方的权利义务关系,在简政放权的形势下,如何做到放管结合,优化服务,不断提高税务管理法制化、科学化、现代化水平,是摆在税务机关面前的重大课题。