萨班斯(SOX)法案对我国内部控制的影响研究

随着经济的快速发展,企业经营的过程中不可避免地会遭遇内部和外部的风险,从而不断对企业的内部控制提出要求。而在安然、世通事件之后,美国更是颁布了《萨班斯法案》对企业的内部控制进行苛刻的限定。首先从该法案出台的背景介绍萨班斯法案404条款的内容,接着探讨了SOX法案对我国企业的影响,提出了完善我国企业内部控制的建议。     

我国电信企业内部控制问题探讨——基于美国SOX法案的启示

《萨班斯－奥克斯利法案》（简称SOX法案）颁布名,在美上市的中国电信从2005年8月开始就启动了“中国电信与财务报告相关的内部控制项目”。五年多来,公司以SEC相关监管要求和COSO内部控制框架为基础,制定、实施了一序列内控政策和措施,取得了很大成效,但同时也存在一定的问题。本文从SOX法案对中国电信内部控制建设的要求出发,总结分析了目前中国电信内控建设现状及存在的问题,并对优化其内控管理提出了建议。     

基于SOX法案视角的内部控制改进思考

2008年5月,由财政部牵头联合证监会等五部委发布了《企业内部控制基本规范》,该规范首次借鉴美国SOX法案和COSO报告内容,确立了以"内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督"等为核心控制要素的内部控制框架体系,先在上市公司开始执行。这是我国内部控制理论和实践发展新的里程碑,对于加强上市公司治理,防范上市公司舞弊风险具有重大作用。结合美国SOX法案内容,对内部控制进行分析,提出了改进我国企业内部控制的思考。     

萨班斯法案对我国企业财务报告内部控制的启示

本文简要介绍并分析了萨班斯法案的立法背景及主要内容,对加强我国企业财务报告内部控制提出了几点启示和建议     

SOX法案对我国企业实施内部控制的影响和启示

萨班斯-奥克斯利法案（Sarbanes—Oxley）是一部来自美国涉及企业内部控制方面的重要法律。本文对萨班斯法案的立法背景予以了回顾，并以此为基础阐述了该法案与内部控制的关系，并结合笔者工作经验，总结了中国企业在实施在萨班斯法案中的经验和教训；     

SOX法案实施的负面效应分析

SOX即萨班斯法案,是美国政府出台的一部涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管改革等方面的重要法律。自实施以来,它对公司内部流程控制起到了一定的规范和促进作用,但由于过于严厉,导致上市公司管理费用过高,诉讼风险加大。因此,公司应妥善处理SOX法案框架下的消极效应,以诚信为钥匙来解开公司内部控制松懈之锁。     

SOX法案实施的负面效应分析

SOX即萨班斯法案,是美国政府出台的一部涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管改革等方面的重要法律。自实施以来,它对公司内部流程控制起到了一定的规范和促进作用,但由于过于严厉,导致上市公司管理费用过高,诉讼风险加大。因此,公司应妥善处理SOX法案框架下的消极效应,以诚信为钥匙来解开公司内部控制松懈之锁。     

浅议SOX法案下企业内部控制

本文从内部控制的内涵出发,对企业内部控制的几个基本问题做了分析,并重点结合sOx法案,对如何完善内部企业内部控制制度做了深入的研究和探讨.     

萨班斯法案对我国上市公司的影响及启示

美国萨班斯法案已于2006年7月15日正式生效,由于该法案对公司治理、内部控制及外部审计同时做出了严格的要求,明确规定管理层对内控系统的完善和落实负责,并对财务报告的真实性负刑事责任,因此对在美上市公司及包括我国在内的全球上市公司产生极大影响。同时法案也带给我们诸多启示:确定内控框架和内控要素,建立一套自我评估机制,以确保内部控制系统持续有效。     

萨班斯法案对我国财务报告内部控制建设的启示

随着国内外一系列财务舞弊、欺诈丑闻的曝光,全社会对保障财务报告信息可靠性给予了空前的重视.内部控制,特别是与财务报告可靠性相关的内部控制日趋成为理论界和实务界关注的焦点.美国萨班斯法案在财务报告内部控制建设方面有何经验,这个问题的研究对我国财务报告内部控制体系的建设具有重要的理论指导和实务借鉴意义.     

SOX法案下的我国企业内部控制框架的构建

由于我国对内部控制的研究起步较晚,企业在内部控制框架的构建和实施还存在很多问题。SOX法案的颁布对在美国上市企业的内部控制提出了更高的要求,我国企业应借鉴SOX法案的条款,结合自身的实际,在控制环境、风险评估、内部监督等方面加强内部控制框架的构建。     

财务报告舞弊的罪魁祸首——基于SOX法案视角

20世纪90年代以来相继出现的财务报告舞弊事件严重阻碍了资本市场的健康发展,打击了公众投资者的信心,为此,美国于2002年颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》,以规范美国企业的内部控制,防止财务报告舞弊的发生.本文以此为视角,从理论上探讨内部控制各要素对我国企业财务报告舞弊的影响,并得出相应的启示.     

《萨班斯法案》对我国上市公司内部控制的影响研究

2001年美国爆出安然、世通等财务丑闻,随后第二年美国国会通过了<萨班斯法案>,对上市公司披露内部控制报告提出了强制要求.在这一背景下,我们有必要去探讨该法案对中国上市公司内部控制建设的影响,结合我国的国情,加强我国上市公司的内部控制体系建设.本文在阐述了<萨班斯法案>的主要内容后,分析了其对于我国上市公司的影响,最后对完善我国上市公司内部控制提出了个人见解.     

萨班法案对大庆油田内部控制体系建立的影响

<萨班斯-奥克斯利法案>对在美国上市的公司的内部控制提出了严格规范,油田公司需提升企业的治理水平,注入新的管理理念,建立适应环境变化的动态内部控制系统,提升核心竞争力.     

谈萨班斯法案下企业内部控制的评价

2002年7月25日，美国国会通过了《2002年萨班斯——奥克斯利法案》（也称《萨班斯法案》或《SOX法案》。     

上市公司内部控制体系建设研究

加强上市公司内部控制体系建设,有助于保障上市公司资产的安全性与完整性,促进上市公司风险防范能力的提升,不断提高上市公司财务管理水平。文章对上市公司内部控制体系建设展开深入分析,其主要存在内部控制意识淡薄、监督管理机制不健全、宣传沟通不到位、风险管理机制不健全、信息系统存在缺陷等问题。因此,建议上市公司增强内控意识、完善内部监督体系、加大宣传与沟通力度、健全内控风险管理机制、加强内部信息系统建设力度等,有效促进上市公司内部控制体系建设与发展。     

《萨奥法案》对我国上市公司管理层内部控制的影响

Sarbanes-Oxley Act（以下简称《萨奥法案》）明确要求管理层对公司财务信息披露和内部控制效力负有直接责任，公司的内控措施应由管理层声明有效并由独立审计机构出具内控审计意见提交给美国证监会。萨奥法案不仅适用于美国公司，同样也适用于在美国上市的中国公司，这对我国在美国的上市公司提出了新的课题。[编者按]     

我国上市公司内部控制审计研究

内部控制的有效运行对于上市公司的健康发展有着重要意义,改革开放以后,随着我国市场化进程加快,上市公司内部控制审计的重要性愈发凸显。 然而,我国当前关于内部控制审计的研究比较少,而且我国上市公司在具体进行内部控制审计时也存在很多问题,近年来,上市公司财务造假丑闻和内部控制失效的案例层出不穷。 文章基于对内部控制和内部控制审计理论的研究,结合 2018 年沪深上市公司内部控制信息披露情况概括了我国内部控制审计基本状况,总结我国上市公司内部控制审计的现状与问题,结合统计数据为完善我国内部控制审计体系提出了四条建议。     

关于上市公司内部控制标准的立法建设

在我国证券市场的发展历程中,规范上市公司行为,维护证券市场健康发展,一直是我国市场监管的重点,而目前我国还缺乏一个内容全面、步骤可行、符合国情且具有强制力的法律削度。本文拟就《萨班斯法案》实施以来的效果,以期探讨对我国上市公司内部控制立法建设的启示。     

我国上市公司内部控制体系建设的问卷调查及思考

为了更加深入地了解上市公司内部控制建设和评价情况及实际存在的问题,本文采用问卷调查的形式对部分上市公司的内部控制现状进行了调查,以寻求利用内部控制进一步改善和提升企业运营水平的途径。