上市公司治理准则——董事会专门委员会

上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。专门委员会成员全部由董事组成,其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人,审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士。     

审计委员会职能弱化的制度原因

一、我国对上市公司审计委员会的界定 1．制度界定。我国上市公司审计委员会的发展时问相对较短，有关审计委员会的制度界定主要体现在2002年1月份中国证监会和国家经贸委联合发布的《上市公司治理准则》（以下简称《准则》）中，并沿用至今。该准则第52条指出，上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。专门委员会成员全部由公司董事组成，其中审计委员会、提名委员会、     

对上市公司审计委员会制度的思考

我国上市公司根据《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准则》及其他有关规定,引进独立董事制度,并在董事会设立战略决策、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。我认为这样要求欠妥。本文仅对如何确立上市公司审计委员会的地位、职权,审计委员会成员组成等谈谈自己的看法:一、合理确立审计委员会在上市公司中的地位上市公司在监事会下设立审计委员会更为合理:(一)利于完善公司治理结构,提高监督主体的独立性,实现有效监督。监督主体的独立性是有效监督的前提。作为监督者的审计委员会应该独立于管理当局,使董事、总经理及公司的全部经…     

国内近十年关于审计委员会研究的回顾与展望

一、研究背景和样本选取 审计委员会制度起源于美国迈克森．罗宾逊药材公司倒闭案．1940年．美国证券交易委员会（SEC）建议由独立的外部董事．例如审计委员会．任命审计师和协商有关审计事宜,．在我国．2001年9月证监会颁布了《上市公司治理准则》（征求意见稿）中提到“上市公司的董事会要按照股东大会的有关决议设立战略决策、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会”．这是我国首次正式提出在上市公司建立审计委员会制度。     

独立董事个人特征与审计定价的相关性研究

文中以2010—2011年沪市A股上市公司为样本,借助回归分析方法,研究审计委员会中独立董事的个人特征对审计费用的影响。研究发现,在上市公司的审计委员会中,独立董事的薪酬、非正常变更与审计定价呈显著的正向影响;独立董事的平均年龄、专业背景与审计定价呈显著的负向影响;独立董事的勤勉度与审计定价呈负向影响但不显著;独立董事为女性和有多重身份的独立董事与审计定价基本不相关。由此表明,独立董事的个人特征是影响审计费用的重要因素。     

关于审计委员会几个问题的思考

根据我国《上市公司治理准则》的规定 ,上市公司董事会要按照股东大会的有关决议 ,设立战略决策、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。审计委员会是董事会附属委员会中的重中之重 ,因为通过审计委员会卓有成效的积极工作 ,定期地向股东、债权人等有关方面发布公正的会计信息 ,将会减少内部人与外部人之间的信息不对称 ,从而减轻与缓和公司中股东与最高管理层之间的代理冲突。本文就审计委员会的职责确认、独立性保持、以及评价问题作一些讨论。一、审计委员会的职责确认建立审计委员会的初衷是基于众多财务舞弊与审计失败案而在董事会中寻…     

中国上市公司审计委员会的特征分布——基于2002年年报的描述性统计分析

近几年来,上市公司治理结构改革中的一项重要措施就是建立独立董事制度,即在董事会下设立审计委员会等专门委员会,引入外部第三方的力量监督和约束控股股东。2001年8月16日证监会发布了《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》,要求上市公司建立独立董事制度,并在2003年6月30日前,上市公司董事会成员中应当至少包括三分之一独立董事。2002年1月7日证监会和国家经贸委发布的《上市公司治理准则》指出,上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议设立审计委员会等专门委员会,要求独立董事占多数并担任召集人。2002年6月24日证监会和国家…     

对完善上市公司审计委员会形成机制的思考

完善的公司治理是遏制上市公司造假,保障注册会计师独立、客观、公正执业,切实发挥审计鉴证作用的重要条件。《上市公司治理准则》全面系统地阐述了上市公司治理结构,明确要求上市公司聘任适当人员担任独立董事,要求董事会设立审计委员会等专门委员会。随着独立董事制度的深入实施,审计委员会制度应该作为上市公司必须采用的公司治理措施之一。审计委员会是健全公司治理结构的一种有效途径,作为联结董事会与内部审计、外部审计的桥梁,它以其独立性与权威性,负责挑选注册会计师并与之协调,避免了独立审计不独立的现象。中国注册会计师协会秘…     

对审计委员会审计重大关联交易的建议

去年,中国证监会和国家经贸委联合下发了《上市公司治理准则》,第一次详细地提出了上市公司审计委员会制度,它要求审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士,该准则还明确了审计委员会的职责:“(1)提议聘请或更换外部审计机构;(2)监督公司的内部审计制度及其实施;(3)负责内部审计与外部审计之间的沟通;(4)审核公司财务信息及其披露;(5)审查公司的内控制度”。不久后,中国证监会发布的《董事会专门委员会治理准则》对关于审计委员会的部分进行了补充,要求“审计委员会设主任委员(召集人)一名,由独立董事委员担任,负责主持委员会工作”…     

审计委员会中独立董事关系网络与财务报告质量

审计委员会制度是现代公司治理结构中的核心要素,然而鲜有研究关注审计委员会中独立董事关系网络对其履职功能的影响。以2009—2019年A股上市公司为样本,运用关系网络分析模型,探究审计委员会中独立董事关系网络位置对其履行企业财务报告监督职能的影响。研究发现,审计委员会中独立董事关系网络位置越靠近中心,企业财务报告质量越高,在法制水平高的地区或民营企业中,这一提升效应更为显著。进一步研究发现,审计委员会中独立董事关系网络能够通过提升内部控制质量、外部审计师质量及审计委员会勤勉度来提高财务报告质量。结论支持了关系网络位置对提高审计委员会中独立董事履职能力的积极作用,表明关系网络位置的效用需与主体职能相契合,也为进一步发挥审计委员会功能、提高上市公司治理能力提供参考。     

2016年度全国会计专业技术资格考试《高级会计实务》自测试题及参考答案

甲公司为上海证券交易所主板上市公司,按照有关规定每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。下面是甲公司内部控制建设、评价和审计的有关情况：
　　（1）甲公司根据法人治理结构的要求,规定董事会对股东大会负责,依法行使企业的经营决策权,下设战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会,明确规定战略委员会的职责是根据职能部门拟定的企业发展战略方案,审议批准企业发展战略。     

浅谈建立独立董事制度的必要性

独立董事又称为外部董事，它是指独立于公司股东且不在公司内部任职的董事。独立董事通常由来自于企业和学术团体的受人尊敬的专家或领导组成，比如企业家、教授、律师、会计师、政府官员等专门人才。目前，中国证监会发布了《关于在上市公司建立独立董事制席的指导意见》征求意见稿，要求每一个上市公司设立独立董事，确立上市公司董事会成员应当有三分之一以上为独立董事，其中至少包括一名会计专业人士，如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会的，独立董事应占二分之一以上的比例。我国上市公司中，如“用友软件”、“新兴铸管…     

审计委员会女性董事、事务所声誉与审计定价

文章以2011-2013年我国A股上市公司为研究样本,考察审计委员会女性董事、事务所声誉以及二者之间的交互作用对审计定价的影响。研究结果表明,审计委员会女性董事与审计定价之间存在负相关关系,国际"四大"与审计定价之间存在正相关关系,审计委员会女性董事削弱了国际"四大"与审计定价之间的正相关关系。进一步研究发现,审计委员会女性董事和事务所声誉两者之间的交互作用对审计定价的影响在非国有控股公司中更为显著。     

董事会特征会影响审计质量吗？——来自沪深A股制造业上市公司的经验数据

董事会的特征是否对审计质量产生影响以及产生怎样的影响备受投资者关注。选取2011—2013年沪深A股制造业上市公司为研究对象,探讨董事会特征与审计质量相关性,结果表明：董事会规模与审计质量负相关,但不显著;董事会中独立董事比例、会议次数与审计质量显著正相关;董事会中专门委员会设立情况与审计质量显著负相关。     

上市物流公司审计委员会对审计质量的影响研究

为了完善公司治理、提高审计质量,我国引入了审计委员会制度。以操纵性应计利润作为替代审计质量的被解释变量,以审计委员会的规模、勤勉度、独立董事比例和审计委员会财务专业性作为解释变量,基于回归分析法建立一个审计委员会特征对审计质量的影响分析模型,并以物流上市公司2010年-2013年的财务公告信息和财报作为数据来源进行了实证分析。结果显示,物流上市公司的审计委员会的规模、勤勉度会影响审计质量,物流上市公司的审计委员会专业性会显著影响审计质量,而审计委员会中独立董事比例对审计质量的影响不显著。     

上市物流公司审计委员会对审计质量的影响研究

为了完善公司治理、提高审计质量,我国引入了审计委员会制度。以操纵性应计利润作为替代审计质量的被解释变量,以审计委员会的规模、勤勉度、独立董事比例和审计委员会财务专业性作为解释变量,基于回归分析法建立一个审计委员会特征对审计质量的影响分析模型,并以物流上市公司2010年-2013年的财务公告信息和财报作为数据来源进行了实证分析。结果显示,物流上市公司的审计委员会的规模、勤勉度会影响审计质量,物流上市公司的审计委员会专业性会显著影响审计质量,而审计委员会中独立董事比例对审计质量的影响不显著。     

美国审计委员会制度的发展历程

我国证监会在其颁布的<关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见>中,明确要求上市公司聘任适当人员担任独立董事.独立董事制度的建立为我国上市公司设立审计委员会提供了可能.而审计委员会在美国等西方国家已有半个多世纪的历史,积累了大量而丰富的经验.回顾一下美国审计委员会制度的建设历程,必能得到一些启示,以推动我国公司治理的发展.     

独立董事背景与审计质量的相关性研究

本文以2007年的沪市A股上市公司为研究样本,采用修正的Jones模型,考察了独立董事背景与审计质量的相关性。研究结果表明,独立董事的工作背景是影响审计质量的重要因素,而独立董事的薪酬和持股对审计质量有负的显著影响。     

独立董事背景与审计质量的相关性研究

本文以2007年的沪市A股上市公司为研究样本,采用修正的Jones模型,考察了独立董事背景与审计质量的相关性.研究结果表明,独立董事的工作背景是影响审计质量的重要因素,而独立董事的薪酬和持股对审计质量有负的显著影响.     

对我国审计委员会制度的几点建议

为了健全上市公司治理结构,规范上市公司行为,中国证监会和国家经贸委于前不久联合下发了《上市公司治理准则》(下面简称《准则》)。《准则》全面系统地提出了上市公司治理结构,可以说是上市公司进行“阳光治理”的指南,具有不可估量的意义。同时《准则》第一次详细地提出了上市公司审计委员会制度,它要求上市公司在董事会下设审计委员会,其中独立董事应占多数并担任召集人,而且审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士;《准则》还明确了审计委员会的职责:“(1)提议聘请或更换外部审计机构;(2)监督公司的内部审计制度及其实施;(3)负责内部审计与外部审计之间的沟通;