企业莫让员工“逃亡”

出了质量问题,怎么办？惩处当事人,万事大吉,错误就不会再犯了。显然,很多人心里会怀疑这一点,但处理这样的事往往除了处罚员工,别无他法。管理者会想,如果不处罚,那么制度就形同虚设。但在实践中,刚性的制度并不能阻止错误的继续产生,处罚会无休止下去,而质量或者管理并无丝毫的改善。     

企业莫让员工"逃亡"

出了质量问题,怎么办?惩处当事人,万事大吉,错误就不会再犯了.显然,很多人心里会怀疑这一点,但处理这样的事往往除了处罚员工,别无他法.管理者会想,如果不处罚,那么制度就形同虚设.但在实践中,刚性的制度并不能阻止错误的继续产生,处罚会无休止下去,而质量或者管理并无丝毫的改善.     

省质监行政处罚有规可循《四川省质量技术监督行政执法当场处罚、立案处罚程序的规定》出台

为了使质量技术监督行政案件的当场处罚、立案处罚的程序规范化，保证办案质量，提高办案效率，四川省质量技术监督局制定并颁布了《四川省质量技术监督行政执法当场处罚、立案处罚程序的规定》，并定于2001年8月27日起正式实施。     

三级复核应各尽其责

质量是审计工作的生命线。为保证审计项目质量，各级审计机关根据审计准则的要求建立了三级复核制度，即审计组组长、审计组所在部门负责人和专职复核机构或复核人员三级复核。力图通过层层把关，使审计项目做到事实清楚、证据充分、定性处理处罚恰当、审计程序合规。但三级复核并不是简单的重复，审计过程和阶段性决定了三级复核的重点和各级复核应负的责任不同。     

学校食堂是“世外桃园”吗

《中国质量技术监督》2007年第10期“抛砖引玉”栏目刊登的《学校食堂使用无证产品如何定性》案例。介绍了某市质量技术监督局在对某学校进行检查时发现，该校食堂使用的白酒和酱油是无证产品，而食堂负责人对市场准入制度一概不知。对于本案的处理，在执法人员中出现了两种截然相反的观点，有人认为学校食堂的行为是经营行为，如果违反法律就应该按照《工业产品生产许可证管理条例》的相关规定进行处罚；有人认为学校食堂的行为根本就不是经营行为，本案不可以实施处罚。 文章刊登后。得到了各地读者的广泛关注，纷纷来信来电阐述自己的意见，但绝大多数读者同意第一种观点。只有少数人同意第二种看法。现将部分读者的文章摘登，并将有关专家的说法附后，仅供参考，并真诚地希望能对您的行政执法工作有所帮助。[编者按]     

浅析共同质量违法行为的处罚

“共同违法”作为一种违法表现形式常出现于行政法律关系之中。但就目前的行政法律现状来看，针对共同行政违法行为如何处理并未作出明确规定，存在一定的“法律真空”。而这一真空最终导致在行政执法实务中对共同违法行为的处罚方式不一而足。笔者试以几个案例，分析如何对共同质量违法行为进行处罚。     

审计处理处罚与审计"三书"的使用

审计处理处罚是审计结果的表现形式,是实现审计目的的重要手段,规范适度的审计处理处罚是保证审计质量的关键。尽管审计署对审计处理处罚做了详细明确的规定,但是在实际工作中由于对处理处罚的概念未能准确把握,造成了使用审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书(以下简称审计"三书")时容易犯概念上的错误。本文拟结合实际工作谈谈在审计处理处罚时怎样使用审计"三书",仅供同行参考。     

“光荣”的错误

当错误被披上了崇高的外衣，错误的本质就会被掩盖，犯错者不禁洋洋自得。这就是光荣的错误。     

行政处罚听证中存在的问题及改进建议

多年的听证实践证明,听证制度有利于当事人充分行使陈述申辩权,维护自己的合法权益;有助于行政机关依法实施行政处罚,防止和减少错误发生;听证制度有力地体现了处罚与教育相结合的原则,提高了法制意识。但是,听证实践中仍有一些问题值得探讨,听证制度某些方面需进一步改进、     

论不动产错误登记的临时性救济措施

不动产登记是不动产物权的表彰形式,是确认不动产物权归属最重要的依据。正确的不动产登记对于保护权利人和第三人、维持正常的交易秩序发挥着积极作用,然而,如果不动产登记发生错误,则会给当事人造成损失,甚至直接影响到不动产物权的归属,于此情形,不动产错误登记民事救济制度就成为不动产登记制度中不可缺失的一环。本文将结合我国不动产登记现状,明确界定我国的错误登记内容,并完善不动产错误登记的救济途径。     

如何运用现场处罚

现场处罚的“即时性”和“高效性”的特点,使其被各级质量技术监督部门在行政执法过程中大量运用。现场处罚虽然在程序上比较简易,但在实际操作上却并不简单,稍有不慎就容易出现差错,引发办案质量问题。     

金融审计在金融监管中的价值和作用探讨——以华融、德勤为例

2021年，财政部成立调查组对华融展开调查，并发现华融在内部控制、报表披露中存在重大违规违法问题，作为审计部门的德勤也难辞其咎。2023年3月，财政部公开通报了对两个公司的处罚决议，并对德勤在金融审计中的错误决策开出2亿罚单，引发市场密切关注。强有力的处罚决议给企业和金融中介机构敲响了警钟，表明了国家严厉打击财务会计违法违规行为的坚定决心，释放了明确的从严监管信号，该案例成为彰显国家维护国有资产安全、维护金融稳定的重要样本。     

谈谈审计承诺书及审计资料交接清单标准样式的确立

目前我国各地审计机关制定和使用承诺书，说明已意识到审计风险防范的重要性，但所制 定的承诺书样式，没有一个统一的规范标准格式，有的在格式上只有设立审计承诺制的法律 依据，并未列入违反审计承诺制的审计处罚及其法律依据，而“我们承诺……法律责任”的 用词只是司法处罚，如果没有审计处罚就会造成审计威慑力的减弱和审计执法严肃性的衰退 ，况且《承诺单位(人)提供审计资料清单》设计也过于简单，要素不全，也不能说明双方各 负的责任，操作起来可能会给审计带来较大的审计风险。笔者自从事审计工作以来，就具体 的审计操作过程中…     

集团企业内部会计控制体系构建

随着经济的日益发展,企业规模的逐步扩大,企业就会由单个企业成长为企业集团。这样由于管理幅度的加大,企业原有的管理方式就难以适应企业发展的需要,就可能出现企业资金、人员失控现象,产生经营风险。健全企业内部会计控制制度,对于加强企业管理、保护资产安全完整、提高会计信息质量、防止错误舞弊、避免     

统计人员“过失”造成虚假数据，当属统计违法行为

在统计执法检查中，有些统计人员对不是“故意”而是“过失”造成的统计违法行为给予处罚，感到迷惑不解。看了以下的案例分析，你就会领悟到──     

上市公司会计信息披露法律责任的弱化治理

上市公司会计信息披露质量的优劣直接影响到各个市场参与主体的决策行为,同时也会影响到资本市场的良性运转。通过对上市公司会计信息披露所涉及相关法律责任主体的分析及现有法律监管体制的国内外对比,并剖析上市公司虚假会计信息披露法律责任弱化的现状、成因及后果,明确了只有改进现行财务报告制度、清晰界定各主体会计信息披露的法律责任、对违规行为加大处罚力度、积极引导上市公司进行自愿性披露,才能有效治理上市公司会计信息披露中存在的法律问题并提升披露质量。     

不动产登记错误的防范与救济

随着我国市场经济体制的不断完善以及物权法的实施要求，需要对不动产进行确权，以明确不同的不动产标的物的权利归属，但是，由于受到我国过去的计划经济体制的影响，在进行不动产登记的过程中经常会因为过去的经济体制遗留问题出现登记错误，为了防范不动产登记的错误并对错误进行救济，本文分析了产生不动产登记错误的原因以及发生不动产登记错误会产生的后果，并提出了不动产登记错误的防范和救济措施。     

基于上市公司的会计信息披露研究

我国上市公司会计信息披露存在的主要问题是会计信息披露虚假、不及时、不充分、不规范和质量不高。其主要原因是利益驱动、低廉的违规成本、相关制度不完善、法规政出多门、监管和处罚不力。为此，应加强对上市公司的治理，构建会计信息披露的规范体系，强化会计信息披露的监管，严格执法，加大处罚力度。     

行业自律监管评价标准体系研究——事务所总体执业质量评价体系的设计

注册会计师协会进行监管的重点在于事务所的总体执业质量水平，因此，建立事务所总体执业质量评价体系是组织开展业务检查和处理处罚工作所必不可少的基础性制度建设，同时也可以为其他方面的管理与服务提供参考。     

审计案例对精益管理的启示

<正>制度、规范有时难以预设所有情形,因此对制度的执行既要重视程序,也要重视结果。日前,A集团下属B公司对高价采购智能阀门定位器事件进行了通报,对采购中心、机动部等部门及相关责任人予以经济处罚,并修订了采购制度,优化了物资采购业务流程,增加了技术审核环节,加强采购预案会审等环节的质量考核,完善责任追究机制。该事件的起因缘于审计发现B公司物资采购虽然程序上符合内控规定,但结果却增加了采购成本,