“营改增”企业纳税筹划方法研究

"营改增"后的税收政策,为纳税人提供了税收筹划的空间。企业通过合理的纳税筹划,可有效降低税收成本和纳税负担。本文通过选择供应商,调整定价,分开核算收入,充分利用税收优惠政策四个方面,对"营改增"后纳税筹划的方法进行研究,旨在为企业的纳税筹划提供一定的思路。     

“营改增”中的纳税筹划

我国正在进行的扩大营业税改征增值税试点范围,是一项对国民经济发展与转型有着重要影响的税制改革。根据财政部和国家税务总局的安排,2013年8月1日,交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点在全国范围内推开,全国范围内完成"营改增"重大改革预计在2015年全部完成。本次改革总的来说是结构性减税,是有增有减、结构性调整的一种税制改革方案,区别于全面的、大规模的减税,更强调有选择性的减税,这就有可能造成部分企业会增加税负。因为,从单个企业说,随着它的成本结构不同、业务形式不同、发展时期不同,体现在它的这一环节缴纳的税收也是不同的。这使得在本次改革中,出现了纳税筹划中一些新的思路与方法。纳税筹划是指纳税人在在税法允许的范围内,在纳税义务发生之前,通过周密筹划,实现尽可能降低税负或推迟纳税时间以使企业价值最大化的一种经济行为,纳税筹划一定是具有合法性、超前性的,绝不是偷税、漏税。本文从实务的角度,对本次"营改增"中一些具有可操作性的纳税筹划工作进行分析。     

“营改增”中的纳税筹划

我国正在进行的扩大营业税改征增值税试点范围，是一项对国民经济发展与转型有着重要影响的税制改革。根据财政部和国家税务总局的安排，2013年8月1日，交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开，全国范围内完成“营改增”重大改革预计在2015年全部完成。本次改革总的来说是结构性减税，是有增有减、结构性调整的一种税制改革方案，区别于全面的、大规模的减税，更强调有选择性的减税，这就有可能造成部分企业会增加税负。因为，从单个企业说，随着它的成本结构不同、业务形式不同、发展时期不同，体现在它的这一环节缴纳的税收也是不同的。这使得在本次改革中，出现了纳税筹划中一些新的思路与方法。纳税筹划是指纳税人在在税法允许的范围内，在纳税义务发生之前，通过周密筹划，实现尽可能降低税负或推迟纳税时间以使企业价值最大化的一种经济行为，纳税筹划一定是具有合法性、超前性的，绝不是偷税、漏税。本文从实务的角度，对本次“营改增”中一些具有可操作性的纳税筹划工作进行分析。     

浅议轨道交通企业“营改增”纳税筹划

交通运输业自2013年8月起在全国推广试行“营改增”至今已近两年，本文结合工作实际，阐述了轨道交通企业“营改增”后可采取的一系列纳税筹划措施。     

营改增后企业纳税筹划策略浅析

"营改增"的含义是原本按营业税税率征收的项目现在按增值税税率征收。对于政府而言,营改增符合当下财税会计的发展要求,有利于促进税收体制的发展。从合理性角度分析,以前营业税税基是各环节课税对象的价值全额,营业环节多,税负重,产业链条长,重复征税的可能性大。从而造成了税赋不公、重复征税的现象,影响了产业的分工细化与协作。然而增值税是针对每个环节的增值额部分征税,并非全额征税,不会因征税环节的增加而增加税赋。营改增不仅可以降低企业和纳税人的税赋,减少重复纳税。并且还可以促使税收与经济发展形成更好的良性循环。对于企业而言,如何在营改增的过程中以及以后制定合理的纳税筹划策略不仅有利于降低企业的税负压力,更有利于切实的增加企业的经济收入,促进企业的经济发展。并且可以降低企业的财务风险。因此本文的主要研究目的是分析营改增的政策,并对纳税筹划提出相关建议。     

浅谈“营改增”后增值税纳税筹划

截至2015年10月,我国已陆续在交通运输业、部分现代服务业、邮政业、电信业等行业实行营业税改征增值税,并计划于2015年底全面实施营业税改征增值税。本文介绍了我国已实行的"营改增"内容,并结合相关税收政策,提出了"营改增"后增值税纳税筹划的一些思路。     

“营改增”试点企业的纳税筹划分析

本文从我国“营改增”试点的现状出发,首先分析“营改增”对企业纳税筹划的影响,然后重点探讨“营改增”下如何实施纳税筹划,以企对试点企业的纳税筹划进而降低税负提供参考。     

营改增下施工企业纳税筹划探讨

伴随营改增政策在我国的持续深化发展，较多施工单位面临由以往的上交营业税发展变化成为上交增值税的重要变革。该项税收制度的改变必定对施工单位今后的经营发展形成更大的挑战与考验。本文由营改增下施工企业面临的考验与挑战入手，探讨了其如何做好纳税筹划的科学对策。对提升施工企业核心竞争力，推动其更好的适应市场环境，实现可持续的全面发展，有重要的实践意义。     

营改增背景下企业纳税筹划策略探讨

纳税是企业的一项法定义务,纳税筹划的不当将会导致企业经营成本的提高。营改增对企业税负所带来的影响,客观上要求企业在纳税筹划方面进行调整,从而充分利用营改增政策带来的利好,实现企业税负的下降。本文对纳税筹划以及营改增的含义分别进行探讨,全面分析营改增对于企业税收的影响,提出了企业纳税筹划的基本策略,以期帮助企业合理避税,最大限度的降低税收成本,提升企业的收益水平。     

营改增企业纳税筹划要点与方法

营改增是近几年财税和企业界关注的改革焦点。文章以增值税纳税筹划的理论和方法为支撑,探讨了营改增企业的纳税筹划要求以及要点和方法,结论可以为进行营改增试点的正确理解和使用国家的税收新规,通过纳税筹划通过合法手段达到节税目的。     

“营改增”后交通运输业的纳税筹划

在我国现行的税制结构当中,增值税和营业税是最重要的两个税种。营业税改增值税,是推动我国经济结构调整,促进发展转型的一项重大改革。实施这项政策,有利于完善税制,消除重复征税,达到整体减税的目的。目前规模最大的结构性减税措施就是营改增,其最显著的特点是减少重复纳税,促进良性循环,有利于降低企业税负水平。结构性减税并非是只减不增,而是有增有减,这在一定程度上会影响企业的纳税筹划,因此企业应高度重视财务风险的管理。合理的纳税筹划,会促进企业良好发展,实现国民经济有计划发展,国家财税收入也将同步增长,提高经济效益和社会效益。     

交通运输业“营改增”后纳税筹划研究

交通运输业“营改增”后的纳税筹划环境发生了较大变化,本文结合最新的税法规定,运用纳税筹划的基础理论研究交通运输业在新税制环境下的纳税筹划思路,可以为企业获得节税收益以降低税负提供理论指导,为交通运输业的长远发展赢得更大空间。     

“营改增”背景下建筑企业增值税纳税筹划研究

从2016年5月1号开始,建筑施工企业开始实行营改增,由原来3%的营业税税率改为11%的增值税税率。为此,分析了营改增背景下建筑企业面临的部分涉税问题,对建筑企业增值税的纳税筹划提出了相关建议。     

“营改增”后的企业纳税筹划与管理应对

营业税改增值税是我国财税体制的一项重大改革,随着"营改增"的不断深入,势必对我国企业的发展产生深远的影响。文章从纳税筹划和管理应对角度阐述了企业如何抓住"营改增"这一改革契机,采取措施合理利用政策,促进企业发展。     

营改增下的企业纳税筹划策略探析

在由美国次贷危机引发的金融危机背景下,各国企业都受到不同程度地打击。我国为了使得企业尽早走出困境,实施营改增税制改革来改善企业的经营环境,从而加强我国企业的国际竞争力。为此,企业在“营改增”下要注意纳税筹划策略,切实使得本单位减轻纳税负担,有效降低企业财务风险。有鉴于此,本文重点对“营改增”下企业进行纳税筹划策略作了探讨,旨在为企业财务工作者提供一些参考。     

营改增下的企业纳税筹划策略探析

在由美国次贷危机引发的金融危机背景下,各国企业都受到不同程度地打击。我国为了使得企业尽早走出困境,实施营改增税制改革来改善企业的经营环境,从而加强我国企业的国际竞争力。为此,企业在"营改增"下要注意纳税筹划策略,切实使得本单位减轻纳税负担,有效降低企业财务风险。有鉴于此,本文重点对"营改增"下企业进行纳税筹划策略作了探讨,旨在为企业财务工作者提供一些参考。     

交通运输业营改增后的纳税筹划

随着营改增试点在全国范围内推开,作为试点行业范围之一交通运输业从以前的营业税纳税人转变成了增值税纳税人,税种的改变使得整个行业面临的税收政策和环境完全改变。了解并熟练掌握新税制,并合理地进行纳税筹划,对于这一行业内的企业尽快适应新政策,稳定发展具有非常重要的意义。本文通过对交通运输业营改增政策的解读,从实际业务环节分析交通运输业变为增值税纳税人后可以进行纳税筹划的节点和方法。     

营改增后建筑行业的纳税筹划

随着我国社会经济的不断发展,各行各业之间的竞争也就越来越激烈,减轻税务成本也就成为各个企业降低成本的主要手段之一,特别是在施行营改增后,如何做好纳税筹划成为各个企业探索的重要课题之一。本文主要论述的营改增后建筑行业如何做好纳税筹划,从而提高企业的竞争力。     

建筑业“营改增”中的企业纳税筹划切入点探究

营改增为我国十二五期间结构性减税的关键内容,目的是推动国家市场企业经济的进一步发展。营改增税收制度下的企业发展应制定新税收政策,并于企业中严格落实纳税筹划,从而为企业节省成本,降低企业财务风险。建筑业已是现代城市发展的重要支柱,而营改增的发布使得建筑业营改增成为业界热议的重要话题。文章分析了建筑业营改增中的企业纳税筹划切入点,提出了实用性应用措施,为建筑业营改增中的企业纳税筹划提供参考依据。     

“营改增”后企业增值税的纳税筹划

营改增是我国税收政策重要的改革举措,在不断推进的过程中有效降低了企业的税负,提升了企业活力,为促进我国社会经济的长久持续发展提供了充足的动力。但营改增的实施,使企业在适应新政策的也同时面临较大的挑战,企业应合理利用政策优惠,合理选择销售方式,恰当的选择购买渠道,采用纳税期递延法;加强企业增值税专用发票管理,对财务人员进行专业培训,完善税务管理体系,提升财务能力加强制度管理,有效避免重复纳税,促进企业的长远发展。