票据诈骗应警惕

自《中华人民共和国票据法》颁布以后．银行票据市场步入了发展的快车道。目前作为票据结算主体的银行承兑汇票，已占据整个银行结算量的70％左右。在票据市场飞速发展的背后．不可否认这样一个事实：承兑汇票在实际运作过程中．因为引发不少违法违规行为．它在经挤结算中出演“主角”的同时．也不可避免地成为资金风险的载体和聚焦点：近年来，全国公安机关立案侦查的伪造金融票据．违法票据承兑前犯罪案件就达7419起．涉案金额达52亿元。票据诈骗．使正常的票据业务蒙上了一层明影。     

银行支付结算风险及防范职能

支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支付结算渠道的扩大．票据市场化进程的推进．各商业银行在注重加强支付结算服务的同时．却忽视了对支付结算的管理和风险的防范。支付结算风险一旦转化成现实的损失．将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。支付结算作为银行工作的重点内容和重要环节,其防范风险尤为重要。     

支持结算风险与防范

随着支付结算业务的迅猛发展，支付结算渠道不断扩大，票据市场化进程进一步推进，支付结算风险也随之不断增加，并直接威胁着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展，如何防范支付结算风险，已成为当今金融管理当局和经济界所关注的问题。本文着重对支付结算风险防范问题作一粗浅的探讨。一、支付结算风险的主要表现支付结算风险是利用结算管理的复杂性和不健全性的特点和弱点，通过结算凭证和结算渠道进行套取、侵吞、挪用结算资金所带来的风险，其手段隐蔽多样，涉及金额较大，是金融会计之主要风险。主要表现以下几个方面。（一）…     

应收票据背书转让的会计处理

根据我国现行银行支付结算办法的规定，企业可以将持有的应收票据背书转让，用于购买所需的商品物资。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书人对背书转让的票据承担责任。     

浅谈支付密码在结算工作中的推广与应用

近年来,大量票据诈骗案件频发,大量的克隆票据、仿制印鉴的案例不断出现,给企业和银行带来了巨大资金损失,说明传统预留印鉴结算方式已不适应现代经济和科学的发展,因此,支付密码作为新的支付结算依据,其推广与应用很大程度上弥补了预留印鉴的不足,极大提高了企业对公结算的安全性,防范和控制了支付结算风险,保障了银行和存款人资金安全.另外,支付密码的使用让结算业务变得高效、便捷,同时也起到了加强企业内部财务管理等多种作用.     

金融工具创新引发的会计理论创新

一、金融工具的创新 金融工具是用于交换、结算、投资、融资的各种货币性手段，主要有现金收付、银行票据、商业票据、债券、股票等形式。近年来，西方各国金融自由化，全球资本在不同国度之间快速流动，金融创新机构的进程加速，导致新的金融工具一衍生金融工具不断涌现和飞速发展。     

票据诈骗的成因及风险防范

票据是指出票人依法签发的,约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期,向收款人或持票人无条件支付一定金额为目的的,并可转让的有价证券。它具有无因性、流通性等特征,决定了票据具有支付、结算、流通、信用、融资等功能。正因为如此,票据诈骗成为一种新的犯罪趋向,并且发案数量多,被骗款额大,查处难度高。我们从近几年的金融审计中发现,利用票据诈骗客户和银行资金的犯罪活动现象主要有以下特点:(一)票据诈骗日趋猖獗,并呈上升趋势。仅以某行沈阳市分行为例,2000年以来该行共截获银行票据诈骗案件14起(其中2000年1起,2001年2起、2002年1l…     

银行支付结算业务中的风险与防范研究

随着市场经济的不断深入发展，商品交易和劳务越来越频繁，银行支付结算业务不断增长。近年来，因支付结算业务风险引发的犯罪案件出现逐年增长的趋势，不仅给银行和客户造成重大资金损失，而且严重影响了社会主义市场经济的发展和金融秩序的稳定。文章通过对银行支付结算业务中的风险表现、特征和产生的原因等方面进行分析，对如何防范和化解支付结算业务中的风险进行探讨。     

浅议票据贴现基数

市场经济愈发达,市场经济体系愈是完善,票据结算就越为人们所普遍利用。有票据存在,就有票据背书转让和票据贴现。所谓贴现是指企业持有的应收票据,在到期之前,若需要资金周转,可以通过背书,向往来银行申请借款,由银行审核同意后,按照一定的利率从票据的到期值中扣除自借款日起     

谈文付结算体系及银行支付结算风险防范

本丈对现行支付结算体系的组成部分和作用进行了介绍,并对银行支付结算的风险种类、成因及防范措施提出了自己的看法.     

衍生金融工具筹资决策策略的探讨

一、衍生金融工具 金融工具是用于交换、结算、筹资、投资的各种货币性的手段。基本的或称传统的金融工具，主要包括：现金、银行或商业票据、债券、股票等。这些金融工具早已为人们所熟悉和应用。[第一段]     

有关农村信用社支付结算业务问题的分析——以秦皇岛市卢龙县燕河营镇农村信用社为例

本文通过分析秦皇岛市卢龙县燕河营镇农村信用社的现状和存在的问题,例如县联社异地资金结算渠道不畅,工作人员素质不高、结算方法落后,支付结算功能不全等。针对相应问题提出了解决措施,例如在针对县联社异地资金结算渠道不畅问题时,可以通过同城票据影像交换模式改善。     

票据上的法人签章

在当今社会的经济生活中，票据已经成为商业交往中极为常见的一种支付手段，尤其是法人签发的票据更是屡见不鲜。而签章作为票据记载的一部分承载着票据责任的负担问题，也成为票据责任的核心，但恰恰就是签章问题使得法人签章票据的流通受到了影响，也给我们正常的交往蒙上了一层阴影。不规范的法人签章就是问题的所在。本文就签章的规范性以及不规范签章的责任承担问题加以探讨。     

"禁止背书转让"字样记载在票据背面的效力认定

背书禁止，主要是指出票人或者背书人在票据上记载禁止转让票据权利的文句，从而限制票据的流通性。对于出票人禁止背书转让字样的记载位置，我国现行《票据法》及其司法解释并没有明确规定。中国人民银行1997年颁布施行的《支付结算办法》第三十条规定，出票人的禁止背书字样应当记载在票据的正面位置。而出票人将禁止背书转让字样记载在票据背面时如何处理，则没有现成的规定予以规范。笔者认为，将禁止背书转让字样记载在票据背面是一种瑕疵行为，效力具有相对性。     

论国内信用证的使用

<正>随着市场经济的迅速发展和我国加入WTD,以商品交易为主要内容的经济往来日益频繁,经济形势和经济环境发生了很大变化,企业对银行支付结算服务的要求也越来越高,也对银行结算工作提出了更新更高的要求。目前传统的“三票一卡”的人民币支付结算方式已经难以满足当前国内贸易与     

谈支付结算体系及银行支付结算风险防范

本文对现行支付结算体系的组成部分和作用进行了介绍，并对银行支付结算的风险种类、成因及防范措施提出了自己的看法。     

企业使用票据结算应注意的法律问题

票据作为一种有价证券，其复杂的技术性和丰富的法律内涵并不为企业营销及财务人员所尽知。因此，为防票据诈骗，避免接受无效票据，确保票据结算之安全性、可靠性，企业营销及财务人员在接受客户票据以结算货款时应注意以下法律问题。     

票据业务及其融资性功能

票据是出票人依据《票据法》签发的，由本人或委托他人于一定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的可自由流通的有价证券。在各类票据中，最常见的是商业汇票，又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。由于商业汇票完整地体现了支付手段，信用手段、结算手段，融资手段和投资手段的作用，因此，商业银行已经将这些票据作为一项重要的资产业务，并通过承兑、贴现、转贴现，再贴现等运作方式，使票据的融资性功能得以充分地开发。     

银行结算改革难点透视

<正> 从1989年4月份开始,针对银行结算渠道不畅,社会资金流通受阻,银行声誉下降状况,我国进行了比较深刻的结算制度改革。其实质是恢复银行作为信用中介的本来面目,推行“三票一卡”,把银行结算引入票据化轨道。然而,从实施效果来看,并不很理想,取消托收承付没有达到预期目的,且助长了企业三角债形成。这样,结算改     

小企业支付结算方式初探

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和委托收款、托收承付、汇兑等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。结算方式是指用一定的形式和条件来实现各单位(或个人)之间货币收付的程序和方法。结算方式是办理结算业务的具体组织形式,是结算制度的重要组成部分,分现金结算方