企业所得税制存在的问题及对策

企业所得税的收入是国家财政收入的重要组成部分,在调节国家、企业、个人三者利益上,具有“内在稳定器”和“推进器”的作用。一、当前企业所得税制存在的主要问题(一)内资企业所得税立法层次低“,纳税人”概念不清晰。一是现行内资企业所得税制在公有制与非公有制企业之间存在     

关于企业所得税制度改革问题的研究

一、企业所得税制度改革的必要性 目前，我国的企业所得税制，由内资企业所得税制和外资企业所得税制两部分构成。内资企业所得税制的主要法律依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（1994年1月1日起施行）；外资企业所得税制的主要法律依据是《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（1991年7月1日起施行）。随着经济的发展，直接税作为主体税种已经成为世界税制发展的潮流，企业所得税的地位日益提高，而我国现行的企业所得税制度阻碍了经济的发展，具体表现在以下几个方面。     

新会计准则对企业所得税会计处理的影响分析

本文主要探讨新会计准则对企业所得税会计处理的影响进行分析，在认清现实的基础上展望未来，以便加快企业所得税制的改革与完善。     

浅析企业所得税收入确认与新会计准则收入确认的差异

长期以来，会计与税务差异，特别是收入的确认问题，困扰着许多企业财务税务人员，随着新会计准则和新企业所得税法及实施条例的陆续颁布，《企业会计准则14号一收入》与《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）均对收入的确认方式、确认时间做了相应规范．本文对会计和税务方面关于收入确认的差异进行分析，以帮助企业财务人员了解会计处理与税法规定的差异，进行必要的纳税调整．从而避免造成企业财税风险。     

浅谈所得税法中几种特殊收入的确认形式

应纳税所得额是企业所得税的计税依据。按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损的余额。从2008年起实施的《企业所得税法》（以下简称新税法）规定，企业应纳税所得额的确认，以权责发生制为原则，国务院财政、税务部门另有规定的除外。但是，笔者对新《条例》确认收入实现的有关规定进行认真和学习后发现，有几种收入确认形式属于权责发生制的例外情形，     

企业所得税的核定征收

企业所得税是对企业来源于境内外的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征收一般采取企业自行申报，税务机关查账征收的方式，但由于一些纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，使得其应纳所得税额无法准确核定。在这种情况下，税务机关便有权采取核定征收企业所得税的方式。《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》，对核定征收企业所得税的征收方法和征收范围做出了明确的规定。 　　一、核定征收企业所得税的方式与适用范围 　　核定征收企业所得税的方式包括定额征收和核定应税所得率征…     

新旧企业所得税的差异对比分析筹划

备受社会关注的新企业所得税法2007年3月16日在全国人大五次会议上获得通过。将于2008年1月1日开始实施。到时内资、外资企业将适用统一的企业所得税法，统一并适当降低企业所得税税率，统一和规范税前扣除办法和标准，统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。中国现行的内外资企业所得税“双轨制”模式始自15年前。从1994年1月1日起，《中华人民共和国企业所得税暂行条例》开始施行，由此形成了被专家称为“全球罕见”的内外两套企业所得税制度并存的所得税制模式，并沿用至今。     

《建造合同准则》对建筑施工企业的纳税影响分析

根据《建造合同准则》和《施工企业会计核算办法》，建筑施工企业在收入的确认、计量、结算的账务处理等与制造业收入核算比较有明显的区别，进而对营业税及企业所得税的缴纳产生影响。     

所得税筹划在我国企业中的应用

随着我国社会经济的不断发展，市场竞争的日趋激烈，企业要在激烈的竞争环境中立于不败之地，通过纳税筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择之一。所得税是针对企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税，有非常大的筹划空间，对企业所得税筹划得当，往往会获得可观的效益。因此，文章通过对新的企业所得税制的分析，为企业提供应对措施，从而积极主动地进行所得税筹划，使企业能做到依法纳税与合理避税、节税的协调统一，做到整体利益的最大化。     

企业所得税下一步改革与设想

随着我国经济体制改革的向前推进,现行企业所得税制在诸多方面已与当前实际不相适应,对其进行进一步改革和完善已势在必行。针对现行企业所得税存在的问题,本文对企业所得税现状和下一步改革谈一点粗浅看法。     

加强和完善企业所得税征收管理制度的研究

本文以新企业所得税制为背景,通过定量研究和定性研究相结合、税收政策研究和税收管理研究相结合,与国外企业所得税征管相比较得出我国新企业所得税制现存的一些不足,对我国企业所得税征收管理的若干问题进行揭示,以此为基础提出解决问题的对策.完善企业所得税征收管理制度,提高企业所得税征收管理质量是税务工作的当务之急.     

企业所得税下一步改革与设想

随着我国经济体制改革的向前推进,现行企业所得税制在诸多方面已与当前实际不相适应,对其进行进一步改革和完善已势在必行.针对现行企业所得税存在的问题,本文对企业所得税现状和下一步改革谈一点粗浅看法.     

租金收入涉税业务会计处理探讨

探讨了企业租金收入营业税、房产税、企业所得税纳务义务发生时间与会计收入确认时间之间的差异，并分析了在实务工作中如何处理这些差异，以实现同时满足税法和会计两方面要求。     

企业所得税制度改革构想：从总额所得税制到分向所得税制

企业所得税是我国税制结构中的主体税种,是处理国家与企业分配关系的主要分配手段,是国家调控微观经济的重要杠杆。但是,当前企业所得税制外部框架和内部构造都存在着许多问题,以致企业所得税应有的作用受到抑制。因此企业所得税制度的改革是深化税制改革的关键,是完善国企分配关系和建立宏观调控机制的当务之急。就外部而言,改革的任务是修整企业所得税制的框架,包括合并繁杂的税种、降低过高的税率、理顺国家与不同     

增值税、企业所得税视同销售的会计处理

会计遵循会计准则的规范处理经济业务,在收入确认上,看是否有经济利益流入企业作为收入确认的标准之一。增值税法规和企业所得税法规对应税收入的确定是不一样的;在增值税法规中,体现是否是应税项目;在企业所得税法规中,体现所有权是否转移。     

合并内外资企业所得税问题的探讨

企业所得税及外商投资企业和外国企业所得税这两套所得税制是在短缺经济下制定的 ,我国加入WTO后 ,合并企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税已达成共识。合并内外资企业所得税应充分体现WTO原则和税收公平效率原则。对合并的具体问题 ,文章进行了探讨。     

现行企业所得税制的问题及完善

引　　言现 行企业所得税制由《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》、《企业所得税税前扣除办法》、《企业所得税会计处理暂行规定》、《核定征收企业所得税暂行办法》、《企业债务重组业务所得税处理办法》等行政法规 ,部门规章及一系列国家税务总局发布的规范性文件构成。笔者认为现行企业所得税制的构成特点是 :( 1)税制表现形式多样。现行企业所得税制中 ,既有国务院颁布的行政法规、又有国家税务总局发布的部门规章及规范性文件 ,还有各级税务机关的具体解释和补充规定。 ( 2 )税制的法律层次和效力较低。迄今为止 ,我国还没有对企业所得税制定税收法律。 ( 3)税制内容庞杂 ,头绪众多。税制内容涉及到企业生产经营的方方面面 ,并与企业的财务会计联系紧密。一、现行汇总 (合并 )缴纳企业　　所得税制度易导致税收流失　　为了鼓励企业规模经营 ,提高整体竞争力 ,国家准予某些行业、企业汇总缴纳企业所得税 ,准予试点企业集团合并缴纳企业所得税。这项政策对我国的企业走集团化道路起到了一定的促进作用 ,但经过几年的运作后 ,该政策日益显露出其不足之处 :1 分公司、子公司等分支机构所在地税务机...     

对完善企业所得税政策的思考

企业所得税是我国现行税制中的重要税种，其作为经济运行“自动稳定器”，已成为调控经济、调节收入分配的重要工具。但是从新企业所得税法实施情况看，在实施过程中仍然出现了一些税收政策方面的问题。需要我们加以研究和解决。     

浅谈日常营运中企业所得税的税收筹划

在企业的日常营运过程中，各种税种的筹划与会计处理方法的选择有着密切的联系，尤其在对所得税进行筹划时，受其影响最为明显。这主要基于以下三个因素：第一，企业所得税法律法规和征管方式非常复杂。企业所得税的核算涉及企业日常经营的各个方面，各项收入的确认，各项费用的扣除或分摊，各种成本的归集，既涉及财务会计制度的规定，又需要按税法的规定进行调整，     

数字经济对地区间企业所得税分配格局的影响——基于制造业不同分配方案的比较

数字经济有效地推动了我国经济发展,但数字经济在地区间的发展并不均衡,对地区间企业所得税分配格局造成了冲击。基于2008—2019年我国省级制造业企业所得税面板数据,考察数字经济对地区间企业所得税分配格局的影响。实证研究表明,现行地区间企业所得税分配规则下,数字经济发展使得少数地区企业所得税分配受益,而多数地区受损。异质性分析表明,现行分配规则不利于中、高财政压力地区的企业所得税收入形成,增加了这些地区企业所得税转出的可能性,加深了这些地区企业所得税转出的程度。因此,为更好地应对数字经济对地区间企业所得税分配的冲击,以实现地区间企业所得税分配与数字经济发展的良性循环,在未来的地区间企业所得税地方分享部分,应采用消费地原则三因素法进行分配,或者采用生产地原则三因素法辅之以基于各地消费贡献的财政分配方式。