内部控制评价浅议

现代审计发展的主要标志是:审计领域拓宽了,审计方法改变了。即:从传统的财务审计拓宽到经济效益审计,随之而来的是,从以往对有关财务收支及其经济活动详细检查的审计方法改变为以评价内部控制系统为基础的审计方法。 传统的审计方法主要是通过详细检查会计凭证、帐薄和报表来取得审计证据,确定财务收支及其有关经济活动是否真实、合法、有效。随着社会经济的发展和企业生产经营规模的扩大,其经济活动、交易事项不断增多和会计信息量急剧膨胀,会计处理日益复杂化。如果审计人员仍然采用传统的详细检查的方法,则需要花费很多人力、时间和费用…     

内部审计在企业开展内部控制评价的实践

在现代企业制度中,内部控制制度已经成为公司逐步完善内部管理的有利武器,如何通过内部审计对公司内部控制制度的健全性、符合性及有效性进行测试和评价,是新的时期赋予内部审计的新任务,新使命。本文将参照亚新科工业技术公司的案例研究,对张家港港务集团港盛分公司内部控制制度的模拟审计进行初步探讨。     

交通运输部部属行政事业单位财务管理内部控制评价暂行办法

<正>交财发〔2013〕436号2013年7月19日第一条为了有效开展交通运输部部属行政事业单位财务管理内部控制评价工作,促进交通运输部部属行政事业单位建立健全内部控制体系,加强财务风险和廉政风险防控,提高财务管理水平,依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和相关规定,制定本办法。     

内部控制缺陷的披露——基于内部控制审计

内部控制审计在我国实施不久,无论是对其理论探讨还是实务操作,在业界一直很热门。在内部控制审计强制要求实施以来,其具体披露状况也是人们关注的焦点,本文以2013年上交所A股上市公司披露的内部控制审计报告为样本,初步分析内部控制缺陷披露的情况,在此基础上提出相应的思考与建议,以期待为内部控制审计的实施与政策制定提供参考价值。     

论企业风险管理 内部控制 内部审计

本文集中探讨了企业风险管理的概念 ,企业风险管理与内部控制的融合 ,以及内部审计在风险管理中的角色、风险导向内部审计计划和程序等相关问题。     

加强内部审计有效性完善企业内部控制

本文集中阐述了内部控制的相关概念及内涵,围绕内部控制和内部审计的关系,以及从内部审计考虑可以强化内部控制的方面做了相应的分析和讨论。全文分三个部分：第一部分,是讨论了内部控制的内涵、作用以及内容。第二部分,是对完善企业内部控制提出了建议。最后一部分由内部审计出发,以提高有效性来加强对内部控制的力度。     

财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知

党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,各民主党派中央,有关人民团体,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）,新疆生产建设兵团财务局：按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号,以下简称《指导意见》）要求,行政事业单位（以下简称单位）应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作。在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作,是贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措。按照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求,为进一步指导和促进各单位有效开展内部控制建立与实施工作,切实落实好《指导意见》,财政部决定以量化评价为导向,开展单位内部控制基础性评价工作。现将有关事项通知如下：     

穿行测试在港口装卸公司内部控制自我评价中的应用

公司的生产经营是以达到预期的目或成果为目标的,为实现这一经营目标,公司依据国家相关规定,建立了一系列内部规章制度及配套的内部控制体系。为使这些规章制度和内部控制流程得到有效执行,一般会采用不同的形式进行检查评价,自我评价即为一种较为客观有效的评价方式。笔者认为在自我评价中,最直接、最真实、最全面、最客观的可称为自我评价法宝的则是穿行测试。中国北方港口某装卸公司(以下简称装卸公司)近年通过穿行测试,评价公司内部控制实施细则的有效性,检查各项流程的执行情况,取得了一定效果,风险管控能力得到较大提升,本文以此为例,阐述穿行测试的作用,与读者进行探讨。     

基于内部控制报告指标设定的行政事业单位内部控制建设研究

自2016年首次编报行政事业单位内部控制报告以来,编报内部控制报告已成为各行政事业单位内部控制建设的一项例行工作,内部控制报告基本上能反映学校内部控制工作的全貌,既是内部控制建设成果的“体检单”,又是内部控制建设方向的“指挥棒”。本文通过对行政事业单位内部控制报告指标设置的分析,总结和探索新时期内部控制建设的重点方向。     

内部控制与责任会计

本文试图从内部控制的理论出发 ,着重探讨内部控制与责任会计之间的关系以及如何从责任会计的角度出发 ,建立和完善我国企业的内部控制制度     

浅论企业内部控制制度

目前,我国一部分企业效益不高,其中一个重要原因是企业内部控制制度不健全、不完善和执行不力。因此,建立企业内部控制制度具有极其重要的现实意义。建立企业内控制度的重要性和必要性。1．内控制度就是经济单位为实现经济目的、经营目标,保护企业国有资产保值增值,确保经济信息正确、可靠,遵守国家财经法纪,贯彻经营决策,保证业务活动的经济性、效率性和效益性,利用企业内部各项经济活动中相互关系、相互制约的一种管理体系。有效的内控制度可以堵塞漏洞,防止弊端,有利于促进各部门的业务活动紧密衔接,协调一致,提高工作效率c…     

试述现代企业内部控制

本文主要从内部控制的起源及我国企业内部控制的现状论述目前现代企业内部控制存在的问题及相关对策。     

浅议单位内部控制制度

随着现代企业制度的建立和完善 ,企业的所有者和经营者的职责日趋分离 ,企业的控制权逐渐转移到经理人、会计人员等所谓的“内部人”手里。在内部控制制度不健全、会计信息系统不完善的情况下 ,会给“内部人”以可乘之机 ,造成会计资料失真、资产被挪用及贪污腐败等一系列问题。近年来经济生活中出现的一些大案要案无不与缺乏有效内部控制有关。为解决目前内部控制薄弱问题 ,新《会计法》第四章第二十七条规定 :“各单位应当建立、健全内部会计监督制度” ,明确了单位在内部控制问题上的职责。最近 ,财政部会计司成立了内部控制研究工作小组…     

养路费征收内部控制浅谈

计算机技术的应用,给养路费征收工作带来深刻的变革,同时也给养路费征收机构内部控制制度的实施带来前所未有的影响。面对电脑操作带来的新问题,现就如何健全内部控制管理制度、制度控制、程序控制等方面加以探讨。     

关于企业的内部控制

近几年财务舞弊事件频频发生，纵观诸案大部分应归咎于内部控制不力。 美国COSO将内部控制定义为是受企业董事会、管理层和其他职员共同作用，为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵守等目标提供合理保证的一种过程。COSO框架将内部控制划分为五个要素，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。其中，控制环境是基础。     

我国企业内部控制探讨

本文从控制论原理出发 ,对我国内部控制现状进行剖析 ,从而提出相应的建议。即COSO报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面 ,即完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强信息流动与沟通、加强企业的内部监督 ;同时建议有关部门和团体制定企业内部控制准则或指南     

浅析会计工作的内部控制

本文从《会计法》、会计制度、内部审计三个方面进行探讨 ,力求通过这三个方面系统有机的配合 ,更为有效地实现内部控制的目的。文章的最后从分析会计电算化的特点入手 ,探讨了在会计电算化的环境下如何实现内部控制。     

内部控制制度的评估

内部控制是经济管理的重要手段,不断完善内部控制制度,对于单位改善经济管理水平,预防腐败现象的发生具有至关重要的意义。本文就内部控制的评估遵循的原则,达到控制目标、管理目的等方面进行了研究与探讨。     

日常会计工作中的内部控制

内部控制越来越被众多企业所重视,但在日常工作中,特别是会计实务中,存在一些把握不够到位,甚至在理解上有些偏差的现象。本文就作者实际工作经验,主要从账务实物、预算稽核和收资用资等三个方面,将日常会计工作中内部控制的“不相容职务分离”这一原则进行浅析,期望能对会计实务操作有一定的指导作用。     

事业单位内部控制的设计

事业单位有必要按内部控制原则设计内部会计控制制度。事业单位不同于企业,其内部会计控制的内容主要有货币资金、采购业务、资产管理等三方面内容。应抓住各项内容的关键控制点并从不相容职务、授权批准和控制程序设计内部会计控制,同时要重视内部会计控制的监督检查工作。