审计委员会制度的演变及其改进建议

《萨班斯-奥克斯利法案》的出台促使SEC和证券交易所对上市规则进行相应的调整,从而在全球范围内掀起了审计委员会制度变革的热潮。改革后的审计委员会制度增加和强化了一些职能和要求。本文提出了改革我国审计委员会制度的具体措施。     

美的集团演讲:美的集团内审工作情况

美的集团实施扁平式的组织架构管理,总部设置财务管理部、审计监察部等9大职能部门,在集团董事会下设置审计监察委员会、技术委员会等四个专业委员会,对集团整体经营实施矩阵式管理。1997年美的事业部制改革确定了"集权有道分权有序、授权有章、用权有度"的十六字分权管理方针,集团实施年度经营绩效与三年战略目标考评相     

台湾的证券市场

<正> 一、台湾证券市场的管理体制 台湾证券市场的管理体制是:证券市场的业务主要由“行政院”证券指导小组、“经济部”证券管理委员会、台湾证券交易所以及证券商等机构进行管理和推动。 1.证券指导小组:由“中央银行”总裁、“财政部”部长、“经济部”部长、台湾省政府财政厅厅长以及证券管理委员会主任委员等组成,为决定证券政策之指导机构。 2.“经济部”(现已划归“财政部”)证券管理委员会:以监督管理证券发行与流通市场为主要任务。依据证管会组织条例之规定,证管会掌管证券募集、发行上市、证券投资信托事业、证券商、证券交易所及证券公司之审批、检查、监督、融资、融券业务和证券管理     

我国股份制商业银行的董事会治理分析

本文从商业银行董事会治理机制、董事会专业委员会的设置和董事会各专业委员会的人员构成情况三个方面深入分析我国股份制商业银行的董事会治理现状。最后,对我国股份制商业银行的董事会治理提出完善董事会的长期激励机制、完善董事会治理的信息披露与沟通机制和提高董事会的独立性等对策建议。     

基于XBRL环境网络财务报告网页呈现质量实证研究

具有信息披露有效性和网站适航性的服务平台是高质量XBRL网络财务的基础。为分析XBRL网络财务报告示范服务平台的呈现效果,本文采用专家咨询法对服务平台的质量进行了评分,在此基础上对上海证券交易所、深圳证券交易所、台湾证券交易所、以色列证券交易所和美国证券交易委员会等所设置的XBRL示范服务平台从信息质量特征和网站适航性等方面进行比较与分析,提出了改进中国XBRL环境网络财务报告网页呈现质量的政策建议。     

博学笃志,切问近思——记复旦大学管理学院李若山教授

李若山,复旦大学教授,博士生导师,复旦金融期货‘研究所所长。曾任厦门大学经济学院会计系副主任,经济学院副院长。后任复旦大学管理学院财务金融系主任、教育部工商管理学科指导委员会委员、上海市证券交易所上市公司专家委员会委员、财政部会计准则委员会咨询专家、中国会计学会学术委员会委员等。1982年毕业于厦门大学经济学院会计采获学士学位。1985年在厦门大学获硕士学位,1989年获博士学位。是新中国成立以来自己培养的第一位审计学博士学位获得者。     

业界资讯

<正>全面实行股票发行注册制制度规则发布实施2月17日，中国证监会发布全面实行股票发行注册制相关制度规则，自公布之日起施行。证券交易所、全国股转公司、中国结算、中证金融、证券业协会配套制度规则同步发布实施。此次发布的制度规则共165部，主要内容包括：一是精简优化发行上市条件。坚持以信息披露为核心，将核准制下的发行条件尽可能转化为信息披露要求。各市场板块设置多元包容的上市条件。二是完善审核注册程序。坚持证券交易所审核和证监会注册各有侧重、相互衔接的基本架构，进一步明晰证券交易所和证监会     

证券交易所自律监管罚款制度比较研究北大核心

证券交易所自律监管罚款制度在维护证券上市、交易秩序,矫正上市公司、证券商会员的违法违规行为,以及保护投资者合法权益方面发挥着重要的作用。境外部分成熟市场和新兴市场将证券交易所对违法违规上市公司、证券商会员进行纪律处分的权能纳入证券立法之中,并且从确定违规行为与罚款标准、建立处分和解机制、对逾期滞纳罚款进行进一步处置等方面着手,完善自律监管罚款的运行机制。从境外市场经验看,证券交易所自律监管罚款制度面临的司法争议点主要包括:先自律处分后行政处罚是否违反一事不再罚原则,自律监管相对人欠缴罚款能否通过司法程序征缴,以及法院是否应该介入自律监管罚款。为进一步完善我国证券交易所自律监管制度,建议在《证券法》中赋予交易所自律监管罚款权能,完善运行机制、增强交易所自律监管罚款制度的可操作性,同时设置监督程序,减少自律监管罚款权能误用和滥用的风险。     

证券交易所竞争上市公司资源研究综述

本文把证券交易所上市资源竞争看成是证券交易所、企业和投资者三方间的博弈，并从证券交易所间竞争的途径与方法、企业的上市选择、投资者选择证券交易所以及证券交易所竞争产生的影响等方面归纳总结国内外学者的研究成果，希望能给国内学者进一步深入研究提供参考，同时给我国证券交易所应对上市资源竞争和企业上市选择提供借鉴。     

中评协代表访问英国皇家测量师学会

2004年11月19日,中评协考察团在团长辛宝荣的带领下,学习访问了英国皇家测量师学会(RICS)。 英国皇家测量师学会成立于1868年,在国际评估领域有着广泛的影响。该协会国际事务部主管Alastair Barr先生,详细介绍了RICS的历史发展、协会职责、全球分布情况、专业委员会设置、准则制定及法律责任等情况。协会管理部负责人David Foulkes先生介绍了RICS的整体结构、会费的标准、专门委员会及协会部门的设置等情况。辛宝荣团长介绍了中评协的机构设置等有关情况