我国个税递延养老保险税率及缴费比例研究

实施一定的税收优惠政策对提高养老保障体系的保障作用、促进商业养老保险发展至关重要.以实现目标替代率、使更多人受益及避免政府税收过度降低为三大目标,构建商业养老保险的税收模型和替代率模型,对EET模式与我国现行TTE模式下的养老金替代率和税收进行对比测算和敏感性分析,认为应在EET模式下,以工资的一定比例确定商业养老保险免税缴费额而非收取固定缴费额,长期来看对税收现值损失的影响很小.在当期可接受的税收损失范围内,测算了最佳缴费比例区间及养老金领取阶段适用的税率,并对我国实施个税递延养老保险提出建议.     

关于我国推行个税递延型养老保险的探讨

据联合国的预测,到2030年我国60岁以上人口将达到3.4亿,占比将达到24.4%。在我国目前的养老体制下,丰富我国个人养老保险方式以及推行个税递延型养老保险势在必行。本文通过分析推行递延型养老保险对社会产生的影响,以及推行过程中存在的不足并提出几点建议。     

深化我国税式支出制度的思考

税式支出概念在我国的提出和应用已有很长时间了,对于提高经济效率、改善资源配置状况、实现社会财富公平分配等都产生了积极作用。但实践中仍存在诸多不足,需要通过深化改革来加以完善。     

建立科学规范的税式支出制度

财政体制建设应实行“阳光工程”，也就是说政府的一切财政收入、支出要防止出现各种“暗箱”操作及腐败现象，税式支出是这一工程的重要组成部分。本文从税式支出基本理论出发。介绍了国外税式支出管理模式，分析了我国现行税式支出存在的问题，并就其进一步改革和规范提出了建议。     

对我国税式支出制度的再认识

我国长期以来在广泛运用税收优惠政策的同时忽视了对其效果的反馈和监督考核。因而对多数税收优惠政策的效果如何往往心中无数，从而也难以取舍。建立税式支出管理制度首先就要解决这一问题，即不仅要通过科学的方法将税式支出的数量完整地统计上来，还要对其效果进行全面的评估，并根据评估的结果做出保留、扩大、缩减、取消的决定。这就需要把税式支出与直接支出同等对待，运用“成本——效益分析方法”评估其效率，准确把握政府付出了多少税收成本，带来多大经济效益。     

树立税式支出理念 建立税式支出预算控制制度

由于缺乏税式支出理念,传统的粗放型税收优惠管理模式制度漏洞大、管理效率低,导致了大量税收优惠的无效投入。税式支出是一种科学的税收管理理念和方法,有必要将其列入国家预算并赋予其同直接预算支出一样的评估和控制程序,以制度创新的方式实现税收优惠管理的科学化和规范化。     

建立科学规范的税式支出制度

财政体制建设应实行“阳光工程“,也就是说政府的一切财政收入、支出要防止出现各种“暗箱“操作及腐败现象,税式支出是这一工程的重要组成部分.本文从税式支出基本理论出发,介绍了国外税式支出管理模式,分析了我国现行税式支出存在的问题,并就其进一步改革和规范提出了建议.     

个税递延型商业养老保险的政策效应与优化策略——个人养老金计划的国际比较和上海案例的模拟测算

个人税收递延型商业养老保险是完善我国多层次养老保障体系的重要举措,设计合理高效的税收优惠制度是促进其市场覆盖和发育的关键。典型国家的个人养老金计划实践经验表明,采用最为广泛的模式是EET和EEpT,缴费阶段“比例限额＋相对定额限额”、领取阶段部分免税的税收优惠制度设计更为合理。对上海市的模拟测算结果显示,现行政策对同时缴纳三险二金的中等收入群体的税收激励效应最大,参保人的福利水平因收入、年龄、性别和投资收益率不同而有较大差异,缴费限额在1 000~1 200元时政策实施的税收成本在政府财政可承受范围内。因此,应采取EET与TEE相结合的税收递延模式,对不同群体制定不同的税收递延限额,对弱势群体给予缴费补贴,并扩大个人养老储蓄账户的功能。     

商业养老保险的税收成本问题研究——以天津市为例

本文对个税递延型养老保险对政府财政收入的影响进行了分析,建立个税递延的税收成本模型,并以天津为例,在不同参数假设下对税收成本进行了测算.结果表明适当的个税递延税收优惠程度对政府财政造成的影响较小,政府可以充分发挥税收优惠政策的杠杆作用,提高投保人退休后的生活水平,减轻基本养老保险的巨大压力,充分发挥个人补充性商业养老保险在社会养老保障体系中的作用.最后,根据分析提出几点政策建议.     

我国农村商业养老保险的有效需求分析

伴随着我国人口老龄化、城市化进程的加快,家庭养老、土地养老等传统养老制度的功能日益弱化以及社会化养老资源的城乡分布相对不均衡,农村老年人面临更为严峻的养老问题。商业养老保险对于构建多层次的农村老年人养老保障体系将发挥非常重要的作用,文章从有效需求的角度分析商业养老保险在中国农村市场的可行性,必要性,并结合已有的分析对商业养老保险在构建中国农村老年人多层次养老保障体系提出相关的建议。     

基于AHP-SWOT的我国商业保险参与大病保险制度研究

2012年1月1日,国家发改委等6部委联合下发《关于开展城乡居民大病保险工作的指导意见》,明确提出由商业保险公司经办,共同减轻城乡居民的大病负担。2019年12月30日,由银保监会牵头制定的《关于促进社会服务领域商业保险发展的意见》经国务院常务会议审议通过,提出进一步支持商业保险机构参与医保服务和医保控费,致力于完善大病保险运行监管机制。由此可见,推进商业保险发挥社会责任,鼓励其积极参与医疗保障工作已成为必然趋势。但是,在实践中关于大病保险普遍亏损的言论也一直存在,商业保险参与大病保险制度究竟是机遇还是挑战亟需定论。     

中国城乡居民养老保险可持续发展研瞻

城乡统一的居民养老保险的建立与发展,标志着中国养老保障体系建设进入到了一个全新的阶段.根据当前的发展态势与环境条件,城乡居民养老保险关系的接续转移和激励机制方面存在的缺陷与不足,以及待遇水平的相对低下等,是影响和制约城乡居民养老保险可持续发展的主要问题.为此,增强城乡居民养老保险的可持续性,关键就在于进一步完善城乡居民养老保险关系接续转移政策、 改进城乡居民养老保险的激励机制设计,以及稳步提高城乡居民养老保险的待遇水平.     

中国人口红利与养老保险制度的可持续性

中国目前正处于人口红利期,人口年龄结构将由相对年轻向老龄化转变,2030年左右将是这一转变的转折点。政府应采取积极措施,在人口红利期,提高就业率,拓宽养老保险覆盖面,以充实养老保险基金;并加大人力资本投资和R＆D投入,通过技术进步替代逐渐减少的劳动人口,以减缓人口老龄化对公共养老保险制度的冲击。     

我国新型农村社会养老保险制度改革探讨

“新农保”缘起于2002年,是农村社会经济发展的必然要求,也是解决农村人口老龄化问题的根本出路,更是统筹城乡发展的现实需要,但该制度在建立过程中存在资金相对缺乏、制度衔接困难、法律法规不完善、基金管理机制不健全等问题,应进一步加强法制建设、实施法律保障,优化制度设计、解决制度碎片化问题,加强政府财政投入力度、夯实物质基础,改进管理方式、提升养老金增值水平。     

机关事业单位养老保险机制创新——基于“转型名义账户制”思路的制度设计

随着银行、证券、保险业务的逐步融合,交叉业务、金融衍生产品的不断推陈出新,我国现行的分业监管体制的局限性日渐突出,文章对比分析了混业监管与分业监管,提出混业监管模式更适应混业经营、业务创新的需要.同时加强混业监管,将更有利于提高我国金融监管效率,防范和化解金融风险.     

完善我国国家公务员养老保险制度的思考

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善以主人口老龄化的日益逼近,我国在计划经济体制下借鉴前苏联等社会主义国家养老保险模式建立起来的国家公务员养老保险制度,其弊端日渐凸现。国家公务员作为一个特殊的职业群体,其养老保险制度应该充分体现国家公务员的特点;从有利于将社会精英吸收到公务员队伍出发,我国国家公务员养老保险制度应该包括两部分;国家基本养老保险和补充养老保险。     

我国农村养老保险的制度环境浅析

完善我国农村养老保险制度是构建我国农村和谐社会的重要环节.然而,由于在制度设计中没有真正意义上的政策和资金支持,农民并没有参加社会养老保险的积极性.中国构建农村养老保险制度的经济环境和政治环境都已经具备,但仍然存在着不少问题.政府在农村养老保险制度的建立过程中,应从提高农民收入、加大政府财政转移支付力度和加快农村养老保险的法制建设、制度建设等方面来优化农村养老保险的制度环境.     

完善中国特色农村养老保障体系

推行新型农村养老保险,需要继续发挥传统养老保障体制的积极作用,弘扬传统尊老伦理精神,建立健全中国特色的多方支持的农村养老保障体系。、     

我国商业健康保险发展问题探讨

随着中国人均可支配收入的提高和医疗体制改革进一步深入，商业健康保险迅速发展，逐渐体现出强大的社会管理功能。随其制约因素的改善，商业健康保险的发展潜力也逐渐释放出来。目前，加强商业健康保险的专业化经营；合理运用健康管理，提高商业健康保险的管理水平；制定相关措施，防止道德风险和逆向选择的发生，从而降低商业健康保险的经营成本，已成为保险公司进一步完善商业健康保险的必然选择。