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一、案例概况
陈某原是南京某石油加油站站长兼出纳。自2000年以来,他私自截留销售款、利用现金支票编造各种理由提取现金,将单位公款用于赌博,造成国家直接经济损失70余万元。经调查,陈某挪用公款的手段很简单:(1)直接挪用销售款,陈某自2000年担任站长起,多次从加油站油款中直接拿走现金,两年的时间里挪用公款50多万元用于赌博;(2)隐匿5笔出口结汇收入共计20万元,将其提现的金额与其隐匿的收入相抵, 相似文献
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近期,我市接连出现了两起出纳违法犯罪案件。一起是甲部门的出纳A某,利用内部管理疏忽,携款70多万元潜逃,至今尚未归案;另一起是乙单位出纳B某利用各种手段私自挪用公款80余万元给其情夫做生意(案发后已追回70万元,此案还在审理中)。两起出纳案为什么会发生?它给我们有什么教训和启示呢? 相似文献
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货币资金是指停留在货币形态上,直接以货币形态存在的那部分经营资金,是流动性最强、控制风险最高的一项资产,是流动资产中重要组成部分.包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业生存与发展的基础,大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币责金有关。因此,必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金内部控制。确保经营管理活动合法而有效。 相似文献
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一、银行大额资金支付漏洞的表现形式(一)大额现金支付漏洞主要表现为:(1)利用储蓄账户套取大额现金。一些开户单位为了套取大额现金,往往通过存款转账,把存款转入储蓄账户然后套取现金,以致公款私存现象严重。如一些企事业单位将销售款、土地管理费等公款转入储蓄账户,再通过 相似文献
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2002年春,乐清市审计局对乐清市化工轻工建筑材料公司进行审计,发现存在如下违规问题:1.设置“小金库”,集体私分配送服务费等114万元。1999年、2000年、2001年收取的配送服务费及纸箱、房租等收入共计114万元,以职工私人名义储蓄,用于职工分红、发过节费、各种补贴等。2.虚开发票,套取现金,用于归还职工本金及向有关部门送礼等。审计人员统计2001年爆破服务公司租赁费支出共90多万元,其中支付税金11.73万元,按规定计算支付职工利息也只有27.73万元,还有些钱到哪里去了?原来,公司为偷逃税款,将支付职工40万元的本金也列入费用(2000年28万元)… 相似文献
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最近 ,宜春市审计局在对某厂法人代表进行离任审计时 ,通过追踪审计一笔往来款项 ,查出一个巨额挪用公款案。当事人刘惠芳其时任该厂副厂长(正科级)分管“三产” ,自1992年11月起利用职务之便挪用公款100万元用于营利活动 ,造成国有资产至今尚有74.6万元难以收回的严重后果。经市纪委研究决定 ,给挪用公款者刘惠芳开除党籍处分 ,移送司法机关处理 ;给为刘惠芳挪用公款创造条件的副厂长卢某留党察看、撤消副厂长职务的处分宜春市审计局查出一巨额挪用公款案@陈清华
@熊华清 相似文献
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现金收款管理在现代公立医院管理中占据十分重要的地位,是有效杜绝医院收入流失的有力手段。根据国务院1988年10月1日起施行,于2011年1月8日修订的《现金管理暂行条例》的规定,从我国公立医院现金收款的现状、程序、日常管理、内部控制措施等方面浅析如何加强现金收款管理。 相似文献
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审计机关依法对行政、企事业单位实施审计监督过程中,时常发现一些单位,采取各种手段将财政性资金、业务收入等资金存入储蓄存款帐户。其表现形式归纳起来主要有四种类型。1、截留型。行政、企事业单位将行政性收费、罚没款、销售款、变价收入等资金,隐瞒下来以出纳、会计或其他人员化名存入储蓄户、供单位随意提取现金。2、证券型。用单位流动资金直接购买有价证券、有奖储蓄、大额存款等,变相地把单位资金化为储蓄存款。3、转嫁型。将单位资金从开户银行划转其它银行,再从其它 相似文献
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刘贵正何许人也?汉中市南郑县阳春镇党委书记。据报载,这位已有21年工龄、10多年党龄,平时喜静,爱好象棋和书法的文弱书生,工作表现尚好,并被县上列为优秀后备干部仕途看好的“八品官”。然而,东窗事发,只因陷入赌博泥潭,挪用公款80余万元,突然出走,谎称“欲上峨眉山自行了断”。只身潜逃数月后,在青海西宁被抓捕归案。被媒体称之为“赌博书记”。赌博,乃社会的毒瘤,其危害性不言而喻。老百姓对日益猖獗的赌博更是深恶痛绝。尤其是涉赌的党政官员案件被媒体频频曝光而屡禁不止,真正成为了我们的社会切肤之痛。刘贵正在基层工作多年,颇有政绩… 相似文献
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李珀 《中国审计信息与方法》2001,(2):14-14
2000年,审计署济南特派办经贸审计处审计调查了五个国有大中型企业,共查出违纪违规金额22.79亿元。审计发现,随社会主义市场经济的不断发展,企业违规违纪出现了一些新的特点,其主要表现为:一、截留收入,私设“小金库”。在这五个企业中,共查出“小金库”22个,累计金额达1.25亿元。如山东某单位截留所属企业上缴的延伸服务收入、承包利润等2700多万元,全部存放帐外,用于向职工发放奖金、补贴。再如某企业所属7个单位截留收入私设“小金库”达9700多万元,其中的一个单位自1996年以来截留收入私设“小金库”达5300多万元,严重扰… 相似文献
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日前,我们在对枣阳市某国有企业财务收支审计时,从审查企业银行账户入手,一举查出该企业通过银行对账单之间自行调整,不记银行日记账私自挪用公款,将30万元现金在账外运行3个月的违纪事实,并由此牵出了一个隐瞒三年累计金额达50余万元的"小金库",从而对该企业给予了严肃处理。 相似文献
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黄慧文 《北京市经济管理干部学院学报》2005,20(2):53-54
本文从一个财务会计利用职务之便在8年的时间里贪污公款1200多万元、挪用公款达2亿多元的典型案例说起,探讨了加强内部会计控制的必要性和主要措施. 相似文献
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最近有位朋友告诉笔这样一件事:在他下属的一个小企业里,有一个年仅20多岁的财会人员,在不到一年的时间里,共挪用了70多万元公款购买“福利彩票”,近日因“东窗事发”而被司法机关列为案件之一,目前此案正在调查、审理之中。但其父母却为了帮 相似文献
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A·蜕变的思想埋下了犯罪导火线陈某,女,1961年出生,高中文化,1993年任某建设投资公司出纳;黄某,男,1949年出生,小学文化,农民。陈某有过不幸的家庭,离了婚,带一子。1995年初,陈某通过朋友介绍认识了在沙县做木材生意,大她12岁的黄某,随后两人关系甚密,超过一般关系。黄某系有妇之夫,但为了做生意,妻子在老家长期不在身边。陈某离婚认识黄某之后,情感被黄某俘获,思想意识急剧发生霉变,失去道德观念,不顾及别人的家庭,一味地放纵自己。1997年初至2003年5月,黄某先后在三明市、将乐市做服装、木材生意,因缺乏资金,黄某遂指使陈某挪用公款供其… 相似文献
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海剑 《中小企业管理与科技》2004,(10):13-14
陈炜在担任中国建材工业对外经济技术合作公司期货交易部经理、上海浦东长城建材工业外经技术合作公司经理期间,利用职务上的便利,大肆进行侵吞、骗取、挪用巨额国有财产的严重经济犯罪,从2000年11月至2002年3月,总计贪污公款520余万元、挪用公款4100余万元,给国有财产造成严重损失。日前北京市高级人民法院驳回其上诉,维持市一中院判处陈炜死刑,缓期两年执行,剥夺政治权利终身,并处没收个人全部财产的判决。 相似文献