美国诚信纳税意识培养体系探析

美国税务机关为了培养公民诚信纳税意识使用了各种各样的手段和方式，美国的税务管理没有规定专门的税收宣传月，而是通过实行一系列行之有效的税收教育计划，对纳税人进行系统而具体的税收宣传教育以加强其依法纳税的诚信意识。     

多方面提高公民纳税意识

税法宣传，正面引导：自上而下加大税法宣传，走税法宣传社会化的路子，创新税法宣传形式，国、地税两家能力合作；深查严处，反南教育：加大税务稽查的力度，并注意查处的社会影响；税务筹划，内在推动：大力宣传税收筹划的意义，广泛研究税收筹划新课题。     

从义务到权利的纳税行为性质转变

本文主要研究了纳税行为的性质问题,认为人民纳税不仅仅只是一种义务,更是一种权利,随着人类社会经济的发展,纳税行为的性质已经发生了从义务到权利的根本转变;国家征税不仅仅只是一种权利,更是一种义务,国家不仅仅只是为了其自身的运行需要才征税,而是为了满足人民的需要而征税,或者说国家因为要为人民做事而征税;保护人民的生命和保护人民的财产,是国家的基本职能,是国家对人民必须承担的责任和义务.本文研究的结论是:国家不是因为已经为人民做了事才要征税,而是因为国家要为人民做事才征税.     

行为税收：一个纳税行为的分析框架

以行为经济学作为主要理论基础，构建了一个行为税收的分析框架，分析了影响纳税行为的外部约束和内部约束，以及在内外部约束条件下纳税人如何决策。外部约束包括文化、经济、政治、法律四个纬度。纳税人的心理结构包括纳税行为动机、纳税人的认知差异、纳税行为态度三个方面。文章分别从编辑和评价阶段分析了纳税人在风险条件下的选择过程。     

纳税人建立自觉的纳税意识的宪法保障

我国的税收法律关系长久以来一直被认为是一种单方面的义务,纳税人的权利仅仅就是<税收征管法>中规定的程序性内容,纳税人无法从立法中感受其在税收关系中的基本权利保障,这正是纳税人纳税意识不强的关键原因.因此有必要从宪法的层面上,明确立法对纳税人权利的关怀,以提高纳税人对于税法的信赖,真正建立起自觉纳税的意识.     

影响中西纳税意识的历史文化因素

分析中西方纳税意识的差距，历史文化因素不可忽视。中国封建社会漫长，西方封建社会较短，且经历过一个议会君主制阶段，这对纳税意识有影响。中西不同的权利义务价值体系也影响着公民的纳税意识。影响我国现今公民纳税意识的最直接的历史因素，是对国民党政府滥征的反感和建国后“非税论”的余害以及文化大革命对税务工作的冲击。     

从税收公平原则看新《企业所得税法》之纳税主体

新《企业所得税法》中对纳税主体的规定较好地体现了税法公平原则,特别是纳税主体的分类标准、税率的设置等较之旧法的规定更为合理和科学。但其对个别纳税主体的规定,如将个人独资公司、合伙企业未纳入企业所得税法的调整范畴而纳入了个人所得税的调整范畴,是否体现税收公平原则仍有待商榷。     

纳税人权利对纳税服务边界影响的研究

人类社会发展的首要目的是自由的增进,同时自由也是社会发展的手段。为保障自由不受侵害,需要通过民主程序确定各项公民的基本权利。这一原理同样适用于税收活动,征税活动不能形成对纳税人自由的侵害,税款的使用应能增进其自由。为此,需要确立纳税人的基本权利,保障这些权利实现的过程,决定了纳税服务的边界。纳税人在参与税收活动的过程中,由于自身权利未得实现而导致的额外支出,是约束税务部门所提供纳税服务程度的条件。     

有关个人所得税纳税人纳税意识的唤醒

在西方市场经济国家,因个人所得税的主体税种地位及其与人民利益直接相关,个人所得税法的完善与否已被视为一国税制是否成熟的重要标尺之一。在我国,随着改革开放的实施与深入,个人所得税已成为地方财政的重要支柱之一。但是,由于社会经济环境变化与税制建设滞后、税收征管乏力等诸多因素的影响,我国个人所得税仍在很多不足之处。     

关于促进纳税遵从的思考

纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标.促进纳税遵从不能单方面强调税收的强制性,应从纳税人角度出发,宣扬纳税人权利、形成纳税人与税务机关间的良性信用互动关系、规范发展税收筹划来提高公民的纳税意识,促进纳税遵从.     

对纳税评估工作内涵与主体的认识

从其内涵来说纳税评估是税务机关进行税源管理工作的一项重要手段，也是一项纳税服务工作、一项非具体行政行为、税收征管的一项基础性工作。纳税评估的主体应有三：一是基层税源管理机关，二是“基层”的上级税务机关，三是税务管理员。对纳税评估主体应实行评估分级管理，成立评估专门机构，选拔与培训专业评估人员。     

浅议精神损害赔偿的权利主体

2001年的《精神赔偿解释》对于精神损害赔偿主体的规定较具可操作性，但难称完备。本文对间接受害人、无痛苦感知能力之人以及死者继承人作为精神损害赔偿权利主体的合理性进行了探讨，以期对我国未来立法的完善起到抛砖引玉的作用。     

增强主体意识 培育全社会的发展积极性

中国正在进行的事业是全体人民自己的事业，社会大众的主体意识觉醒是开展一切事业的动力源。要增强主体意识，培育全社会的发展积极性，要求全体人民以主人翁的姿态投身中国特色社会主义建设的历史洪流。在当前主要应把学习贯彻科学发展观活动与实际工作有机结合，促进产生优良的业绩，用中国特色社会主义共同理想武装头脑，做社会主义核心价值体系的践行者，激发全社会的创造活力，发挥每个层次、各个方面的奋斗激情。要增强党员意识，发挥共产党员的先锋模范作用，才能形成好的任务目标、好的政策措施与人人共同建设、人人共享成果有机结合良好互动的发展格局。     

增强主体意识 培育全社会的发展积极性

中国正在进行的事业是全体人民自己的事业,社会大众的主体意识觉醒是开展一切事业的动力源。要增强主体意识,培育全社会的发展积极性,要求全体人民以主人翁的姿态投身中国特色社会主义建设的历史洪流。在当前主要应把学习贯彻科学发展观活动与实际工作有机结合,促进产生优良的业绩,用中国特色社会主义共同理想武装头脑,做社会主义核心价值体系的践行者,激发全社会的创造活力,发挥每个层次、各个方面的奋斗激情。要增强党员意识,发挥共产党员的先锋模范作用,才能形成好的任务目标、好的政策措施与人人共同建设、人人共享成果有机结合良好互动的发展格局。     

论同一商业秘密的多个权利主体

阐述了同一商业秘密出现多个权利主体的可能性和现实性,分析了在同一商业秘密具有多个权利主体的情况下,各权利主体之间相互尊重,共同享有该商业秘密和共同使用该商业秘密的必要性,以及在处理此类商业秘密纠纷时,注重保护每个权利主体合法权益的重要性.     

我国个人所得税纳税主体的选择与完善

2006年全国政协委员陈开枝提出个人所得税应以家庭申报的议案，引起了人们的广泛关注与讨论。现阶段我国个人所得税的申报方式是以个人中报为单一模式，有失税负的公允性，实行家庭申报和个人中报相结合的混合申报模式，更符合税制的公平原则，更能体现家庭的责任与义务。     

对我国增值税纳税主体结构问题的探讨

增值税纳税主体结构是影响其税收功能发挥的一个极为重要的因素，我国现行增值税关于纳税人的划分尚欠科学，造成现实中两类纳税人呈“非合理”结构，致使原本是作为优良税种的增值税在实际运用中“中性”扭曲，加剧了增值税的功能失效。新一轮税制改革应当重新调整纳税人的划分标准，使增值税拥有必要规模的纳税主体，以保证增值税内在机制的正常传导和有效运行。     

由个人所得税改革透视国民的纳税意识

随着我国经济的快速发展及普通工薪阶层收入的持续增加，个人所得税在缩减收入差距、调节贫富悬殊、促进社会公平与稳定方面的功能严重弱化，对其进行适度改革显然势在必行。但通过2005年度的个人所得税立法改革，折射出一个严重的现实问题，那就是我国绝大部分国民的纳税意识还比较淡薄。     

我国纳税评估发展的瓶颈及对策分析

随着纳税评估的深入,纳税评估定位不清、配套改革不到位、税收信息化建设相对滞后和纳税评估水平低下等瓶颈已逐渐凸现,并制约着我国纳税评估作用的发挥。正确认识这些瓶颈并加以妥善解决,是推动我国纳税评估向纵深发展的关键。