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《上海财税》2003,(2)
第一章 总则第一条 为了加强对单位采购与付款的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。已纳入政府采购范围的采购与付款业务,还应当执行政府采购方面的有关规定。第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统有关采购与付款内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度,并组织实施。第四条 单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。第二章 岗位分工与授权批准第五条 单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括:(一)请购与审批;(二)询价与确定供应商;(三)采购合同的订立与审计;(四)采购与验收;(五)采购、验收... 相似文献
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《上海财税》2003,(2)
第一章 总则第一条 为了加强对单位销售与收款的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。第二条 本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位(以下统称单位)。第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统有关销售与收款内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度,并组织实施。第四条 单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。第二章 岗位分工与授权批准第五条 单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第六条 单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立。(一)销售部门(或岗位)主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。(二)发货部门(或岗位)主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体... 相似文献
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浅论内部会计控制制度的运用 总被引:3,自引:0,他引:3
2001年和2002年财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《内部会计控制规范——货币资金(试行)》、《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》等文件,标志着我国的内部会计控制已从理论研究阶段正式转入实务操作阶段。一、 内部会计控制制度的基本内容企业经营管理一般包含着企业的供、产、销、人、财、物的业务内容。因此,企业内部会计控制制度体系应以货币资金、销售业务、采购业务、固定资产、存货、成本费用、对外投资、筹资融资等为内部控制的主要对象。笔者结合实践试作如… 相似文献
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发布和实施《内部会计控制规范》的背景2001年6月22日,财政部以财会200141号文件发布了《内部会计控制规范——基本规范试行》和《内部会计控制规范——货币资金试行》。两个规范作为《会计法》的配套措施,是解决当前一些单位内部管理松弛、控制弱化的重要创举,也是适应我国加入WTO的客观要求。这两个规范的发布实施,对于深入贯彻《会计法》,强化单位内部会计监督,整顿和规范社会主义市场经济秩序,必将发挥十分重要的促进作用。1.《内部会计控制规范》作为《会计法》的配套规章,是深入贯彻实施新《会… 相似文献
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财政部发布的《内部会计控制规范-基本规范(试行)》和《内部会计控制规范-货币资金(试行)》,作为《会计法》的配套法规,是新形势下加强单位内部会计控制,解决当前一些单位内部管理混乱。从源头治理腐败的一项重大举措,两个规范的发布实施,对于深入贯彻《会计法》,统一执行《企业会计制度》,强化单位内部会计监督,规范会计行为,提高会计信息质量,整顿和规范社会主义市场经济秩序,将发挥重大的促进作用。 相似文献
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《内部会计控制规范--基本规范》 的理论突破与修订建议 总被引:10,自引:0,他引:10
2001年6月22号,财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》(以下简称《规范》)。该规范的发布,对于促进企业建立健全内部控制,改变我国目前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现状,具有积极的意义。但是,客观地讲,该规范还存在一些不足。本文拟对该规范进行简要的评价,以期对进一步完善我国内部控制规范有所裨益。一、《规范》的理论突破和现实意义《规范》是在《会计法》的指导之下制定的,体现了《会计法》中关于内部会计监督的要求。它对内部控制的定义、目标、原则、方法、内容等基本问题做… 相似文献
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《内部会计控制规范》:新形势下加强单位内部会计监督的里程碑 总被引:57,自引:0,他引:57
《内部会计控制规范》作为《会计法》的配套规章 ,是解决当前一些单位内部管理松弛、控制弱化的重要举措 ,是从源头上治理腐败的一项制度安排 ,是适应我国加入WTO的客观要求 ,是新形势下加强单位内部会计监督的里程碑。本文论述了《内部会计控制规范》的制定背景、总体思路、形成过程和主要内容 ,并就内部控制与内部会计控制的关系、内部会计控制规范与其他相关会计法规的关系、内部会计控制规范的试行等问题作了说明。 相似文献
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2001年6月22日,财政部以财会[2001]41号件发布了《内部会计控制规范--基本规范(试行)和《内部会计控制规范--货币资金(试行)》,适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织,从发布之日起试行。两个规范,是借鉴国际惯例,结合中国的实际情况制定的,它的出台,标志着单位内部会计控制制度有了规定性的规定,这是我国单位内部会计监督制度与国际接轨的重要里程碑。下面就两个规范的主要内容作一介绍。 相似文献
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1999年10月31日全国人大通过的《会计法》第二十七条规定:各单位必须建立健全内部控制制度。2001年6月22日,财政部以财会[2001]41号文件发布了《内部会计控制规范—基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》,对内部控制的目标、原则、内容、方法等都作了明确规定,将内部控制与会计法律有机结合,是管制会计信息失真的重大举措。也是适应我国加入WTO的客观要求,对于加强内部会计控制。形成完善的内部牵制和监督制约机制,保证财产安全,防止舞弊行为,促进经济健康发展产生十分重要的促进作用。 相似文献
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论《内部会计控制规范》环境下的企业内控制度 总被引:3,自引:0,他引:3
2001年6月,财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》。揭开了建设有中国特色的企业内部控制规范的序幕。两个规范作为《会计法》的配套规章,是解决当前一些企业内部管理混乱、控制弱化的重要举措。从规范的内容和方法看,其本质是一种控制制度,它借鉴和吸收了内部控制基本理论精华和主要内容。该规范对内部控制的定位是以内部会计控制为主,同时兼顾与会计相关的控制。因此,贯彻执行《内部会计控制规范》,对建立健全企业内部控制有着重要意义。 一、贯彻《内部会计控制规范》精神,建立健全企业内部控制制度 加入WTO以后,我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战。我国企业的竞争压力越来越大,面临 相似文献
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2001年6月,财政部颁发《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》以来,加强企业内部会计控制、构建企业内部会计控制制度,已成为构建现代企业管理制度的重要组成部分。作为中石化股份公司的各个分公司,如何结合分公司的现行管理体制,在由事实上的利润中心向成本中心过渡期内, 相似文献