在普遍联系中查找违纪线索

马克思主义告诉我们，世间一切事物具有普遍联系的特点。因而在审计工作中查找违纪线索，既要“瞻前顾后”，又要“左顾右盼”，在事物的普遍联系中寻找蛛丝马迹。应注意以下联系：（1）被审计单位及其系统内的资金接触式联系。从相关外围单位入手，发现被审单位隐蔽问题的线索。有两条渠道：一是突击搞调查。围绕某一被审计单位，从外围的业务往来单位入手搜集，如对金融单位的存贷款及其利息的审计，必须到企事业单位核对；二是建立审计线索登记备案制度，注重平时积累，有四种方式：①按科室业务范围分工，从纳入年度审计计划的项目所涉…     

如何发现违纪违规线索

实践证明,发现违纪违规的线索,是搞好违纪违规审计的首要环节,是完成审计任务的重要途径与手段.结合几年来审计工作实践,谈一谈在这方面的体会,以期与大家一起交流.     

如何在审计中发现违纪违法线索

近年来,各级审计机关紧紧围绕"反腐、改革、发展"主题,认真履行审计监督职责,着力揭示公共资金使用、公共权力运行等方面的问题,充分发挥国家利益捍卫者、公共资金守护者、权力运行"紧箍咒"、反腐败利剑和深化改革"催化剂"的作用。每年都有一定数量的违法违纪线索被移交纪检、监察及司法机关,较好地发挥了审计在维护国家经济安全方面的重要作用。移送案件的数量和质量成为考核审计工作成绩的重要指标,成为审计成果的主要内容。下面,笔者就如何在审计中发现违法违纪线索谈一些看法。     

如何多角度发现违纪违规问题线索

本文结合实例,就我们在经济责任审计中如何多角度发现违纪违规问题线索的一些做法,与大家交流共勉.     

从蛛丝马迹中查处违纪案件

从蛛丝马迹中查处违纪案件天津市大港区审计局张轶钧，李玉梅１９９４年３月，我们在对某粮油管理站进行审计时．通过＂粮食征购备用金＂科目．查出了一个存在多年的帐外设立银行帐号的小金库。一、疑点我们在审计该粮油管理站＂粮食征购备用金＂帐目时，发现该站的征粮备...     

由一条隐蔽线索挖出的严重违纪问题

最近,我局在对某保险公司的审计中,查出该公司私购房屋、房租收入私设“小金库”、违规购置汽车等严重违纪问题,这一案件的查出是从一条隐蔽的线索——三辆“无主车”的保险费开始的。 一、发现疑点,展开分析 进驻被审计单位后,按照常规,审计人员对该公司的“营业费用——保险     

追根寻源查违纪──三千多万元违纪资金审查始末

追根寻源查违纪──三千多万元违纪资金审查始末本刊记者何志强基本建设是国家经济建设发展的重要标志。其特点是投资规模大，建设周期长，经济效益明显。这些特点决定它在经济建设中的基础地位，同时也容易出现违纪行为。因此，对基本建设项目加强审计监督尤其重要。１９...     

怎样从会计资料中发现经济犯罪线索

怎样从会计资料中发现经济犯罪线索徐克勤随着市场经济的不断发展，在商品流通领域中经济犯罪越来越多，手段越来越狡猾，越来越隐蔽，然而，经济犯罪分子的作案手段不论多么高明，仍然会在会计资料中留下蛛丝马迹。通过对会计资料审查，可以从中捕捉犯罪线索，进而发现、...     

如何从审计工作中注意发现大案要案线索

在新旧体制转轨与对接中,一些人既利用漏洞又目视自身、小团体乃至部门利益,不惜损害国家、集体经济利益,侵吞、私分、挥霍国家、集体资产.另一方面,随着审计执法监督的不断深入,这些人在没有得到"彻底曝光"的情况下,其作案手段也越来越翻新,作案方法也越来越隐蔽.针对这种环境,为认真贯彻朱总理提出的"全面审计,突出重点"、"打假治乱,严肃查处重大违法违纪问题和经济案件"指示精神,作为一名审计人员,就很有必要强化自身的"人、法、技"素质.在实际工作中,勇于发现并尽力突破大案要案线索,本人认为,其关键又在于善于抓住"三条主线",并切实做到"四个结合":     

怎样从会计资料中发现经济犯罪线索

怎样从会计资料中发现经济犯罪线索□刘发明李桂风□一、当前经济犯罪在会计资料上表现出来的几种手段（一）采取侵吞收入，骗取公款手段进行贪污犯罪。主要表现：（１）收入不记帐，或伪造、涂改、隐匿、销毁收款票据等。（２）制造虚假报销票据，如假发票等。（３）虚报...     

从“现金进账单”中发现大案要案线索

近日 ,我们在对某系统开展财务收支审计中发现 ,有相当部分的会计核算业务是通过现金收支进行的 ,在审计中我们对此加以了重视 ,以便从中发现大案线索。案例一 :某企业１９９８年３月有一笔会计分录如下 :借 :银行存款１０００００元贷 :产成品１０００００元附件为一张１９９８年３月×日的现金进账单及一张１９９７年７月２日的产成品出库单。现金进账单上注明交款人为仓库保管员 ,产成品出库单上写明出库数量为２２２２２．２２平方英尺 ,单价为每平方英尺为４．５０元。１９９８年４月又重复出现上述业务一笔 ,附４月２日现金为５０００…     

从“两票”中发现违规违纪问题

在审计实践中,我们注意从被审计单位的支票和发票上发现疑点,审查部门的违规违纪问题,并从“两票” 中发现了某部门私设“小金库”现象。审查“两票”应从以下几点入手。 一是从支票上发现疑点。转帐支票和现金支票只能在本行政区域内使用。超出本行政区域签发的支票,往往存在疑点,应注意支票使用上存在的问题,深入审查。 二是从发票上发现漏洞,有些物品可以从当地采购到,但出具的发票是外地或大城市的发票,并以支票支付,这种做法明显存在弄虚作假,是虚假发票。 三是从“两票”上审查问题。有时支票既在本地使用又是当地发票,但…     

我们从危机中来

保险丝烧断了 1929年3月,发生了一个预兆性小事件,那时美国金融市场上利率已首次提高到了14%;到了26日,电子牌显示利率提高到了20%,就在电子报告牌刚刚显示出20%的利率时,保险丝烧断了,大厅里传来了哄笑声.虽然股票价格正在反弹,但个别人看出来,利率如此飙升是一个明显警示.     

从骨干严重违纪事件说起

骨干违纪可否从轻发落ES公司的高管们最近有点烦:公司直播带货的业务骨干马昭、何强在其他单位兼职参与直播带货运营工作,存在同业经营情形,严重违反了公司的规章制度,依规应该与其解除劳动关系.部分高管包括人力资源总监在内的考核委员会大部分成员倾向于严格按照公司规章制度与两人解除劳动关系,确保制度的严肃性,避免其他员工效仿.但是,分管直播业务的副总经理则表示不能接受这样的处罚方案,理由是公司的直播业务还处于成长期,马昭、何强所在的运营岗位是直播业务的核心岗位之一,二人的业务能力更是排名前列,他们的离开有可能会影响公司直播业务的有序发展.     

往来款项中违纪问题多

几年来,通过对通化市一些企业审计,我们发现往来资金中存在的违纪违规问题往往很多,特别是—些重大违纪问题,往往都与往来资金有关。为此,将近几年审计中发现的往来资金中存在的违纪违规问题归纳如下,供审计同行在审计工作中参考。