财务学的理论与方法论基础——财务学与相关学科的关系

在财务学理论与方法论研究中,关于财务学的内涵与范畴问题,财务学与相关学科的关系等问题,一直是研究的重点与难点。本文试图通过对财务学与经济学、财务学与统计学、财务学与管理学、财务学与会计学的关系研究,明确财务学的理论与方法论基础,为财务学的学科定位与理论发展奠定基础。     

融合视角下现代财务理论框架的初步构建

行为财务学者与标准财务学者都认为自己所支持的理论更具合理性。然而事实证明，标准财务理论与行为财务理论都有其存在的合理性，二者不应该是对立关系，而是相互补充与完善的关系。基于此，在分析了标准财务理论与行为财务理论存在的意义以及融合的可行性的基础上，尝试构建融合视角下的现代财务理论框架。     

试论现代财务学的学科性质、分析框架和研究方法

本文认为,从理论渊源和学科体系上看,财务学应该属于经济学;财务学的分析框架由研究基点、假设条件、理论依据、理论模型、经验实证和分析工具等要素或步骤构成;鉴于财务学既是一门社会科学又是一门经验科学,因此在财务学研究中要综合地运用各种研究方法,而不能片面地强调实证分析方法。     

智能财务的基本框架与建设思路研究

在大智移云物区等新技术风起云涌的数字经济时代,智能化技术将会对所有行业、所有企业及人类生活带来深远影响,智能财务成为学术界和实务界共同面临的新鲜事物,其理论探讨与实践探索引发广泛社会关注。本文创新性地对智能财务的基本框架和建设思路进行系统性阐释和论述,从智能财务研究和实践的背景与现状出发,在理论层面探讨了智能财务的定义、特点和基本框架,在应用层面以云南烟草商业为例,探讨了智能财务建设的总体思路、智能财务平台的建设思路和新型财务管理模式的构建思路,以期丰富智能财务的基础理论和方法,为企业探索智能财务建设实践提供切实指导和有益参考。     

财务理论范式革命与财务学的制度主义思考

正统财务学的研究范式是承袭主流经济学的“理性选择范式”。由于该范式没有把制度纳入财务分析框架 ,因此在财务理论建构和财务实践上均有一定缺陷。企业财务行为的社会性和制度性 ,决定了新制度主义与财务学进行理论耦合的可能性。解决正统财务学的理论与现实缺失 ,需要实现从技术主义财务学向制度主义财务学的重大转变。     

行为财务学文献述评

<正>行为财务理论作为财务理论发展的第三个阶段,对现代财务理论基础进行了重构和修正。本文回顾了行为财务理论的起源和已取得的理论成果,对行为财务理论进行了适当的评析,认为行为财务理论的未来的发展,在形成完善的理论体系、扩大解释范围的同时,更应该关注行为的价值创造效应。     

谈财务理论研究方法

财务理论研究方法是指财务人员探讨财务工作规律和财务发展规律的手段、方式、程序和措施的总称。在财务学发展的历程中占据着重要的位置，开展财务研究方法的探讨和研究，将对财务理论产生直接的影响。但目前财务管理学界，对于财务管理研究方法的认识及其应用还存在着一些误区。首先，对财务理论研究方法的复杂性和多样性认识不足。     

论制度财务学构建

目前为止,公司财务学还是按照基于工程学方法的数理财务学体系建构的,其理论和逻辑缺失导致了财务学理论的贫困化现象,惟一的出路是在数理财务学之外再开辟财务学研究的新路径和新领域,制度财务学的提出和构建就是其中最重要的选择。制度财务学是基于四个基本命题而构建的,在内容上至少涵盖五大板块,即制度视角的公司财务目标结构、内生于公司财务行为的制度结构、具体财务运作中的制度分析、财务网络结构与制度安排及财务伦理研究。     

人力资本财务控制:理论逻辑与分析框架

人力资本既具有财务资本的共性,又具有自身的特殊性。以共性与特殊性为基点,文章提出了人力资本财务控制的基本框架,包括人力资本财务控制的内涵、目标以及基本内容。人力资本财务控制的内涵可从技术层面(财务活动层面)和制度层面(财务关系层面)去理解,目标包括直接目标和终极目标,基本内容主要包括人力资本筹集、人力资本营运、人力资本投资以及人力资本激励约束。     

碳金融发展的理论框架设计及其应用探究

碳金融的发展有其科学基础.我国发展碳金融理论框架设计的前提条件是从国情出发,设计时要兼顾"加减法".碳金融发展需要处理好碳金融公益性与金融逐利性的关系,统筹国内外碳金融发展并带动人民币国际化的关系.以雄安新区为例,讨论碳金融发展中的若干问题.     

再论公司财务概念框架

有效率的企业是经济增长的关键。为指导财务实践,提升公司价值,有效保护利益相关者的财产权益,助推经济发展,有必要在不同流派财务理论体系中抽象出高度认可的基本概念,形成公司财务概念框架。财务概念框架就是财务理论体系中认可度高的一系列基本概念的凝结,旨在为财务活动开展提供逻辑一致的理论指导,为发展高质量的财务规范奠定坚实基础。企业财务行为具有的内部私密性、自主性、创造性等个性化特征,并不是否定建立统一、一致认可的"公司财务概念框架"的充分条件。在新兴市场经济国家,构建"公司财务概念框架"具有必要性和可行性。     

间接金融仍是金融业的主导模式——一种新的理论分析框架

众多的经济研究正在着力论证：当代国际金融市场规模的扩大标志着直接融资的壮大和间接融资的没落。本文的研究将提出一种相反的观点，表明近三十年来世界金融业的发展更多体现为间接融资比重不断提高的趋势。据此，本文提出：（1）一种根据是否以可转让金融工具为载体将金融活动区分为市场金融与非市场金融的观点；（2）一种分析不同金融活动模式的新的理论框架，将一切金融活动区分为市场间接金融、市场直接金融、非市场间接金融及非市场直接金融等四种模式。这种模式的分析框架有助于澄清当前金融理论领域中存在的许多含混及错误的认识。     

审计理论框架新论

信息认证既是审计活动的历史起点,也是审计理论框架构建的逻辑起点.以信息认证为逻辑起点,审计理论框架由信息认证、审计本质、审计目标、审计假设、审计准则等要素组成.审计基本理论框架的深入研究,可以避免审计实践的盲目性、无序性,大大减少注册会计师审计的执业风险和与注册会计师有牵连的会计舞弊案件的发生,维护资本市场的正常秩序,促进社会主义市场经济的健康发展.     

商业信托理财的概念框架研究

商业信托作为一种灵活的筹资投资方式正处在飞速发展的阶段,也是金融、法律、财务等学术界共同关心的热点论题。但是大部分学者或者注重公司财务管理概念框架的研究,或者注重个别信托业务具体实施方式的研究,对商业信托的理财理论研究重视不够,导致很多原则不规范。本文将商业信托理财单列出来,通过与公司理财的比较分析,系统地研究了信托业务中财务管理的理论问题,并且构建出信托理财的概念框架,为指导信托业务的实践提供了理论基础。     

A Theoretical Framework for Incorporating Scenarios into Operational Risk Modeling

In this paper, I introduce a theoretically justified framework that incorporates scenario analysis into operational risk modeling. The basis for the framework is the idea that only worst-case scenarios contain valuable information about the tail behavior of operational losses. In addition, worst-case scenarios introduce a natural order among scenarios that makes possible a comparison of the ordered scenario losses with the corresponding quantiles of the severity distribution that research derives from historical losses. Worst-case scenarios contain information that enters the quantification process in the form of lower bound constraints on the specific quantiles of the severity distribution. The framework gives rise to several alternative approaches to incorporating scenarios.     

商业银行互联网金融业务的全面风险管理体系研究

现阶段,商业银行互联网金融产品创新往往陷入"保守-激进"进退两难的困境,效益和风险的平衡难以把握。构建基于互联网金融业务特性的全面风险管理体系,是银行能否运用互联网金融转型升级的关键所在。本研究在对商业银行互联网金融创新实践进行分类归纳的基础上,对银行金融功能进行重构,识别探索互联网金融创新业务风险和传统业务风险之间的蔓延和交互影响特征,以及现有风险管理能力的缺陷,构建了商业银行互联网金融创新的全面风险管理框架,包括宏观体系环境层、中观管理机制层和微观核心要素层三个层次。本文从动态、过程视角入手,研究商业银行互联网金融创新风险管理,以期为传统银行融合互联网金融目标的实现,提供有效的风险防范手段。     

关于税源管理理论框架的思考

本文认为税源就是指在税收制度和税收政策规定下的国民收入,可以从宏观和微观两个层面进行研究。相对应地,税源管理就是对在税收制度和税收政策规定下的国民收入的管理,宏观税源管理与微观税源管理同样具有不同的内容。     

A Theoretical Framework for Evaluating the Impact of Universal Reserve Requirements

This paper provides an appropriate framework to evaluate the impact of the universal reserve requirements called for by the new DIDMC Act of 1980. We derived the optimal reserve ratios for a dual banking system under the objective of controlling the monetary aggregates and the level of output. Then optimal reserve requirements were calculated from illustrative money market and macroeconomic parameters since the usual comparative statics were not useful. The results, generally, suggested optimal reserve ratios which were significantly higher than the old dual or the new universal reserve regimes for all targets. However, the calculation of values for the loss functions under various reserve regimes suggests that attainment of $r_1^{*},r_2^{*}$ and $t^{*}$ may not be imperative, since the discrepancy between losses for optimal and various nonoptimal reserve schemes were not large. A major result of this paper, observed for both monetary and real targets, was that the differences in the instability of the targets for the old dual reserve ratios and the Fed's new universal reserve scheme were small. This result clearly suggests that although the DIDMC Act may solve the Federal Reserve's membership problem, it will not significantly enhance the Fed's effectiveness in controlling monetary or real sector aggregates.     

合作竞争——一个理论分析框架

用经济学的理论工具和方法研究企业的合作竞争行为是为了加深合作竞争理论研究的理论深度,增强其说服力和可信度,这也是当今国际范围内的共同趋势。人们对企业为何选择合作竞争的解释通常是从合作竞争给企业带来的利益方面进行考虑;本文则试图从马克思关于矛盾和生产力的理论,新制度经济学及博弈论等经济学的视角对合作竞争的理论依据进行分析,从而为合作竞争理论提供一个经济学的分析框架。