税务经济环境视角的会计风险防范对策探讨

税务经济环境的变化会对企业会计工作带来直接的影响与挑战,随着我国税法机制的不断完善,其对企业会计工作提出了更高的要求,企业的会计工作需要严格遵守税法有关要求,并且要在税务部门的监督之下来完成。虽然在税务经济环境下,加强了对企业会计纳税的监督管理,但是企业的会计风险仍然是存在的。鉴于此:文章将重点探讨,在税务经济环境视角下,企业会计风险的成因及对策。希望有助于企业开展会计风险防范工作。     

税务会计若干问题探讨

一、税务会计的概念 从财务会计与税务会计的关系看，税务会计模式可分为财税合一和财税分离两种模式。财税合一的税务会计．是以税法规定的纳税义务和扣税权利作为会计确认和计量的依据，会计核算过分依据税法的规定，而放弃了会计自身的要求与原则，当按会计准则进行的会计处理与税法规定产生矛盾时，会计准则让位于税法，按税法的要求进行会计处理，致使提供的会计信息不能客观真实地反映企业的财务状况与经营成果情况。这种税务会计模式表现为：制定统一的会计制度，在会计制度中融入税法的具体规定。通过会计制度规范会计行为。     

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一、“四刊”简介《中国税务》月刊是国家税务总局主管、中国税务杂志社主办的国内发行量较大的财经类期刊,是我国目前具有权威性的税收专业期刊。《中国税务》先后入选“中国期刊方阵”“双高”期刊行列、国家新闻出版广电总局“百强报刊”、“第四届中国出版政府奖期刊奖提名奖”等。《中国税务》透视涉税热点,普及税法知识,解读税收政策,报道税务工作.     

关于税务会计在企业中应用的思考

<正>税务会计是以国家现行税法法规为准绳,运用会计学的理论与方法对企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。在西方国家,会计学科的分支领域已形成管理会计、财务会计、税务会计三大分支,而我国长期实行的是财务会计与税务会计合一的会计制度。随着我国会计制度改革的深化,以及税法、税制的不断完善,税务会计和财务会计之间的差异越来越明显,因此将税务会计独立出来非常重要。     

浅议钢铁企业如何防范税务风险

目前钢铁行业正处"严冬"时节。在严峻的市场形势下,企业生产经营非常困难,大额的亏损导致各项税收指标下降,因而,税务风险的防范就显得尤为重要和明显。企业税务风险,主要包括两个方面:一是企业的纳税行为因未能正确有效地遵守税法规定,执行发生偏差,从而遭受税务稽查等部门依法查处而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑法处罚以及名誉损害等风险;二是企业经营管理在运用税法方面不当,因未用足税收优惠政策或多缴税款而加重了不必要税收负担。税务风险防范目的就是要防止危险和及时的防范风险,最重要的是防范税务风险的发生,并设法把不良影响控制到最低程度。企业的税务风险建立在税收内部控制基础之上,税收内部控制是税务风险的重要组成部分。由于税收政策的复杂性与钢铁行业生产流程复杂、信息量大、财务核算复杂,使得钢铁行业涉税问题越来越多。钢铁企业只有建立和实施科学的内控体系,加强企业内部控制的设计,规范运营流程,才能提升风险防范能力,为企业健康发展保驾护航。     

对企业税务风险的几点思考

随着经济形势的日趋复杂,企业需要面临更加多变的税收大环境,其中所包含的税务风险尤其需要企业重视。目前,税务风险已经普遍存在于企业经营管理的各个层面。鉴于此,企业管理者需要在税法允许的范畴内,通过筹划、合理避税等方式规避税务风险。本文力图在分析企业税务风险成因的基础上,为企业应对税务风险提出一些合理化建议。     

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中小企业所得税税务风险及其防范措施

针对目前中小企业发展过程中内部控制较为薄弱、财务会计核算水平较低、税务风险意识不足等现象,分析了中小企业所得税税务风险产生的原因及具体表现,提出防范所得税税务风险的具体途径：加强内部控制制度建设,树立起现代化企业管理思想;确实加强会计基础规范工作,一把手应当重视财务管理;充分利用现代化科学技术手段,努力实现财务税务管理信息化;增强法律和风险、诚信意识,树立税务价值管理理念;聘请专业的税务顾问。     

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一、"三刊"简介《中国税务》《税务研究》《国际税收》均为国内外公开发行。《中国税务》月刊是国家税务总局主管、中国税务杂志社主办的国内发行量较大的财经类期刊,是我国目前具有权威性的税收专业期刊。《中国税务》先后入选"中国期刊方阵""双高"期刊行列、国家新闻出版广电总局"百强报刊""第四届中国出版政府奖提名奖"等。《中国税务》透视涉税热点,普及税法知识,解读税收政策,报道税务     

税务:创造价值还是控制风险?

为了提高公司财务管理的透明度,多数跨国公司都在财务部门内设置了首席税务主管,专门致力于控制风险,公司税务管理正朝这一方向倾斜。5月23日,普华永道会计事务所在上海发布了一项反映亚太地区跨国企业税务主管人士(大多数为公司财务总监)意见的调查报告。该调查涵盖了12条有关税务挑战、风险、税务策略以及执行程序等方面的主要问题,结果说明税务管理应该在遵循税法、控制风险的前提下,帮助企业创造价值,这也是亚太地区企业尤其是跨国公司的主要观点。虽然此次调查主要针对的是大型跨国企业,但鉴于目前越来越多的中国企业也开始成为跨国公司,税务是财务管理中非常重要的一环,因此,我们中国企业提前选修“税务管理”这一课才是明智之举     

税务会计原则、财务会计原则的比较与思考

由于税务会计要以税法为导向,因此,体现税收原则的税收核算原则也就是税务会计原则。税务会计原则一般都隐含在税法中,它虽然远远不如(财务)会计原则那么明确、那么公认,但其刚性、其硬度,却要明显高于(财务)会计原则,纳税人一旦违反,就要受到税法等相关法律的惩处。文章对由税法主导的税务会计原则与投资人导向的财务会计原则进行了比较,从中可见两者的差异及其产生的原因。研究税务会计原则与财务会计原则的差异,旨在探讨如何构建符合国际化发展趋势的税务会计与财务会计的关系模式。     

浅谈房地产企业税务风险及其应对策略

近年来,中国特色社会主义深入人心,市场经济体制以及依法治税已经渐渐成为房地产企业不能回避的问题。因此更透彻的理解并处理税务风险已经成为房地产企业经营管理层必须关注和研究的话题之一。税务风险首先是指企业纳税未达到税法的要求,或者说在管理经营企业的一般过程中使用税法不当。笔者在房地产企业从事财务工作多年,现就个人经验对房地产企业隐藏的税务风险进行了深入的分析,更好地防控税务风险。     

新会计准则中投资业务的差异分析及纳税调整分析

为了改变原会计制度下形成的会计政策僵化、信息可比性差、制度弹性小等局面,财政部发布了〈企业会计制度〉,对于规范会计核算工作,提高会计信息质量具有重要意义;同时,也进一步扩大了会计与税法之间的差异,增大了纳税调整的难度.本文对新会计制度下企业的项目等、投资业务进行比较分析,以提高税务工作人员的税收征管和税务稽查能力,并帮助纳税人正确执行税法,履行纳税义务,减少纳税风险.     

税务会计计量属性及其与财务会计计量属性的比较

文章在借鉴财务会计计量属性的基础上,结合对税法的理解与认识,初步界定出税务会计的计量属性,进而分析税务会计计量属性与财务会计计量属性之异同。在会计理论与实务中,既要重视财务会计计量属性,又应重视税务会计计量属性,而税务会计计量属性散见于税法之中,需要进行归纳、提炼。对税务会计计量属性的研究,既是税务会计理论与实务的需要,又是对会计理论与实务的丰富与拓展。     

中小企业税务风险成因与对策探讨

在国民经济体系中,我国中小企业起到了较为关键的作用.但是,通过中小企业与大型企业的对比分析,可发现中小企业内部管理制度存在较多的问题,中小企业的风险识别能力普遍较低,税务风险管控意识缺乏,从而造成了企业成本的上涨.在财税政策改革大背景下,中小企业必须意识到税务风险管理的重要性,从而加强对税务风险的防范.本文对中小企业税务风险的原因进行了分析,并提出了税务风险的防范对策.     

企业税务风险管理控制探索

随着我国社会经济的发展,企业越来越重视税务风险管理和控制,企业的财务管理制度也在不断完善,与此同时,暴露出以往不曾发现的税务风险。与国外经济发展比较快的国家相比,我国的企业税法制度由于建立的时间比较迟,具体实施的时间还不够长、反馈还不够多,造成了在执行税法的过程中出现了很多问题。大部分企业都比较重视财务数据的处理和财务报表的编制工作,忽略了税务可能给企业带来的风险。企业在处理税务风险时,对于专业税务人员的配备还不到位,不能及时的处理税务风险。     

对税务会计原则和财务会计原则的比较与思考

税务会计以税法为最终导向,而税收核算原则可以表现出税收原则,这就导致税务会计原则的本质即为税收核算原则.税务会计原则通常需要包含在税法当中,尽管它远远比不上财务会计原则的明晰和权威,但其特有的硬度和刚性却比财务会计原则强,一旦纳税人违反税务会计原则,就应当遭受税法等诸多相关法律的处罚.深入地研究探讨财务会计原则与税务会计原则的异同点,其目的在于探讨财务会计与税务会计的顺应国际化发展潮流的关系模式.     

浅谈财务会计与税务会计的协调

一、税务会计的含义及其职能 税务会计是以纳税人为会计主体,以货币为计量单位,以税法法律制度为准绳,运用会计学的原理和方法,对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动,是税务与会计结合而形成的一门交叉学科。税务会计应按照税法规定,正确计算和缴纳税款,做到不重不漏,准确无误。     

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一、'三刊'简介《中国税务》《税务研究》《国际税收》均为国内外公开发行。《中国税务》月刊是国家税务总局主管、中国税务杂志社主办的国内发行量较大的财经类期刊,是我国目前具有权威性的税收专业期刊。《中国税务》先后入选'中国期刊方阵'双高'期刊行列、国家新闻出版广电总局'百强报刊'、'第四届中国出版政府奖期刊奖提名奖'等。《中国税务》透视涉税热点,普及税法知识,解读税收政策,报道税务工作,剖析涉税案例,反映税企诉求,充分发挥税收宣传的主渠道、主阵地作用,适合广大纳税人、缴费人、税务人订阅。