对房产税调控市场合理性假说的思考

房产税是否具有调控市场、抑制房价增长的功能，应否将其作为房产税的立法目的予以制度考量，一直备受争议。就可税性理论而言，这本质上是在讨论房产税调控市场合理性假说是否成立。虽然资产定价模型指向房产税和房价呈负向关系，但就涵盖变量更全面的供需均衡模型结果来看，房产税无法影响包括土地供给在内的房产供给及其最低利润门槛。在土地财政问题得到解决以前，这一合理性基础并不存在。对于房产税制度设计而言，其合理性仍然主要为充实地方财政收入。     

我国全面实施房产税的问题与对策研究

目前,房价高涨的势头还未平息,我国房地产税制的弊端却日益明显,房产税问题也因此引起各界人士的广泛关注.房产税收入应该是地方财政收入的重要组成部分,而在我国,房产税存在以下众多问题,房产税收入在省以下政府财政收入结构中比重很低,房产税税收政策也比较混乱,基层财政对房产税征管相当轻视.本文从分析我国房产税现状出发,发现我国房产税制方面存在的问题并提出相应的策略.     

地方政府的"土地财政"及其弊端

目前我国地方政府把土地作为增加财政收入的工具,对地方财政和土地资源的可持续利用造成不利的影响。分析了财政激励条件下地方政府的土地利用行为,并在环境保护视角下深入分析这些行为对地方财政和土地资源的影响。发现由于土地资源的稀缺性,地方政府以持续开发土地作为发展动力的土地财政不是一种可持续的发展模式,不能为地方政府带来稳定的财政收入,终将导致财政收入的枯竭。     

我国地方政府“土地财政”规模测算与统计分析

基于2010-2019年我国30个省（区）市的面板数据,在测算各省份土地财政收入的基础上,统计分析我国土地财政的基本状况。结果表明：土地财政总量10年里保持高速增长趋势,其中土地出让收入为土地财政主要组成部分,东中西部地区之间在土地财政规模、土地依赖程度以及各区域内部土地财政收入等方面均表现出地区差异性。     

我国土地财政转型研究

随着土地财政弊端暴露的越来越多,土地财政转型已经成了全社会关注的问题。本文分析土地财政暴露出来的种种弊端后,通过税制改革,增加地方政府财权,减少事权,改变官员考核制度,完善土地所有权与征收制度,征收房产税等措施研究我国土地财政的转型。     

60%房屋可征房产税

房产税属于国际上具有通行性的税种,世界上多数实行市场经济的国家都征收房产税。房产税是欧美等国县、市以下政府的主要财政来源。加拿大、澳大利亚、新西兰等国家的财产税(主要是房产税)占地方税收的比重都比较高。据统计,16个经济合作与发展组织国家(OECD)这一比重的平均水平约为43%。1942年,美国房产税占地方财政收入的比例高达92.2%,到1977年下降到80%,2007年,比例     

我国土地财政转型研究

随着土地财政弊端暴露的越来越多，土地财政转型已经成了全社会关注的问题。本文分析土地财政暴露出来的种种弊端后，通过税制改革，增加地方政府财权，减少事权，改变官员考核制度，完善土地所有权与征收制度，征收房产税等措施研究我国土地财政的转型。     

郑风田：房产税对高房价难“一剑封喉”

房产税也一度被认为是抑制房价的“杀手锏”，从短期来看，房产税能对高涨的房地产价格起到威慑作用，但从长期来看，房产税难“一剑封喉”，必须真正斩断地方政府与土地财政的关系才是最关键。     

我国土地财政成因的实证研究

随着经济的发展,我国地方政府近年来财政收入模式均呈现一个明显的特征———土地财政。尽管土地财政给地方政府带来了大量的财政收入,也在一定程度上刺激了经济的发展,但是同时也使得地方政府经济、社会发展面临不可持续性,地方政府面临信用危机以及失地农民所导致的社会问题等,因而土地财政问题亟待解决。目前,针对土地财政成因的研究有几种不同的结果,主要流行的有财政压力说,GDP锦标赛说,以及土地相关制度说等。本文旨在利用2001年到2011年间的相关数据,利用最小二乘法建立相关时间序列模型,用量化的方式验证我国土地财政的成因。并在此基础上,针对如何改善土地财政的状况提出了相应的政策建议。     

房产税：难抑房价，误伤“中产”

房价上涨如脱缰野马，多么严厉的调控措施均无功而返。情急之下，部分城市重新祭起房产税大旗，希望房产税的降临，让高房价应声大跌。有人甚至认为，房产税是根治“炒房”与“土地财政”两大房价推手的“撒手锏”，房产税的开征，意味着中国房地产疯狂投资时代和豪宅至上时代的终结……然而，房产税并非新的税种，房产税改革势必触及多方利益，一时间，房产税成了社会各界关注的焦点。     

地方财政对于土地财政依赖度的区域比较

关于土地财政的研究,一般都是把地方政府基金预算里的"土地出让金收入"作为狭义的土地财政收入来加以定义。这一定义存在着夸大的问题。为此,我们提出一个计算狭义土地财政规模的定义,即"土地财政纯收入",并在此基础上定义了"广义的土地财政收入"的度量。在此基础上对中国(1999-2013年)广义的土地财政依赖度做纵向的历史考察,又对全国31个省(市、区)的土地财政依赖度做横向的结构分析,还对每个省份的土地财政依赖度做具体的、纵向的比较研究,可以发现:中国的土地财政在1999—2013年间经历了三个不同的发展阶段,不同的省份目前各自处于三个发展阶段的某一个阶段上,因此在土地财政的发展和升级方面应该有不同的目标和定位,决策者应该重视土地财政发展对于区域之间收入不平等程度可能进一步拉大的效应。     

房产税功能定位及制度要素设计

针对我国目前地方主体税种缺失、房地产市场不稳、社会分配不公等现实情况,社会各个层面赋予房产税弥补地方税缺失、调节房地产市场、调节居民收入分配等诸多功能和期望,使得房产税改革在各种期望的“纠结”中谨慎前行.同时,房产税改革涉及对私有财产的“侵犯”,必然面临“博弈”.文章从分析国外房地产税对地方政府税收收入贡献入手,探讨国外房产税作为地方财政收入的基本状况.在此基础上,观测我国房地产市场多年的发展,认为业已存在的存量房产及新增房产为房产税储备的丰腴税源,是房产税承担地方税重要税种的现实经济基础.由于房产税改革涉及各方利益,因此,在制度要素设计方面,不仅要从宏观角度考量征税主体财政功能的诉求,还要从微观角度考察纳税主体的经济承受力和政治接受度,这将是一个渐进的过程.     

地方土地出让金风险及有效管理探讨

由于受到国家土地政策、财政制度等的影响,土地出让现象在各地方逐渐盛行,使得土地出让金占据了地方财政收入的大部分比重,这种财政收入结构事实上潜藏着巨大的风险。不仅影响土地资源的合理利用,也可能酿成社会危机。本文分析了土地出让金风险以及科学的管理对策。     

关于房产税开征的若干思考

我国正在进行房产税开征试点,并且取得了阶段性成果。开征房产税不但可以减少房屋空置率,还能调整居民收入分配状况、增加地方财政收入,规范恶意"炒房"行为。本文分析开征房产税的必要性,在此基础上提出房产税开征的建议,希望对房产税改革有促进作用。     

探讨物业税的目的及其构成

物业税可能达到的目的有：增加地方财政收入;优化资源配置;促进公平;调节收入分配;调控房地产市场;有利于转变政府职能。物业税应只并入房产税和城市房地产税,取消土地使用税,此外不再牵扯其他房地产税费。     

土地财政对企业市场竞争力的影响浅析

土地财政是地方财政的重要增长极,并且对一系列重点行业和重点企业产生了长远而又持久的影响。土地财政是地方政府补充财政收入的重要手段,一方面为地方政府积累了大量财政收入,另一方面又抬高了城市的土地价格。工业用地的价格影响到企业使用土地的成本,商业用地价格影响劳动力的成本,从两个方面对企业的成本产生影响,由此影响到商品的价格,进而影响到企业的市场竞争力。     

房地产税改革与土地财政困局破解——基于对地方财政影响的情景分析

地方政府过度依赖土地出让收入是当前中国公共管理面临的重要难题。改革房地产税制并触发土地制度的连锁反应是破解中国土地治理困局的基本出路。通过预测不同改革方案下典型城市住房相关土地财政收入变化,评估房地产税替代土地出让（纯）收益成为地方支柱性收入源的前景。研究发现,如果合理设计覆盖城市存量和新增住房的房地产税,可在短期内保证地方土地财政收入的相对稳定,并在远期实现房地产税替代土地出让金成为地方财政支柱的目标,增强土地财政收入的可持续性。近期政府应改变“重流转、轻保有”的状况,将房地产税培育成为地方主体税种,远期应推进城乡一体化土地市场体系、土地出让制度和土地增值税制度联动改革,使地方土地财政收入从以一次性的土地出让纯收益为主向以持续的房产保有税、土地增值税等为主转变,促进政府土地管理本位职能回归,破解土地财政与政府治理困局。     

对地方政府"土地财政"的理性分析及兴利除弊之策

本文从宏微观方面对城市土地的本质和土地财政进行了分析,提出了土地的稀缺性和公共属性,决定了土地的增值收益应归全民所有,抑制房地产价格过快上涨,应将土地出让方式从以价高者得转变为综合评价,同时恢复征收房产税。     

寻求土地财政的改革之路

1994年分税制改革以来，中央与地方对财权与事权的分立，给地方政府造成了一定程度的财政困局。随着房地产业的迅猛发展，与土地有关的各项收入逐渐成为地方财政收入的重要组成部分，土地财政已然成为城市“第二财政”，在部分地区甚至有取代第一财政的趋势。     

房产税改革方向

未来房产税的财源支柱属性将会逐渐显现。房产税正成为各方关注的热点。我认为,房产税的目的并非仅仅为了打压房价,它实质上是以房产保有环节征税形成规范的经济调节杠杆,来形成多种正面效应,包括对地方政府职能转变的合理激励,以及改变地方政府对土地财政的过度依赖。这一改革也是优化我国税制结构和收入再分配的组成部分。