税收征管博弈与激励机制的分析和研究

税收是调控宏观经济、重新分配社会资源、加强基础建设、优化公共服务的根本途径,是国家财政资金最重要的来源,我国在税收征管过程中存在着成本过高、逃税避税现象严重等诸多问题。本文基于对降低税收征管成本的研究,通过对征税机关和税务人员关系的简单博弈分析,提出了完善税务人员激励机制的建议,希望能够在税务机关加强税务人员管理方面产生积极影响。     

税收征管必须更新观念

前不久,在某基层单位发生了一件让人不解的事情:一纳税单位因为生产经营发生变化,申报的税款比正常月份少了,任凭企业怎么解释,税务人员就是不信,并责令该单位把账送到税务局接受检查,双方发生争执,并闹到市里。检查结果,该企业没有少申报税款,税务局不得不登门道歉。     

非对称信息条件下税收征管的博弈分析

针对我国纳税人偷税漏税等违规事件层出不穷的现状.本文建立了非对称信息条件下税收征管问题的博弈模型.分析了在信息不对称与基本对称条件下,征纳双方税收征管博弈的过程和结果,并提出相应的时策建议.     

推行税收新征管模式中存在的问题对策

文章对推行税收新征管模式中存在的问题进行了分析，并对完善新征管模式提出了对策。     

浅议税收征管与税务代理

改革传统的税收征管模式，建立适应社会主义市场经济的新的税收征管模式，是我国税制改革的一项重大举措。本文提出的一些拙见，愿与大家商榷。一、新的税收征管模式的选择．决定了税务代理工作的必要性国家税务总局提出的"以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查"新的征管模式是经过反复理论论证和众多环节实践检验而最后确定的。该模式既适应了现阶段市场经济体制下现代企业制度的需要，又能从诸多方面促进生产力健康发展，全面参与经济活动，充分发挥税收的宏观调控功能，达到资源的合理、优化配置，保证全…     

构筑税收征管新平台

新征管模式的运行与旧征管平台的矛盾日益突出，加重了征纳双方的成本支出，制约了征管改革的进一步深入，影响了新征管模式优势的发挥。因此构筑面向21世纪的新征管平台。发挥税收信息化管理的综合效益已成当务之急。     

推进依法治税促进经济发展

依法治税是依法治国的重要组成部分,是建立和发展社会主义市场经济的内在要求,也是做好税收工作的基本点,是税收工作灵魂和生命线.建立符合社会主义市场经济体制要求的税收立法机制,完善税收法律体系,树立法律权威,强化税收执法和税收司法,有效制止和惩治税收违法犯罪活动,动员全社会力量,建立良好税收法制环境,真正做到有法可依,有法必依,执法必严,违法必究,是现在依法治税的工作目标和任务.     

税收执法监督的博弈分析

税务人员执法规范，才能保证税收的公正与效率，因此，建立征税过程中的执法监督十分必要。     

从各国税收征管改革发展看我国税收征管改革方向

我国加入WTO后 ,如何深化税收征管改革 ,文章从分析归纳世界各国税收征管改革发展趋势入手 ,提出了我国今后税收征管改革方向应着重在加强税收征管法制建设 ,建立现代化的税收征管体系和优化纳税服务 ,维护纳税人权益等建议     

适应新形势进一步深化税收征管改革

适应新形势进一步深化税收征管改革一、十五大以后的新形势给深化税收征管改革提出了新课题第一，市场经济体制的建立，使原有的经济结构发生了根本性的变化，促进了城乡经济的发展。江泽民总书记在十五大报告中提出，“公有制为主体、多种所有制经济共同发展，是我国社会...     

论信息化税收征管模式的建立与完善

随着社会主义市场经济的发展和我国加入WTO,特别是新《税收征管法》及其实施细则的颁布施行,税收征管的经济和法律环境都发生了深刻的变化,迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管机制。实现税收征管的信息化和专业化,建设统一的税收征管信息系统,实现建立在信息化基础上的以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的征管工作新格局的新一轮征管改革目标。从改革目标可以看出,加速税收征管信息化建设,推进征管改革的核心内容是实现在信息化支持下的税收征管专业化管理。     

谈新税收征管法中的纳税人权益

新的税收征管法出台已几个月了,这部法最引人注目的莫过于对纳税人权益的修订(有人统计过,有关纳税人权益的条款多达28个),这对纳税人来讲,无疑是一种鼓舞,然而兴奋之余,细细深思,其意义远大于条款修订本身.     

论我国开征污染税的可行性

文章从我国当前环境资源状况、开征污染税的理论支持、对环境库兹涅茨曲线的质疑、课征污染税与其他治污措施的比较、我国现有税收制度的缺陷五方面分析了我国开征污染税的可行性。     

电子商务征税模式初探

本文通过对电子商务所引发的税收问题的分析,认为现行税收体系难以适应电子商务征税要求,其关键在于税务机关对电子商务交易信息的获取能力不足。进而从电子商务自身发展所需要的安全性出发,提出了一种全新的征税模式－从电子商务的支付环节由购买者缴纳税款。最后,探讨了适应电子商务环境的相关税收改革。     

做好企业所得税汇算清缴工作的思考

做好企业所得税汇算清缴工作,不仅是税务机关进行所得税征收管理的要求,也是纳税人履行纳税义务、维护自身权益的具体表现,而企业所得税汇算清缴又是一项复杂的工程,做好企业所得税汇算清缴工作离不开财税部门、纳税人、社会中介机构的共同努力。     

我国遗产税征收的制度设计及其完善

目前在我国开征遗产赠与税的时机已成熟，应参照国际惯例并结合实际国情，采用总遗产税制，以居民的不动产和有形动产为课税对象，实施高起征点、低税收负担率、个人申报制和支票制、轻税重罚，确保收入及时足额入库。     

强化部门预算管理对策探析

目前,我国预算单位对部门预算管理重视不够,致使问题频发.对此,应转变观念,科学化预算编制.严格化预算程序,实行预算的刚性控制,建立完善的动态监控体系和有效完备的监督机制;同时应继续不断地深化部门预算改革,使其逐步走向健康的发展轨道.     

彻底实行税收属地征管的措施初探

属地征管在全国已经实践，天津也已实施。在实践中必然有许多需要完善的地方，本文通过对属地化征管实施的跟踪调查，提出了若干促使属地化征管成功的措施。     

开征遗产税 调节中国居民收入差距

随着中国经济的发展，开征遗产赠与税对缩小居民收入差距具有现实意义。开征遗产税，应构建科学的遗产税嗣，遗产税实行专款专用，用于农村社会保障，同时应建立相应的配套措施，以保障其顺利实施。     

Efficiency of Tax Collection and Tax Management in Taiwan's Local Tax Offices

This study investigated the performance of individual departments and the efficiency of resource utilization in tax offices. The results can be used to improve the performance of tax offices and to increase tax revenues. In this study, the operational flow of local tax offices was divided into two stages: tax collection and tax management. Network data envelopment analysis (NDEA) and a Russell directional distance function were used to evaluate operating efficiency in departments of 20 Taiwanese local tax offices for 2013. The results indicated that, first, efficiency was significantly different for tax collection and tax management. Second, the input inefficiency of tax collection was mainly due to total floor area, which was 15% larger than required, and the input inefficiency of tax management was mainly due to total floor area (23% larger than required), followed by direct labour input (19% larger than required). Finally, on average, the amount of collected property transfer taxes was 23% smaller than required. The model used in the present study included undesirable outputs. The findings indicated that the highest levels of overall inefficiency were due to inability to collect taxes (intermediate outputs) in Hsinchu County (9.27%), Chiayi County (3.25%) and Pingtung County (20.44%), which required reduction in the number of instances of inability to collect property taxes by 5619, 1258 and 12 350 cases, respectively. In total, 19 227 fewer cases of uncollectable property taxes in Taiwan would indicate improved arrears settlement and tax prevention measures.