国际避税的表现形式分析

在国际税收的实践中,跨国纳税人的避税方法变招百出,防不胜防.国际避税问题日益成为摆在各国政府面前的棘手问题.各国政府和跨国纳税人之间的避税和反避税的斗争从来就没有停止过.随着经济的发展和各国税收管理部门对税收管理水平的提高,现有的避税方式可能会慢慢地消失,但大量崭新的避税方式会被采用.跨国纳税人避税的努力和各国税收管理部门反避税的努力必然会推动跨国避税向更加隐蔽和更加灵活的方向发展.     

国际避税产生的动因分析

国际避税是跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的差别，漏洞，特例和缺陷，以规避或减轻其国际纳税义务的行为，国际避税从本质上讲是避税行为在国际范围内的延伸和发展，但国际避税决不是避税行为跨越国界的简单延伸，国际避税作为一种现象有很强的生命力，在很长的时间里这种现象不仅不会消失，反而有可能会以更加普遍的形式出现在国际经济活动中。     

一个基于腐败现象的博弈模型分析

从经济学角度来看，腐败的产生有着其内在的必然性。然而腐败是否一定得以发生，还取决于其收入与实施成本的对比。通过进一步对腐败官员和政府监督之间的博弈分析，可以找到腐败产生的内在规律，从而得到一些遏止腐败的对策。     

优化财政监督制度的博弈分析

财政监督中存在的问题是，不但财政监督制度执行不严，更重要的是财政监督制度本身的优化没有得到应有的重视。应通过完善财政监督制度来规范财政监督主体和财政监督客体的行为以提高财政监督效率。     

我国反国际避税地避税措施的博弈分析及其完善

新企业所得税法的一个亮点就是第一次引入反国际避税地避税条款。在实施的一年多时间里其实际作用发挥如何,笔者运用博弈论分析认为,我国有关反国际避税地避税措施具有单一性,不能有效规范跨国企业国际避税地避税行为。本文借鉴国外做法提出了控制反避税调查成本和对避税行为加收利息或罚款的建议。     

一个基于腐败现象的博弈模型分析

从经济学角度来看,腐败的产生有着其内在的必然性.然而腐败是否一定得以发生,还取决于其收入与实施成本的对比.通过进一步对腐败官员和政府监督之间的博弈分析,可以找到腐败产生的内在规律,从而得到一些遏止腐败的对策.     

公司购并中的避税问题分析

通过各种合理避税手段来减轻企业税收负担是企业财务管理的目标之一。我国对企业购并重组采取支持的态度，并辅之以税收上的优惠政策，如免税、减税和推迟纳税等，这给企业合理避税提供了途径。对企业彩假购并方式避税的现象，要求加快税制建设，完善企业的购并环境。     

财政监督嵌入预算编制的三方博弈分析与制度优化

在传统的博弈模型基础上,创新性的纳入租金收入、前期监督成果运用等变量,构建了监督部门、财政业务管理机构、部门预算单位三方参与的博弈模型.分析结论表明:租金收入会降低财政业务管理机构工作的努力程度;业务管理机构和部门预算单位自身的行为成本影响着对方的行为选择;监督部门可以通过预算削减幅度来衡量共谋的可能性大小;罚款和行政处罚都能影响共谋概率和最优监督概率,罚款的惩戒效果不具有持久性,行政处罚的惩戒效果优于罚款.     

法律平衡线上的博弈——谈企业避税与国家反避税管理职能定位

合理避税自出现以来就一直成为众多企业趋之若鹜的目标,政府也试图采取多种手段加以引导和规制。避税现象既然存在,就有其合理性和必然性,那么哪些避税行为属合理范畴,哪些避税行为政府应加以规制,合理避税的含义是什么？国家在反避税活动中的自身定位与追求目标又是什么？本文围绕上述问题从多角度进行探讨。     

国际避税与反避税问题研究

国际避税是伴随着国际投资的产生而产生的。世界各发达国家纷纷开展反避税立法，遏制国际避税。但是，由于我国开放时间短，反避税工作尚处于初始阶段，反避税工作存在许多问题，反避税立法尤显不足。从世界范围来看，如何对待国际避税已成为税务管理工作亟待解决的重要课题。反避税工作在我国来说，已具有很大的现实意义，有利于维护国家权益，充裕国家财政收入。有利于保证国家宏观调控的实施，充分体现我国的税收优惠。税收作为国家宏观调控的杠杆，可以体现国家的产业政策，以及地区经济发展和生产力布局政策，以调控经济的运行，引导经济的发展，促进产业结构、产品结构以及地区经济结构、企业组织结构和其他各种经济结构合理化。只有开展反避税活动。才能将上述情况降低到最低限度，充分体现税法的政策作用。     

对关联企业避税杠杆的反避税措施

根据关联企业及关联交易的特点以及关联企业避税手法,提出通过转让定价管理、预约定价安排、成本分摊协议、资本弱化管理、受控公司管理来加强和规范反避税管理。     

避税、内部控制与企业价值

基于我国2012～2019年A股上市公司数据实证考察内部控制、避税与企业价值间关系,结果显示在信息不对称理论和委托代理理论框架下,激进的避税行为降低企业价值,高质量的内部控制对激进避税具有抑制作用,并对避税与企业价值关系具有正向调节作用。研究的政策启示主要体现在微观上应提高内部控制质量、权衡避税成本与收益、防控企业风险,宏观上应完善税收法规政策、发挥外部监督作用。     

国际避税与反避税若干理论综述

关于国际避税与反避税的研究,主要围绕国际避税的法律性质、避税地的功能、避税成因、避税效应、避税措施及其防范等主要内容而展开。在国际经济一体化的背景下,国际避税与反避税的理论与实践不断创新,成果极其丰富,推动了相关国家税制的变革。     

基于博弈分析的反腐监督机制

本文应用经典博彝模型对腐败与监督博彝进行了分析,揭示了“激励悖论”,在“激励悖论”的指导下。笔者对如何加强反腐监督提出了建议。     

设备跨国租赁的避税问题分析

目前随着全球经济一体化和国际经济的进一步融合，跨国投资愈演愈烈。而作为经济活动主体的企业，总是千方百计降低自己的税负水平，其避税的手段也越来越多。其中利用设备的跨国租赁进行避税是企业常用的避税方法之一。     

遗产税人寿保险避税的法律分析

人寿保险被保险公司等誉为遗产税的有效避税手段,但是缺乏对此的法律分析。本文通过从遗产概念和实质课税原则两方面进行分析,认为人寿保险规避遗产税作用值得商榷,并建议我国遗产税立法进行明确规定。     

对我国外商投资企业避税与反避税问题的几点思考

我国利用外资的规模越来越大，但外商投资企业避税现象非常严重，原因是多方面的。学术界对避税与反避税的研究已有不少成果。但从制度层面对我国外商投资企业避税与反避税问题加以研究还有待加强。     

关于税收筹划与避税性质的探讨

避税与税收筹划都是市场经济主体合法且合理的节税行为。无论从理论还是实践方面分析，避税和税收筹划之间都不存在本质性的、截然的差别。税收筹划属于较高层次的避税。     

浅论企业并购中的避税与反避税

通过各种避税手段来减轻企业税收负担是部分企业进行并购的直接动因，也是企业财务管理的目标之一。而各国对企业并购采取支持的态度，并辅之以税收上的优惠政策，如免税、减税和延期纳税等，这给企业避税提供了途径。针对企业“以并购之名，行避税之实”的假并购方式避税现象，各国政府也相应采取了大量的反避税措施，通过限制性条款和严密的规则加以限定。我国企业并购反避税措施相对来说较薄弱，随着企业并购交易的日益活跃，要求加快税制建设，完善企业并购的反避税制度。