税收调节个人收入分配的理论分析与现实思考

税收是调节个人收入分配的重要手段，从理论上分析，有其存在的必然性及实施的可行性。目前，我国税收调节个人收入分配的作用很微弱。我们应从完善收入分配税收调控体系和税收发挥作用的条件入手，充分发挥税收调节个人收入分配的作用。     

税收调控的局限性分析

政府实施宏观调控的两大基本政策工具就是财政政策和货币政策，这两项政策当中财政政策主要是通过税收、收入分配和转移支付等手段对经济进行调节。其中税收政策具有较强的调控功能，对经济的影响作用也比较大，但税收不是万能的，税收调控不仅受到诸多外部条件的影响，而且其本身也存在很多局限性。     

财税政策调控收入分配差距的功能和局限性

改革开放以来,我国城乡居民收入水平在不断提高的同时,收入差距也不断拉大。我国现行财税政策调节收入分配的效应弱化,缩小收入分配差距作用存在局限性。应尽快完善我国财税政策,建立一个覆盖居民收入运行全过程的财政税收调控体系,充分发挥税收调节收入差距的作用。     

试论收入分配公平与税收调节的介入

这篇文章从公平与效率的权衡入手，引申出“机会公平”的理念，并对我国现阶段的收入分配状况进行了认真的实证分析，理出我国当前收入分配差距的形成机理和应对政策，并重点对税收调控个人收入分配的作用进行了具体探讨。     

强化税收在收入分配领域的作用

税收作为收入再分配的重要手段,不仅能对国民收入分配格局、社会需求总量和结构产生影响,而且可以对个人拥有的收入和财富进行有效地调节,从而达到缩小收入分配差距、实现社会公平的政策目标。本文在对税收调节收入分配的作用机理与当前存在的突出问题进行分析的基础上,提出我国收入分配领域的税收调节框架。     

税收与公平收入分配

我国近年来贫富分化问题是客观存在的,其成因是复杂的,现实和潜在的危害性是严重的。因而缩小收入差距是必需的,也是艰难的。税收是缩小收入差距最主要、最有效的再分配手段,现阶段通过税收政策调整缩小收入差距的可能性和空间还是存在的。但是,由于影响收入差距变动的因素是多方面的,大量的影响因素发生在收入初次分配阶段,税收调节收入分配的作用是有限的。因此,对税收再分配作用应给予恰当的评价。任凭收入差距拉大而坐视不管,放弃税收调控的观念和做法是不足取的;任意夸大税收公平收入分配作用,企图通过税收政策完全实现收入分配公平目标也是不现实的。     

个人收入分配税收调控的思考

近年来,我国的税收调控取得了明显成效,税收收入保持持续快速增长,国家的财政实力得到有效提高,促进了我国经济的稳定增长。但随着中国经济的发展,个人收入差距也在不断扩大,收入分配不公已成为影响我国社会稳定和经济发展的重大问题之一。本文以税收调节个人收入分配为视角,通过对个人收入分配税收调控存在的问题进行分析,提出完善我国个人收入分配税收调控的政策建议。     

税收精准调节收入分配的作用机理分析

与其他调节收入分配的公共政策相比，税收政策对收入分配的全局调节作用力度较弱，但是精准调节的作用不可替代。因此税收收入分配职能的发挥在于精准调节而非全局调节。税收对收入分配的精准调节，主要体现在对所得、财富和消费的调节上。应通过完善个人所得税制度、推进财产税改革、扩大消费税征收范围等手段，充分发挥税收的收入分配职能。同时，为保障税收精准调节收入分配作用的实现，应通过加快推进税收征管数字化转型、健全涉税信息共享机制等作为税收征管制度保障。     

论税收调节收入分配的作用空间与局限性

税收的性质决定其理应成为调节收入分配最有效的政策工具之一,然而,税收调节也存在一定的局限性。为避免出现税收调节万能论与无用论的认识偏差,本文从税收调节收入分配的着力点入手,阐释了税收在国民收入分配各环节调节收入分配的作用空间,并进一步论述税收在调节收入分配中存在的局限性,旨在为税制改革提供决策参考。     

我国税收制度与三类收入分配的关系分析

收入分配有三种,即要素收入分配、居民收入分配和国民收入部门分配,税收同时对这三种收入分配产生作用,但不同税种作用侧重点不同。本文首先从理论上分析税制结构对收入分配的作用机制,然后结合我国税制结构特点,分析各税种对收入分配可能产生的影响,最后指出了利用税收调节收入分配应注意的问题。     

浅议财政税收中的分配职能

财政税收属于国家经济系统发展当中的重要组成部分之一,同时也是财政收入关键性来源。财政税收在资产管理调节与资本流动、再分配当中发挥着非常重要的调控作用与指导作用,然而,收入分配属于国家财政基础性职能,直接关系到现代化社会经济的长久发展以及经济分配工作的科学化,特别是财政税收工作中的分配职能,就发展中国家来说,发展不平衡问题以及贫富差距拉大问题等都必须要借助分配职能进行经济平衡,尽量缩小经济差异,起到积极的调控作用。本文就财政税收中的分配职能展开详细论述。     

税收调节收入分配的理论基础和文献述评

税收作为经济杠杆工具,对收入分配中资源配置不能起到作用时发生的市场失灵有着有效的矫正作用。西方和我国对税收调节收入分配的理论都给予其"财政职能"的地位,西方税收体系以间接税为主,早期文献多聚焦与个人所得税和财产税的再分配功能上,调节效果也取得了较为一致的结论。随着间接税体系地位的不断提升,商品税的调节效果研究也不断被认识。     

实现和谐社会的个人所得税制度改革路径

构建和谐社会必须处理好收入分配问题。税收作为一种分配工具，在调节收入分配、缓解分配不公、促进社会公平和稳定方面具有重要作用。充分发挥税收的作用．综合运用其他调控措施规范收入分配秩序．加强对收入的调节力度，促进社会公平和正义。具体来讲，可以从五个方面着手：     

发挥税收调节收入分配作用

收入分配问题不仅是重大的民生问题,也是重大的经济和社会问题。合理的收入分配制度是社会公平正义的重要体现,也是实现共同富裕的内在要求。《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》明确提出,要加快形成合理有序的收入分配格局,努力提高居民收入在国民收入分配中的比重,提高劳动报酬在初次分配中的比重,尽快扭转收入差距扩大趋势。并对发挥税收调节收入分配的作用提出了明确要求。     

充分发挥CFO作用促进税收改革和发展

税收最主要的作用，一共是三个：筹集财政收入；进行宏观调控；调节收入分配。但是，我始终认为，税收最主要的功能和最主要的作用，就是筹集财政收入。如果不能筹集到足够的财政收入，那么不管是宏观调控还是调节收入分配，它的作用都没有办法发挥。     

加强税收宣传 推动依法治税

在这一年一度税收宣传月活动即将拉开帷幕之际,我谈几点意见。一、要广泛宣传税收在促进国民经济发展和维护社会稳定中的重要作用。税收是国民经济宏观调控的重要杠杆,是财政收入的主要来源。随着社会主义市场经济体系逐步完善,税收促进经济发展的重要作用日趋显现。税收是调剂收入分配的重要手段,政府通过对收入高的多交税,收入少的少交税,收入低于税收起征点的不交税的政策,调剂收入分配,维护社会稳定。     

我国居民收入差距与税制结构的实证分析

改革开放以来,我国城乡居民收入不断增长,但居民的收入分配差距却在不断扩大。税收作为政府调控居民收入分配的重要手段,其作用发挥的如何以及改革的方向成为研究的热点。李万峰等（2007）认为中国的个人所得税制基本上没有起到调节居民收入分配的作用,     

税收调节收入分配:对个人慈善捐赠的激励

收入分配差距的迅速扩大是我国面临的一个严重社会问题,作为第三次收入分配的重要组成,我国的个人慈善捐赠水平较低,没有起到公平收入分配的作用。本文对我国有关个人慈善捐赠的税收激励政策存在的问题进行了分析,并提出完善对策。     

税收调节要素收入分配研究综述

改革开放以来,中国劳动要素收入在国民收入分配中比重呈现出先增后减的现象,这引起了国内学者的广泛关注.现有国内文献探讨的核心问题是要素收入分配失衡的原因,而缺乏对税收调节的考察.本文就税收调节要素收入分配的国内外文献进行梳理与评述,并在此基础之上提出研究不足与展望.     

充分发挥税收对居民消费的促进作用

消费不足是长期制约我国经济可持续增长的重要原因之一,而消费不足则是由居民、企业和政府的收入分配格局偏向于政府,政府收入增加挤压居民收入所造成。税收是政府获得收入的主要途径,现行不合理税收体系是导致居民税负较重、消费不足的主要原因。因此,未来应该逐步降低流转税在税收体系中的比重,提高收入税和财产税等税种的地位,形成更加科学合理的税收体系,促进居民消费增长,实现经济结构转型。