“营改增”对房地产企业税负的影响及对策探讨

在市场经济高速发展的今天,国家税收政策也在不断的更新和完善。为了增值税抵扣链条完整,消除营业税的重复征收问题,减轻企业税负,经国务院批准, 2012年1月1日在上海交通运输业和部份现代服务业开始试点营业税改增值税工作(简称:"营改增")随后几年里,从地方、到行业,将"营改增"逐步推开,到2016年5月1日全国实现了全面"营改增",从此营业税退出历史的舞台。文章从阐述房地产企业"营改增"前后计算税负方式进行对比及"营改增"对行业的影响,再谈对企业税负的影响,提出如何降低税负的建议。     

“营改增”对徐州地区小微企业的影响——以交通运输业和物流辅助服务业为例

文章研究"营改增"对徐州地区小微企业的影响,选取徐州市某地区交通运输业和流辅助服务业小微企业的财务数据进行分析,计算"营改增"前后的应纳税额并进行对比,分析"营改增"前后应纳税额的变化和企业税负变化的比率。结果表明,"营改增"对小微企业中的小规模纳税人减税且效果较好,而对一般纳税人不一定是减税的,甚至税负不降反增。最后,以分析结论为基础,为"营改增"政策的实施提出相关的建议。     

基于财税视角的“营改增”下如何降低中邮速递物流成本研究

中邮速递物流作为“营改增”政策第一批参与试点的涉税企业,自2014年1月1日全面实施增值税后,税负不减反增文章重点分析中邮速递物流“营改增”后税负增加的原因,并提出建议。     

“营改增”税制改革下的税收筹划研究

随着"营改增"税制改革的不断推进,改革范围也慢慢扩大。从总体税负来看,"营改增"税制改革是一项结构性减税政策,但现阶段对不同行业税负增减不一。文章通过分析"营改增"对不同行业的税负影响,从纳税人身份、公司组织形式、供应商选择、税收优惠政策等方面进行税收筹划分析,以期在"营改增"税制改革中合理降低企业税负。     

“营改增”对酒店业的影响

"营改增"对于生活服务业的酒店业降低税负、提升竞争力的研究具有重要意义。研究认为,"营改增"对酒店业税负及利润产生重要影响,致使酒店业全行业税负降低和利润增加。文章分析了酒店涨房价与"营改增"无关的现象,并提出"营改增"后酒店业进行税收筹划的对策。     

全面推行"营改增"对融资租赁行业的税负影响

2016年5月1日"营改增"试点全面推行,金融服务业、生活服务业、房地产业和建筑业均被纳入增值税体系之中.作为同时具备融资与融物性质的现代金融产业,融资租赁行业受到"营改增"政策的影响较大,针对回租业务实际税负提高、双重征税以及前段改革产生的问题依然存在等问题,本文提出完善抵扣链条,完善和规范增值税发票管理制度,适当降低税负,公平同行业税负等政策建议.     

“营改增”对房地产业发展的影响研究——以江苏省为例

我国自2016年5月1日起全面推开"营改增"试点,房地产业也包括其中,这对房地产业来说是一次重大变革。"营改增"对房地产业乃至我国经济发展的影响成了近期理论界关注的焦点。文章首先梳理了房地产业"营改增"后税收政策变化情况;然后,以江苏省房地产业的发展为例,按进项税可抵扣比例取值的不同建立了4个税负变化模型,对江苏省房地产业"营改增"前后的税负变化情况进行了分析,发现在"营改增"背景下影响房地产业税负变化的主要因素是:进项税可抵扣比例、营业成本占营业收入比重和营业利润。文章最后就"营改增"在江苏房地产业实施的难点进行了分析,并就攻克上述难点、推进"营改增"在江苏房地产业的顺利实施提出了政策建议。     

“营改增”对房地产企业税负的影响及对策浅析

2016年5月1日起,房地产业被纳入"营改增"范围,从此营业税退出历史舞台。"营改增"是否能有效降低房企税负受到相关学者的关注,文章首先对营业税和增值税进行概述,进而就"营改增"前后房企税负变化进行对比分析,找出房企"营改增"后降低税负的有效途径,最后为房企如何采取有效措施,抓住"营改增"契机,转变地产开发模式、加强增值税发票管理等方面提出相关对策建议,为房企有效利用"营改增"减税降负提供决策参考。     

“营改增”对建筑业的影响及对策研究

2016年5月,随着最后四个营业税征税行业,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,在全国范围内"营改增"试点的铺开,由缴纳营业税改为缴纳增值税,营业税从此退出历史舞台。文章围绕"营改增"政策实施以来对建筑企业税负、收入、成本及现金流量方面实际遇到和产生的影响进行了分析。并提出企业为应对"营改增",在发票管理等方面所应采取的应对策略。以便帮助企业迅速摆脱政策过度的阵痛期,实现新一轮的发展。     

服务化水平、实际税负与营改增政策的财富效应——基于微观层面的经验证据

文章从微观视角出发,构建双重差分模型,检验营改增政策对试点企业实际税负和绩效水平形成的经济后果,以及试点企业的服务化水平对上述关系的影响。研究发现,第一,营改增政策有助于降低试点企业整体实际税负;第二,营改增政策实施后,试点企业的实际税负降低使得企业绩效水平提升,实现国家与企业之间的财富转移效应;第三,试点企业服务化水平越高,营改增政策降低企业实际税负,进而促进企业绩效提升的效果更加明显,即营改增政策实现的财富效应更强。进一步检验发现,营改增政策有助于促使试点企业改善经营效率,提高自身财富创造能力,增强营改增政策的财富创造效应。     

“营改增”下建筑业企业实际税负变动研究

在"营改增"的背景下,结合数据分析与理论分析对建筑业企业的实际税负变动情况进行研究,评估"营改增"对建筑业企业带来的减税效应.研究结果表明,"营改增"后,中国建筑业整体的实际税负有所下降,但不同企业面临的实际税负与其税收筹划密切相关,建筑业自然人从业者的实际税负不降反增.在此基础上,为建筑业一般纳税人提供了税收筹划建议.     

“营改增”对零售企业税负的影响——以X零售企业为例

当前我国经济快速增长,科技不断进步,商品流通进程在加速,零售企业也越来越活跃。与此同时,企业之间的竞争在加剧,又伴随着税收等政策因素的影响,零售企业的盈利空间逐步收窄。自国家推行营业税改增值税以来,如何避免"营改增"对我国零售行业发展产生不利影响,更好地促使零售行业快速发展一直是值得思考的热点。文章首先用实际税负率分析了"营改增"能够减轻零售行业整体的税负水平,但企业个体之间可能存在较大差异。然后,文章选取X零售企业作为代表案例,具体分析"营改增"的实施对该企业税负水平的实际影响。结果显示,"营改增"实施后,X零售企业的税负一定程度上在加重。最后,文章为零售企业提供了一些纳税筹划建议。     

简述“营改增”对城市燃气行业企业的影响及应对策略

"营改增"即营业税改征增值税,两者主要不同在于计税依据、税率及征收方式不同,国家自2012年开始在某些省市开展了交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点。目前燃气行业高速发展,城市燃气企业正面临过着巨大的挑战、巨大的供需矛盾、价格体制变革等等。而"营改增"政策的实施也对城市燃气企业产生很大的影响。自"营改增"试点实施以来,管道运输业税率增加,而管输费并入气款后,企业税负明显增加,而建筑业纳入"营改增"试点后,对城市燃气行业企业的税率也有所影响,可见"营改增"政策对城市燃气行业企业的影响是很大的。文章将会分析"营改增"对城市燃气行业企业产生的影响,然后针对这些影响提出应对的策略。     

浅析“营改增”对政府投资项目工程造价的影响及对策

我国全面推开"营改增"政策,有些建筑施工企业因无法合理的预估进项税额导致施工企业实际税负的增减,直接影响到工程造价。文章分析了"营改增"对政府投资建设项目工程造价的影响,并提出了相应的应对策略。     

浅谈对建筑业“营改增”政策的思考

本文根据现有的营改增政策，对建筑业执行营改增后的税负进行测算，通过测算结果分析影响税负变动的原因，提出对建筑业实行营改增政策的建议。     

全面推行“营改增”对企业的影响及应对措施

营业税改征增值税(以下简称"营改增")是我国一次重大税制改革,"营改增"不仅打通了增值税抵扣链条,从制度上解决了营业税税制下"道道征收"的重复征税问题,实现了增值税税制下行业链条的"环环抵扣",而且使税收更加公平,更加有利于促进加快转变经济发展方式和经济结构战略性调整,影响深远。自2012年1月1日开始,我国在上海启动"营改增"试点,后分行业逐步在全国范围内试点,2016年5月1日,我国将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业最后纳入"营改增"试点,"营改增"试点在全国范围所有行业全面推开,"营改增"相关税收政策全面落地见效,特别是生活服务业税负大幅减少。文章针对全面推行"营改增"对企业的税负和财务管理等方面的影响进行分析,提出企业应对全面"营改增"改革的应对措施。企业应密切关注税收政策的变化,充分利用税收政策降低税负,同时统筹好财务管理,加强对财务人员和业务人员的培训教育。以期帮助企业能够实现在全面"营改增"实施下有效减少税负,防范涉税风险,完善企业管理制度,实现经济利益最大化的根本目标。     

“营改增”对财政收入和企业税负的影响

我国实施"营改增"是"十二五"期间重要的结构性减税的改革,使其税制结构更加符合我国当前的实际情况,对我国税务征收的优化产生了深远的影响。伴着"营改增"试点的推广和深化,辐射的范围和税种也日益渐多,整体呈现出较好的发展趋势。"营改增"的影响方面主要涉及两大方面,即对企业税负和财政收入的影响,经研究发现,"营改增"短期之内将对地方财政收入造成不良影响,增加中央财政收入,但是长期有利于促进总体财政收入的持续增长;"营改增"对企业而言,针对不同行业,将产生不同的影响结果,总体上有利于摒除重复征税等弊端,税收更加合理。文章对"营改增"对财政收入和企业税负所带来的影响进行较为系统的剖析,梳理出"营改增"对财政收入和企业税负带来的主要影响,并在分析的基础上,提出相应的策略,为行政单位财政部门和企业合理的税务筹划,避免税务风险,协调财政收入和企业税负的平衡,为"营改增"进一步深化和可持续发展提供参考。     

浅析“营改增”对担保行业的影响

自2016年5月1日起,我国"营改增"工作扩大到所有行业,担保行业也被纳入"营改增"范围。李克强总理在政府报告中承诺,确保所有行业税负只减不增。文章就"营改增"工作实施近一年来对担保行业的影响做简要分析。     

“营改增”对银行税负的影响及政策建议

在2016年5月1号全面实施"营改增"前,李克强总理就指出"营改增"的目的是通过减少政府收入来换取企业效益和市场活力并强调所有行业税负只减不增。"营改增"的目的在于避免营业税制下的重复征税,实现公平正义同时减轻企业税负负担,促进企业发展。文章在"营改增"推出的历史背景下,随机选取10家上市商业银行的年报数据进行分析,得出商业银行税负增加的结论,并分析其原因及建议。     

“营改增”政策下建筑施工企业税务筹划

自2011年开始实行的"营改增"政策是我国财税体制当中重要的一个环节,它可以降低企业的税负,还可以促进纳税的公平性。"营改增"这一个政策在建筑领域上的实施,为建筑企业带来了巨大的机遇,但其也为建筑施工企业带来了一定的问题和挑战,因此,文章从"营改增"政策出发,分析建筑施工企业存在的一系列问题,并对这些问题提出相应的建议,以期为"营改增"政策之下的建筑施工企业提出一些理论指导。