内部控制制度与审计

内部控制制度与审计●张永科审计发展到现阶段，主要是运用抽样技术对企业的经济活动进行检查，其审计意见是根据被检查到的审计抽样样本得出来的，因此，客观上存在着诸如没有被抽查着的经济活动有问题而带来的审计风险。如何解决抽样技术这一局限性，提高审计意见的质量...     

地质勘察单位内部审计

地勘系统属事业单位，实行自负盈亏的国有企业管理。近年来，随着经济改革的不断深入，对于地质勘察单位内部审计就显得尤为重要。本文从在内部控制评审的基础上实施审计；加强事前审计、注重事中审计、搞好事后审计；建立、健全企业内部会计控制制度；强化地质勘察单位内部审计人员的素质和行为准则四个方面进行探讨，具有一定的参考价值。     

论内部控制制度对医疗集团的意义

随着我国医疗事业的发展,单一化的医疗服务已无法满足市场需求,医疗机构逐渐打通医疗产业链,走向集团化的发展道路。内控制度作为管理制度的重要部分,有助于管理目标的实现,有利于经济效益的提升。因此,加强医疗集团的内控制度研究,是促进内部控制和经营管理结合的重大动力,是提高竞争力和市场地位的必要途径。文章从管理控制和会计控制出发,深入分析内部控制制度对医疗集团的意义,为我国医疗集团的可持续发展提供一定的借鉴。     

财政内部控制制度与内部审计制度构造

江泽民同志在党的十六大报告中指出：“建立结构合理、配置科学、制约有效的权力运行机制，从决策和执行等各环节加强对权力的监督，保证把人民赋予的权力真正用来为人民谋利益”。财政部门作为各级政府管理财政收支的一个重要职能部门，不仅要正     

浅谈电算化会计内部控制制度的审计

内部控制是企业为实现既定的管理目标，保证企业有序、健康的发展，而必需建立的一整套内部控制制度。会计内部控制属于企业内部控制的一个重要组成部分。     

浅议铁路企业内部控制制度审计

企业的内部控制审计,主要是指企业的审计机构根据一定的授权或者是委托,对企业中内部控制制度的建立、完善、健全以及实际执行等方面的情况进行的监督,并对企业内部控制的合法性、有效性和适当性进行评价。企业内部控制制度审计具有十分重要的现实意义。本文首先对内控制度审计的重要性进行分析,并简单指出目前企业在内部控制制度审计上所存在问题,最后针对这些问题提出笔者一些简单的建议和看法。     

内部控制与内部审计

内部控制制度是企业的一项重要组织制度,建立科学严密的内控机制,正确处理好监督与发展的关系,是确保企业安全有效运行的关键。     

企业内部控制制度的建立及审计方法

内部控制是企业为了保护资产的安全与完整，确保会计数据记录的真实与正确，提高经济效益，贯彻执行所制定的各种管理制度，而在企业内部所采取的组织规则和一系列调节方法与措施。内部控制制度是企业为达到经营目标而采取的组织计划和全部方法与程序，包括严格遵守国家政     

内部审计与企业内部控制制度创新

<正> 企业内部控制制度,是企业的一种自律行为,指单位内部为了有效的进行经营管理,防范风险,而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。由于内部控制本身是一种动态行为,它在企业中的作用必然受到主观因素和外部环境的影响。要充分发挥内部控制在现代企业制度中的作用,就必须不断地对内部控制制度进行创新,使之不断完善和规范,真正符合企业的实际发展需要。制度创新是使内部控制制度符合企业实际需要的重要保证,是创新思维的结果,是创新     

加强铁路建设单位内部控制制度建设

内部控制制度是企业管理体系的重要组成部分,完善的内部控制制度不仅有助于提高企业的管理水平,而且有助于提高企业的风险防范能力,因此,构建健全的内部控制制度对于促进企业的长远发展具有重要意义。铁路建设单位属于特殊性质的企业,长期以来对内部控制制度缺乏足够的重视,因此,铁路建设单位的内部控制制度中存在较多问题,现阶段,不断探讨铁路建设单位的内部控制制度建设的措施对于提高单位内部控制水平具有重大的实践意义。     

内部审计制度创新刍议

"全面审计,突出重点"是我国长期以来内部审计遵循的原则和方法。随着单位职能领域的拓宽,内部审计的范围更大、难度更大,内部审计面临着从查错防弊向为内部管理服务方面转变的新任务。从国际上内部审计发展趋势看,其功能已从单纯的财务审查扩展到了评价、鉴证和建设性功能,尤其     

规范企业内部审计与内部控制研究

目前,一般企业中的内部审计,从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性,政策、计划、程序、法律和规定的遵循,保护资本的安全,资源的节约和有效使用,经营目标的完成等方面来展开的.但内部审计从机构的设置、工作重点、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面,还未发挥出应有的支持内部管理的作用,更无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求.     

开展内部控制测评 创新审计管理模式

内部控制测评是通过调查了解被审计单位内部控制的设计和运行情况,并进行相关测试,对内部控制的健全性、合理性和有效性做出评价,以决定是否依赖内部控制,并确定实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。开展内部控制测评,对被审计单位的内部控制制度本身进行检查和评价,审计的最终目的不仅是发现问题、揭露问题,而且帮助被审计单位解决问题,提高管理水平和经济效益,这是将内部控制测评作为一种审计形式、审计内容来运用。另外,把内部控制测评的结果,作为获取审计证据的切入点,通过对内部控制制度的调查、测试和评价,来确定审计检查的深度与广度,这是将内部控制测评作为一种审计方法来运用。就是说,开展内部控制测评可以单独作为审计项目实施,也可应用于各种类型审计项目。     

浅论企业内部控制制度

按照契约理论,企业是由一系列不同层次的委托代理关系组成的总体。由于托人与代理人的目标往往不一致,这样在信息不对称的情况下,就产生了经济学家经常提到的两种行为,即“道德风险”和“逆向选择”,以及由此产生的“内部人控制”现象。对于这种现象,只能依靠非市场机制加以妥善解决,即出资者将资本授权给经营者经营后,必须辅以严格的监督,这样才能实现会计管理     

内部控制制度审计的手段与方法分析

内部控制制度是企业为实现经营目标而采取的一种组织计划、方法和程序。随着时代的发展,内部控制制度也在不断地发展与完善,现已成为企业发展中非常重要的管理技术与手段,广泛受到各类企业的关注。内部控制制度审计是通过审查、分析测试、评价被审计单位内部控制制度的方式来确定被审计单位的可信度,并对内部控制制度所产生的结果进行鉴定的一种具有现代化特征的审计方法。而企业要想有效的发挥内部控制制度的作用,则需要对内部控制制度的设计手段进行合理的应用,并以此加强内部控制,对企业的进行规范的管理,从而来推动企业又好又快的发展。     

企业内部审计在企业内部控制制度建设中的作用

文章从其内部控制的的问题出发,论述了内部审计在对企业内部控制建设中的作用。     

医疗单位审计环境初探

审计是一种社会行为。与审计有关的各种政治环境、经济环境、法律环境、文化环境等因素构成了审计存在与发展的空间,在一定程度上决定了审计工作的兴衰成败。随着我国加入WTO、经济全球一体化以及市场经济体制和医疗体制改革的不断深化,审计工作的作用将愈加突出。因此,医疗单位的审计部门和审计人员应该重视并加强对审计环境的研究和建设,转变观念,更新思路,创新工作,建立"医院兴衰、审计有责"的使命感,使审计工作真正成为医疗单位的"经济卫士",为医疗单位的发展做出应有的贡献。     

对中小企业内部控制制度的思考

我们都知道，制约中小企业发展的瓶颈主要有两个：一个是众所周知的资金短缺。另一个就是内部管理缺陷。而内部管理缺陷中最重要的就是未建立和实施有效的内部控制制度，以致许多中小企业缺乏持久的生命力。对于资金短缺问题，正逐步得到缓解。值得重视的是制约其发展的内部瓶颈还没有引起足够的关注，即使中小企业获得了资金，内部瓶颈的制约也     

论内部控制审计

摘要：随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,企业内部控制审计的作用日益凸显。建立内部控制机制,加强内部控制审计,防范风险隐患,正在成为企业管理者实现管理目标的关键技能和企业走向成功的核心竞争力。本文论述了内部控制审计的含义、存在的问题,并针对现有的问题提出了一些相应的对策。