上市公司内部控制信息披露问题研究

内部控制是为公司实现其目标提供必要保障的一种管理活动,内部控制信息披露则主要是用来评价企业内部控制制度设计是否合理完善,执行是否有效的手段,通过内部控制信息的披露,可以有效减少公司委托代理关系中的信息不对称,有利于股东及潜在投资人对公司内部管理制度的有效性进行判断。近年来,越来越多的投资者也开始逐渐意识到,上市公司信息披露与公司的发展前景及经营状况关系密切,对于投资者而言,内部控制信息披露起着不容忽视的纽带角色。文章从内部控制信息的特性入手,结合2015～2017年上市公司内控白皮书,分析了目前我国上市公司的信息披露现状,揭示在信息披露过程中存在的问题,并结合影响信息披露的因素分析,对强化内部控制信息披露制度,提高信息质量提出行而有效的解决对策。最后,内部控制信息披露是对财务报告披露的财务信息的一种补充,它不但可以有利于外界投资者对上市公司的内部控制执行力度和有效性进行了解和判断,同时,也可以鞭策驱动上市公司自身不断完善内部控制管理机制,降低企业风险。因此,如何提高上市公司内控信息披露的质量,加强内部控制信息披露监管将会成一个长远的研究话题。     

内部控制信息披露研究

安然、施乐等会计丑闻充分暴露了上市公司内部控制的缺陷以及其内部控制信息披露没有如实反映公司内部控制中存在的问题等。在诸如此类事件发生后,人们对内部控制信息披露的需求日益迫切。本文简要阐述了国内外对内部控制信息披露形式的相关规定,并对国内外内部控制信息披露的相关研究进行了系统地梳理,最后对其未来研究方向进行了展望。     

会计信息披露违规的成本和收益分析

<正>一、引言会计信息披露涉及到使用者对会计主体有关财务信息的判断,进而更深一步影响到投资者对公司的资本投入。加以粉饰的财务报表以及相关信息毫无疑问会给信息使用者带来负面影响,使其不能做出客观正确的决策,导致经济损失。这不仅会给中小投资者带来巨大的经济损失,而且对证券市场的稳定和健康发展构成了很大的威胁本文从会计信息披露的原     

强制披露内部控制信息政策对财务报告质量的影响

近年我国先后颁布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,强制要求国内上市公司对外披露内部控制自我评价报告和内部控制鉴证报告。实行强制披露政策能否提高财务报告质量,此举能否满足投资者对财务信息的需求?文章将采用实证的方法研究此问题。     

基于内控视角的财务舞弊分析——以新华制药为例

21世纪初,美国安然公司发生了严重财务舞弊案,出具了《萨巴斯法案》。随着经济的发展,内部控制逐渐呈现弊端。使财务报表不能准确反映企业的财务状况,经营成果和现金流量,也不利于报表预期使用者对企业做出投资决策。新华制药公司由于内部控制存在缺陷使其破产。文章基于此案例的分析,国内外的文献研究以及对新华制药的公司及业务层面的了解和内控5要素的分析及自我评价,进一步为企业内部控制的识别和完善提出意见。     

论内部控制制度在公司理财中的作用

由于内部控制的缺失，不少企业在生产经营活动中，风险意识还有待加强，不能对各类风险进行有效的预防和控制。加强和完善企业内部控制度保护会计信息质量。完善公司理财和信息披露制度，保护投资者的合法权益，保证资本市场有效运行有着非常意义。     

内部控制缺陷信息披露探析

内部控制缺陷信息作为内部控制信息的核心内容,直接反映了企业内部控制设计和运行的质量,并能够督促企业完善内部控制的构建。本文就内部控制缺陷信息披露的现状和存在的问题进行了分析,并提出相应的改善建议。     

上市公司会计信息披露问题的探讨

随着资本市场的逐步繁荣,越来越多的公司纷纷设法上市,借助于资本市场来筹集企业发展所需缺资金。为了确保资本市场秩序的稳定,使投资者的积极性不受挫伤,规范上市公司财务信息披露,保证财务会计信息准确充分,是每一个上市公司应该履行的责任和义务。财务信息披露作为一项重要的监管措施和法律制度,不仅能够维护证券市场的公平性,而且同时密切关系着投资人和债权人的权益。虽然近些年我国的证券市场信息披露制度也在逐步完善,但上市公司财务信息披露不真实、不充分、不及时、不完整等现象仍时有发生,社会对此反响十分强烈。文章通过对上市公司财务信息披露方面的典型案例,分析我国上市公司财务信息披露的现状及原因,拟就存在问题提出一些建议性的对策。     

财务信息化与集团财务内部控制

财务信息化管理与集团财务内部控制息息相关,紧密相连。随着社会的发展,企业规模的逐渐扩大,企业管理的作用越来越凸出,也给企业管理带来了新的要求。现代企业要求管理更加高效、快捷,财务信息化给企业管理带来了很多的方便之处,使得工作更加方便了．但是也给集团财务内部控制制度提出了新的挑战。财务信息化要求内部控制适应市场环境,建立网络信息环境下的内部控制系统。     

内部控制缺陷文献综述

企业内部控制体系是公司治理的重要组成部分。长期以来,内部控制缺陷被看作会计丑闻的起因,引起了公司高管和股东越来越多的重视。通过文献综述,文章主要从三个方面描述现有的研究:第一,内部控制缺陷披露。第二,内部控制缺陷的经济后果以及缺陷披露的经济后果。第三,内部控制缺陷的修正以及进一步的研究。经过整理已有文献,对后续研究提出新的研究方向。     

我国上市公司内部控制披露问题研究

上市公司的内部控制信息披露是投资者了解被投资公司经济运行状况的重要途径。我国股票市场运营较晚相应法律法规,相应的规章制度还没有建立完善,这给信息披露实施带来很大问题。国内由于两个“指引”的实施,标志着中国上市公司内部控制信息披露已经正式由自愿性信息披露向强制性信息披露转变,内部控制信息在我国强制性的披露实施时间不长,我们对这方面的了解尚显不足,探讨刚刚起步。笔者利用我国上市公司2010年深市主板块公开的数据为样本,针对抽取的样本对目前我国内部控制信息披露的现状进行较深入的分析,找出我国上市公司内部控制披露在执行中存在的问题,并对我国上市公司内部控制信息披露提出几点建议。     

基于公司治理结构的企业内部会计控制

内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础.规范企业内部控制建设,对于改善我国企业的内部控制现状,保证会计信息的质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行具有十分重要的意义.     

浅析企业内部控制缺陷认定及其披露

本文通过分析各监管主体近年来发布的各项指引对于《内部控制评价报告》的披露要求、分析近两年上交所上市公司《内部控制评价报告》的披露质量,展开对内部控制缺陷概念的讨论,研究内部控制缺陷识别与认定的标准．从而为企业有效识别与认定内部控制缺陷、提高《内部控制评价报告》的披露质量提供参考．为全面推进笔者所在的企业内部控制规范体系的建设工作奠定基础。     

基于业财融合的X食品公司内部控制优化研究

内部控制是降低企业风险和提高企业管理水平的重要手段,然而随着市场经济以及现代信息技术的快速发展,传统的内部控制的缺陷逐渐暴露出来,严重影响了企业的正常发展。业财融合将企业的财务部门和业务部门进行有效融合,有助于统一企业的财务数据和业务数据,提高企业信息的传递效率和速度,给企业发展带来新的机遇。然而X食品公司在推进业财融合的过程中,其内部控制存在一定的问题和不足之处,降低了企业内部控制的效果,阻碍了业财融合的进程,给企业带来了一定的财务危机。基于此,本文主要研究了业财融合背景下X食品公司内部控制的现状及存在问题,并基于业财融合的视角提出优化X食品公司内部控制的建议,以此提高X食品公司内部控制水平。     

企业内部控制环境探究

作为企业内部治理不可忽视的因素之一,内部控制越来越受到企业的重视。内部控制作为企业治理的关键,确保了财务信息的安全与有效,防止企业重大财务风险与舞弊的发生,提高公司信息的公开透明化,为企业所有者权益者提供真实可靠的财务信息,有利于企业进行自我约束与控制。而在内部控制中发挥关键作用的企业内部控制环境,作为最根本、最有效的因素之一,亟待我们去发现、去研究、去探索、去突破。     

中美内部控制信息披露比较及对我国的启示

随着经济的多元化发展,财务报告的使用者对于会计信息也有了多层次的要求,他们不仅要求了解公司的获利情况,还要求了解公司的内部治理结构和运营情况,因此,内部控制信息披露受到了越来越多的人的重视.文章将借鉴美国内部控制信息披露的经验,并与我国内部控制信息披露的情况进行比较分析,从中获得改进我国披露现状的启示.     

公司财会内部控制存在的问题及对策

随着我国社会经济的转型,在市场经济下企业竞争日渐激烈,在给企业带来良好发展机遇的同时也让其面临着巨大的挑战。目前,很多的企业所有者越来越重视企业管理,企业的经营活动也日趋理性化,充分认识到了“管理就是效益”,在企业管理中,财务控制又是重中之重,强化财务控制是当前很多企业共同面临的重大问题。本文通过分析财会内部控制之于企业发展的意义,提出了当前公司财会内部控制所存在的问题,并针对问题提出了一些强化内部财务控制的建议。     

内部控制缺陷披露的信息含量

2000-2002年间发生的安然、世通等一系列重大会计丑闻充分暴露了上市公司内部控制的缺陷,正因为如此,国际社会加快了内部控制的立法建设。目前,随着我国《企业内部控制基本规范》的实施,内部控制报告也成为我国上市公司内部控制信息披露的基本途径。财政部发布的审计准则将内控测试作为一种审计程序。证监会颁布信息披露编报规则,要求上市商业银行聘请会计师事务所对其内控及风险管理系统进行评价。上交所和深交所分别发布内控指引,要求上市公司披露会计师事务所对董事会内控自我评估报告的核实评价意见。那么,在中国这样的制度背景下,有关内部控制缺陷的披露是否向市场提供了增量的有用信息,这将是一个值得继续研究的问题。     

企业内部控制缺陷披露研究综述

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的陆续颁布,标志着我国企业“内部控制时代”的到来,完善的内部控制体系已成为企业持续发展的必要保障,企业内部控制信息的披露成为各界关注的热点,而作为内部控制信息披露的重要表现形式,内部控制缺陷披露引发了学术界和实务界的关注热潮。基于此,本文将从内部控制缺陷的认定及分类、内部控制缺陷的决定因素以及内部控制缺陷的经济后果等方面进行系统的文献综述,在此基础上对国内研究现状进行简要的评论,并对未来研究进行展望。     

我国上市公司内部控制存在的问题及对策

当前我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。上市公司实际控股股东和内部控制人想继续控制上市公司的资金、资源,通过不公允的关联交易掏空公司财产的现象越来越普遍。虽然证监局的监管越来越严格,上市公司还是应该加强内部控制管理。加大内部控制缺陷整改力度,推动内部控制体系的持续优化,保证经营管理活动正常有序、合法的运行,采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性;保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控;建立对企业经营活动的有效的监督机制。