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本文通过分析各监管主体近年来发布的各项指引对于《内部控制评价报告》的披露要求、分析近两年上交所上市公司《内部控制评价报告》的披露质量,展开对内部控制缺陷概念的讨论,研究内部控制缺陷识别与认定的标准.从而为企业有效识别与认定内部控制缺陷、提高《内部控制评价报告》的披露质量提供参考.为全面推进笔者所在的企业内部控制规范体系的建设工作奠定基础。 相似文献
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实施规范的内部控制不仅可以规范企业经营的合法性与科学性,还可以增加财务信息的透明度,对于提高企业的经营管理水平与企业的抗风险能力与行业竞争实力也起着重要作用.发电企业要及时解决现今内部控制管理存在的问题,并做好企业的内部控制管理工作,以促进发电企业健康、稳定、持续、科学地发展,从而在激烈的市场竞争中立于不败之地.
一、发电企业内部控制实施现状
2012年上半年,财政部"企业内部控制规范体系事实与监督"课题组通过调查问卷的方式,对我国企业内控规范体系现状进行调查,重点从企业对内部控制的认知、宣传、培训情况,内部控制规范体系实施情况及组织情况、设计和适用情况、评价情况以及企业内部控制制度缺陷认定情况进行了调查.调查显示,中国企业规范体系建设正在向国际标准靠拢,强化内部控制已成为企业经营管理的重要组成部分和提升公司治理水平的制度建设的重要手段.
发电企业很早就进行了内部控制的一些尝试,近年来正在系统内开展内部控制制度建设活动,以期通过内部控制制度规范的建设和实施提升企业自身风险管理水平,增强风险防范能力,实现企业价值增值,但在实际过程中,发电企业的内控制度建设不同程度地存在着一些误区. 相似文献
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文章对深市主板公司2011年的年度报告进行汇总和整理,对各公司的内部控制自我评价报告进行了分析,并且对内部控制缺陷的披露情况及自评报告中暴露出的内部控制缺陷问题进行了归纳和总结。在此基础上本文从制度、理论及操作三个方面对内部控制分类、认定与披露过程中存在的问题进行分析,对于《企业内部控制基本规范》及其配套指引在实施过程中存在的问题进行了总结,同时也对上市公司及其监管者如何加强自评报告的规范化提出了相应的建议。 相似文献
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《中国集体经济》2016,(3)
内部控制制度是现代企业管理理论的重要组成部分,对企业乃至整个市场经济的健康发展都有重要的作用。为进一步提高事业单位的内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》。事业单位内部控制建设实践证明,健全有效的内部控制,是事业单位加强内部管理、提高资金使用效率和公共服务水平的重要手段。然而,由于事业单位内部控制体系的构建还处于起步阶段,仍存在很多认识误区和问题,从而使构建的内部控制体系尚未达到预期的效果。文章首先阐述了事业单位内部控制的意义和作用,接着剖析了事业单位内部控制建设存在的系列问题,最后探讨了加强内部控制建设的改进措施,为事业单位有效实施内部控制提供了参考。 相似文献
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内部控制是企业管理的重要组成部分,企业界存在内部控制环境薄弱、风险意识不强、控制活动疏忽、信息传递与沟通不畅以及内部审计监管不力等方面的缺陷,必须分析原因,不断改进和加强内部控制建设,促进企业发展。 相似文献
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随着我国高等教育体制改革的逐步深入,职业院校在人、财、物管理上都具有较大的自主权。学校的经费来源已从单一的财政拨款逐步呈现出多元化的趋势。加强和完善职业院校财务管理体制,对提高职业院校财务管理水平有着至关重要的作用。该文通过分析职业院校目前内部审计绩效评价指标存在的问题,建立与职业院校管理模式和特征相适应的评价指标体系,对提高内部审计绩效评估具有重要意义。 相似文献
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《中国集体经济》2019,(9)
随着党的十九大胜利召开,优化和完善行政事业单位公共服务职能迫在眉睫,规范和加强行政事业单位财政监督,已经成为提高单位管理水平和风险防范能力、推进廉政建设,以及维护社会公众利益的重要手段。文章基于行政事业单位财政监督的必要性,结合工作实际,就行政事业单位预算编制、执行、内部控制建设、监督检查以及绩效评价管理等活动中常见问题进行分析,并从制度建设、财政监督事前、事中、事后全过程管理重点以及信息化手段运用等方面提出:健全体制机制,完善制度体系;优化事前监督,提高预算编制科学化水平;完善过程监督、强化内部控制;健全事后监督,建立绩效管理;运用信息化手段,实现精准监督等改革建议,期望为财政监督工作提供经验借鉴。 相似文献
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进入21世纪以来,在全球范围内频频爆发的大企业财务丑闻,暴露了内部控制体系的严重缺陷,凸显了有效的内部控制在企业管理中的地位和作用。加强和规范企业内部控制,对提高企业经营水平和风险防范能力、促进企业可持续发展具有重大意义。本文提出了有效提高企业内部控制的措施,以期为促进企业内控效果提供参考。 相似文献
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为优化生产企业经营效果,本文主要研究生产企业强化内部控制的问题,并针对问题提出建议。列举生产企业内部控制原则,包括设计原则、执行原则、监督原则、完善原则等;分析生产企业内部控制的现状及问题,包括缺乏内部控制意识、内部控制制度执行力不足、内部控制专业性稀缺、内部控制信息化建设不足、企业文化建设不足、审计监督机制建设不足等等;列举强化生产企业内部控制的建议,包括增强内控意识,提高管理层对内控的重视程度、强化制度完善,优化内控执行流程、加强内部培训,重视引进人才、推进信息化覆盖,提升信息技术应用水平、结合企业特点建立健全企业审核机制等。期望本文能够为相关工作者提供参考。 相似文献
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随着国家基础设施建设的不断推进,城市化建设的不断加快,建筑施工企业的数量越来越多,他们之间的竞争也越来越激烈。要想在激烈的市场竞争中获得更好的发展,必须加强企业的内部控制。内部控制贯穿于企业生产经营活动的全部过程,其核心是防范各种风险,提升企业的经营管理水平,从而提高市场竞争力,实现企业的发展目标。本文先从企业内部控制的重要性着手,对企业在实施内部控制中所存在的问题进行分析,并探讨应当如何加强企业的内部控制管理。 相似文献
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随着中国集团企业的不断兴起,集团企业对建立评价子公司绩效体系的需求日益迫切,但目前中国集团企业对子公司的绩效评价只考虑了子公司作为独立法人的外部性特征,却忽略了子公司的内部性特征.文章借鉴了绩效评价发展的先进观点,针对中国过去集团企业绩效评价存在的问题,提出了构建中国集团企业内部子公司经营绩效评价体系的一些建议. 相似文献
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企业内部审计监督机制既是现代公司治理结构中的一个重要子系统,又是企业文化建设的重要组成部分。但正如任何事物的发展都有一个不断完善的过程一样,企业内部审计由于制度的缺陷和内部控制及风险管理的薄弱,存在着诸多问题,尤以独立性缺失为突出表现。本文从经济学角度出发,对企业管理层与内部审计部门进行博弈分析,建立两者效用函数,求解其在各自最优水平下的违规程度与监督水平,并试图据此提出若干提高企业内部审计独立性的策略。 相似文献
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生产网络范式正在成为一种新的产业组织研究范式,企业集群作为一种网络组织,其绩效水平影响着区域经济的发展,但理论界对企业集群绩效评价的研究却还刚刚起步。从系统的观点来看,企业集群是一个开放的系统组织,遵循平衡型计分卡的思路,将企业集群经济绩效分为学习与创新、内部流程、客户和市场、集群财务绩效四个层面,然后运用层次分析法建立企业集群经济绩效评价的指标体系,再采用线性加权求和建立绩效评价的数理模型,最后利用广西宾阳县再生纸企业集群的案例对该评价模型进行了初步运用。 相似文献
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目前企业内部控制存在较多的薄弱环节,要完善企业内部控制制度,必须加强内部控制环境、控制程序以及内部控制标准等方面的建设,使企业内部控制工作落到实处。 相似文献
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在施工企业市场竞争日趋激烈的压力下,企业要想在竞争对手中脱颖而出,在激烈的竞争中不被淘汰,实现卓越的绩效管理,无疑内部控制的重要性日趋凸显。本文从施工企业加强内部控制的重要性、当前内部控制存在的问题以及加强内部控制措施等方面阐述笔者对施工企业加强内部控制的理解。 相似文献