浅谈企业财务管理中的税务筹划工作

税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，通过对企业的经营、投资、理财活动的筹划与安排，尽可能取得“节税”的税收利益，其特点在于合法性、筹划性、目的性。它与偷税、避税有着本质上的区别，偷税既违法又不道德，是政府所严加征处的行为；避税是与税法精神相悖的，是政府所防范的行为；而税务筹划既不违法又符合道德规范，是国家政策予以引导和鼓励的行为。     

用经济学观点审视偷税行为

税收是一国财政收入的主要来源。近年来偷税问题一直困扰各国政府。据我国学者估计我国1990～2000年的税收因偷税流失高达26%～42%左右,情况比较严重,引起各方高度关注。本文首先对偷税和避税的概念进行明确解释,然后从纳税人的角度,利用边际收益和边际成本的比较分析方法阐明其偷税的决策过程,并指出了影响纳税人最佳偷税均衡点的决定性因素;用博弈的观点分析偷税人和税务机关的关系。最后从税务当局的角度指出应该采取哪些措施治理偷税行为。     

走出税务筹划的误区

长期以来,人们对税务筹划的理解陷入了如下几种误区：税务筹划是偷税、逃税的委婉说法;纳税人没有税务筹划的权利;税务筹划是不道德的行为;税务筹划就是拉关系;税务筹划无条件论等。实际上,在社会主义市场经济条件下,企业税务筹划兼备合理性和合法性。     

财务人员如何面对税务部门的检查

税务检查是税务机关依据国家有关税收法律、法规规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的专业性检查，是打击查处偷税逃税行为，维护税收秩序的重要手段。作为一名财务人员，每年总要接受国税、地税的税务专管员依法实施的税务检查。对此，有人恐惧，也有人厌烦。产生不愿意接受检查的原因主要有两个：     

浅谈涉税渎职犯罪的预防

近年来，一些税务人员渎职犯罪的苗头和倾向越来越突出。在这种情况下．如何进一步规范税务人员的执法行为，有效地预防税务人员渎职犯罪，有十分重要的意义。     

偷税行政违法行为的认定

税务机关认定偷税行政违法行为应采取过错推定的原则，只需考虑纳税人是否违反《税收征管法》六十三条的规定，无需判断纳税人主观过错；侦查、起诉、审判阶段，公安司法机关必须依据刑法理论，确定偷税犯罪嫌疑人的主观故意。     

逃避缴纳税款罪与偷税罪条文比较

2001年底，中国正式成为世界贸易组织成员。面对新的经济发展形势，如何创新税务立法、执法和司法思维，以适应加入WTO和改善税收管理环境的需要，过去广义上的税务管理定位是打击监督，对纳税人采用有罪推定，先设定调整对象为偷税者或企图偷税者，然后从立法、执法管理上进行严格的事前规制，这一思路在刑法修正案（七）中已经有所转变，并且也将反映在新税收征管法及实施细则的实施过程中。特别是2008年以来，受国际金融危机的冲击，我国经济发展面临着巨大的挑战。     

浅谈如何稽查虚开的增值税专用发票

随着防伪税控系统在全国范围内的进一步推广和应用,不法分子利用伪造的增值税专用发票偷税的现象越来越少,而虚开增值税发票偷逃税款的现象却呈蔓延之势。近年来,随着税务稽查力度的不断加大,很多利用虚开专用发票偷税的大案、要案逐渐浮出水面。因此,如何稽查和鉴别虚开的增值税专用发票,成为摆在税务稽查人员面前的一个新的课题。     

跨国公司国际税收筹划的几种手段

随着各国税收管理对涉税犯罪打击力度的加强,偷税面临严厉的税务处罚;另一方面,上市公司的财务报告对这种处罚的披露会影响它的股价,跨国公司已经不再冒险去偷税而是转向风险小的国际税收筹划.     

简析税收征管过程中各类经济主体的行为特征

各类经济主体具有各自的经济利益，如何处理各经济主体与国民税收之间的关系，这就要在纳税人和政府间形成良好的互动关系；合理界定国税与地税；建立有效的税务中介机构；实行税务人员有效的工资制；增强纳税人对税法的遵从性。     

浅析《刑法修正案（七）》对偷税罪的修改及其影响

1979年,《刑法》一百二十一条中首次确立了＂偷税＂概念,以明确司法领域及税务执法领域涉及的特定税收违法犯罪行为,至今已逾20年。同时,随着经济的日益发展和税收法律观念的逐步深入人心,这一名词更为公众所熟知。自2009年2月28日十一届全国人大常委会第七次会议表决通过《中华人民共和国刑法修正案（七）》以来，     

丢失税务登记证件应不应受行政处罚

2003年11月15日，某区地税分局在辖区内对某法人公司进行纳税检查时，发现该公司于2003年11月8日丢失了税务登记证件。办案人员在结案时，根据新《税收征管法实施细则》第二十条第二款的规定，要求该公司提供丢失税务登记证件的书面报告，并要求其登报声明作废。但是，对于丢失税务登记证件行为是否应当实施行政处罚，办案人员产生了分歧。     

纳税人如何提出税务行政赔偿的请求

新《税收征管法》在强化税源管理、堵塞税收漏洞，从而保障税收收入的同时，更加体现了对纳税人合法权益的维护。案例：2001年11月，某税务稽查局在对一家中型食品生产企业的税务检查尚未结束时，以该企业有重大偷税嫌疑为由，通知银行冻结了该公司为准备春节供应而采购原料的30万元存款。     

对现行税收罚款收缴的几点思考

我国税收法律、法规和规章设定的税务行政处罚有四大类:对违反税务管理的处罚、对纳税人违反发票管理的处罚、对少缴未缴欠税的处罚及对偷税骗税抗税的处罚。从税务部门罚没收入的预算管理来说可分为两类:一类是通过     

浅谈税务稽查方法

一、税务稽查的常用方法 税务稽查的方法是实现税务稽查目的、完成税务稽查任务的重要手段．它主要运用查账方法发现问题．并通过账外的资料和情况，从正面、反面、侧面来印证核实．查明纳税人、扣缴义务人是否依法正确、足额、及时地缴纳税款，是否有偷税、骗税和其他违法行为。税务稽查是一项政策性和技术性很强的业务工作．涉及纳税人大量的财务会计资料．要使税务稽查工作减少盲目性，增强规范性．克服混乱性，提高工作效率．就必须讲究科学的稽查方法和技巧．具体采用哪种方法．应视税务稽查要求及被稽查对象的生产经营特点、财务管理水平和具体情况来确定。     

对偷税与反偷税问题的思考

纳税人偷税与政府反偷税的矛盾长期存在于社会发展之中，政府必须采取强有力的反偷税措施，加大税法宣传力度，创造良好的依法纳税的舆论环境，提高纳税人的纳税理性。同时，加大对偷税者的处罚力度，增加新闻曝光，维护税法刚性。完善税收征管模养一支有较高的政治素质和业务水平的税收征管队伍，提高征管水平和效益，这样才能营造一种依法纳税，依法治税的税收环境。     

试述税务稽查的取证要求

<正> 在法制建设不断完善的今天,税务稽查,要做到公平、公正,也就要求检查取证、资料汇集等各方面做到一丝不苟。在税务检查和处理的过程中,收取卷宗资料既要符合税务法规,又要满足税务案件复议要求,满足税务案件的听证需要和诉诸于法庭提供审判可能,还要能追究偷税者刑事责任,使取证资料符合司法程序等。目前税务所涉及的案源主要有:例行     

企业如何进行税务筹划

税收已经成为现代经济生活中一个永恒的热点,不论法人、自然人,还是富人、穷人,只要发生有应税行为,就要依法纳税,不纳税就是违法行为.而现实中大多数纳税人并不情愿缴税,他们想尽办法抗税、偷税或漏税,其实真正精明的企业无须如此,而是进行税务筹划.税务筹划是指在符合立法精神的前提下,纳税人利用税法的特定条款和规定,并借助一定的方法和技术,通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排,从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动.     

从暴力抗税看税务人员职业安全保障问题

近年来,暴力抗税和侵害税务人员人身安全的事件时有发生.这反映了税务人员职业安全缺乏有效的保障,而现行的法律法规却没有专门的保障条款.因此,只有建立完备的税收司法体系,加强税务同公安、检察院等司法部门的联系,才能有效地打击暴力抗税行为,最大程度地保障税务人员的人身安全,为税收工作营造一个良好的社会环境.     

社会主义市场经济下的新思考——税务人员加强职业道德建设之我见

职业道德规范则是我们在职业岗位中应遵循的行为规范。税务人员职业道德规范对实现税务部门“执法为民，为国聚财”的重任发挥着重要作用。本文从当前税务人员职业道德存在的问题，原因，解决问题的途径，对策等方面，对如何加强税务人员职业道德建设进行了论述。