利用租赁避税的方式

1、通过租赁使税率不同的承租人和出租人同时受益。由于税收优惠政策的存在，不同的企业可能适用不同的所得税税率，出租方和承租方就可能因为双方高低不同的税率而达到共赢的目的。当资产使用者的税率处于较低的水平时，在购买条件下，从折旧和利息费用获得的抵税效用就减少。如果资产使用者选择租赁方式，那么。处于较高税率的出租人将获得较多折旧和     

不同经营行为的纳税分析及账务处理

纳税人在实际经济活动中，不可能单一从事增值税规定的项目，也不可能单一从事营业税规定的项目，总要按照经济活动的需要兼营或者混合经营不同税种或不同税率确定应税项目，现就这几种经营行为如何进行纳税分析及账务处理做一探讨。     

合并报表内部交易主体税率不同时的递延所得税核算

目前，集团化已成为企业发展的趋势，而集团内企业的多样化，导致不同企业间所得税税率可能存在差异。在编制合并报表时，此差异又导致内部交易中未实现损益产生的递延所得税在确认时面临不同税率的选择。本文将通过案例深入分析不同税率的主体在内部交易中未实现内部损益产生的递延所得税怎样确定。     

试析混合销售与兼营行为的纳税筹划

混合销售和兼营行为在企业经营过程中时常发生。不同的税种、不同的税目及不同的税率的存在,为混合销售和兼营行为的纳税筹划提供了可能。本文对此进行了举例分析。     

试析混合销售与兼营行为的纳税筹划

混合销售和兼营行为在企业经营过程中时常发生。不同的税种、不同的税目及不同的税率的存在，为混合销售和兼营行为的纳税筹划提供了可能。本文对此进行了举例分析。     

营改增对金融业税负影响研究

从2016年5月1日起,营改增全面推广至金融业。金融业作为基础性服务行业,行业面十分宽广,具体包括主营货币金融服务的银行、主营资本市场服务的证券公司、保险以及其他金融服务等。由于每个细化行业特点不同,营改增对金融行业不同板块的影响可能不太相同。基于此,文章结合营改增税制改革前后有关税率政策要求,具体测试营改增对金融业三大板块税负影响是否存在差异。通过比较税负临界点,得出6%的税率可以基本上保持税负的稳定和结构化税负的减轻,同时进一步就有关具体差异提供出建议。     

谈谈企业所得税的筹划

一、企业所得税的筹划方式从纳税人减轻、免除纳税义务的手段看,企业所得税的筹划分为税基、税率和税额三种筹划方式。第一,税基式筹划。该方式主要通过缩小计税基础减轻纳税义务和规避税收负担进行,如充分预计可能发生的损失和费用;及时核销已发生的损失;在税法限额内采用“就高不就低”原则列支工资、业务招待费、捐赠等。税基是计税的基数,税额大小与税基大小成正比,税基越小,纳税义务越轻。第二,税率式筹划。该方式通过降低适用税率减轻税收负担。税率是税收制度的核心,由税法明确规定,纳税人不能改变。但由于纳税对象的模糊、纳税身份…     

个人所得税税率选择与公平收入分配

本文针对单一所得税制和超额累进所得税制从平均税率、税前税后基尼系数和MT指数等方面进行了比较分析,同时比较了不同免征额和最高边际税率的单一所得税制MT指数。研究结论表明:单一所得税制由于免征额的存在不但能够发挥调节收入分配的作用,通过良好的制度设计甚至可能发挥优于超额累进所得税税制的公平分配的作用。     

浅析我国增值税率调整对中小企业的影响

增值税再次进行调整,在前期税率实行较短,仍不稳定的情况下,新税率以及相关政策影响着企业的业务活动,容易出现较多问题。本文在针对几项新政策和企业适应过程中可能出现的问题进行分析,并对企业尽快适应新税率和政策给出合理性建议。     

刍议个人所得税税率模式的选择

本文根据税率形式在个人所得税中的不同结合模式,界定了一元税率模式、二元税率模式、多元税率模式的概念,探讨了我国个人所得税改革中税率模式的选择,并尝试为我国二元税率模式改革画出路线图。     

浅析消费税对汽车产业的促进

从4月1日起,国家将对小汽车消费税税率进行调整。这次调整将拉大不同排量汽车的税率差距,加大大排量和能耗高小轿车、越野车的税收负担,同时也相对减轻小排量汽车的负担,体现出对生产和使用小排量车的鼓励政策。本文就当前消费税对汽车产业的促进做简单论述。     

增值税购销业务税务筹划

企业在进行购销业务的税务筹划时,总体原则是尽可能地缩小销项税额,扩大进项税额。销项税额是纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算的税额,其税务筹划应当从缩小销售额和降低税率两个方面进行,前者主要通过对不同的销售方式、结     

跨地区经营汇总纳税的所得税筹划

跨地区经营汇总纳税企业因总分部所在地不同而可能适用不同的所得税税率,本文主要依据国家税务总局公告2012年第57号的相关规定,分析如何用好西部大开发税收优惠政策,从而在分支机构间合理分配资源,最终降低集团总体税负。     

酒类产品消费税税务筹划浅析

消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额,其中,酒类产品的税负较高,最高税率达到20%,而且采用复合计征方式,因此,对酒类产品的消费税进行税务筹划具有一定的现实意义。本文就酒类产品消费税的税务筹划从以下几个方面进行讨论。     

一般纳税人营改增前后运费之财税处理

“营改增”前,交通运输劳务属营业税应税劳务,税率3%,“营改增”后,交通运输劳务为增值税应税劳务,税率11%。本文就常见运费的收取与支付,根据“营改增”前后不同的税法依据,对其财税处理进行浅析。     

长效机制应对“清算”

最近,国家税务总局接连发出两道"清算令",要求各地从预征和清算两方面加强对土地增值税的管理。由于土地增值税的预征税率整体水平仍然不高,这项要求对多数房企的影响可能有限;但若以30%～60%的税率从严清算,对房企的影响则可能是决定性的。     

工业企业增值税销项税额审查的一般方法

一、对生产同一税率产品无其他收入的企业,首先要看《损益表》中“产品销售收入”累计数与增值税税率的乘积是否等于《增值税计算表》中的“销项税额”累计数。 二、对生产不同税率产品或有其他收入的企业,首先应审查企业是否按不同税率产品的销售进行分别核算。未分别核算的,是否按高税率统一计算销项税额;分别核算的,则应按产品的分类,逐项审查“产品销售收入”明细账,再对应各产品适用的税率,看是否有销售不提或少提销项税额(特别是高税率产品按低税率计税)的现象。     

跨地区经营汇总纳税的所得税筹划

跨地区经营汇总纳税企业因总分部所在地不同而可能适用不同的所得税税率,本文主要依据国家税务总局公告2012年第57号的相关规定,分析如何用好西部大开发税收优惠政策,从而在分支机构间合理分配资源,最终降低集团总体税负。     

房产税改革方案设计——以合肥市居民住房为例

为了探究房产税改革对地方财政收入的增收效果，以个人住房房产税改革三种不同的可能模式——单一比例税率、差别比例税率、与免税面积相结合的比例税率，对2015—2020年合肥市的相关统计数据进行模拟测算，得出结论 ：短期内可以推行模式三，但从长远来看，应逐渐向模式二过渡。本文提出完善我国个人住房房产保有环节征税改革的政策性建议，如完善房地产价值评估体系、尽快实现房地产税立法、建立争议处理机制等。     

税率及极限概念在其计算中的应用

税率是国家控制财政收入和纳税人负担水平的杠杆。国家的税收政策鼓励什么,限制什么,都可以通过税率来调节,因此税率的制定是国家税收政策的体现,纳税人不同的收入水平,纳税额的深度应有不同,否则会出现贫富差异过大的现象。大多数低收入弱势群体的收入水平远低于少数极富有人的收入水平,差异即是矛盾,过大的差异会造成社会的不稳定,因此合理的制定税率是稳定社会的重大举措。